Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Земельный налог для физических лиц

Земельный налог для физических лиц

Кто платит земельный налог

Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:

  • постоянного пользования
  • временного пользования
  • пожизненного наследуемого владения
  • частной собственности

Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения

Под физическими лицами понимается:

  • граждане РБ
  • граждане или поданные иностранного государства
  • лица без гражданства

Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды

Также, признаются плательщиками физические лица:

  • которые приняли по наследству земельный участок
  • которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом

Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.

Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:

  • военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
  • пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
  • постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
  • эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
  • одному или нескольким членам многодетной семьи
  • иным лицам ( см. ст.194 Налогового Кодекса )

Порядок уплаты налога в 2020 году

как платить земельный налог в беларуси 2020

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

  • на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
  • в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

Пеня определяется следующей формулой:

формула расчета пени по земельному налогу

  • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
  • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
  • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

Расчет земельного налога

Расчет земельного налога в беларуси 2020

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

  • узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
  • обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Право выбора остается за вами.

Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Чтобы знать, как рассчитать налог на землю, и избежать споров с налоговым органом, необходимо уметь правильно применять методы для расчета.

как рассчитать налог на землю

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

калькулятор налога на землю

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

  • ставку, по которой будет произведен расчет;
  • кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

расчет налога на землю

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.

Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

налоговая льгота по налогу на землю

Пример расчета №2

Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.

Читать еще:  Договор субаренды Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №3

Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)

Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.

Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:

Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

  • юридическое лицо или ИП арендовали;
  • находятся во владении организации и заняты МКД;
  • являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Пример расчета №1

Стоимость земли по кадастру у юридического лица — 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

как рассчитать налог на землю юридическому лицу

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

Расчет налога на землю производится следующим образом:

Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.

Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.

Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.

Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.

Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.

Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

как самому рассчитать налог на землю

Налоговая льгота по налогу на землю

Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.

Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.

Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.

Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).

Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка – та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Кто имеет льготы по земельному налогу в 2020 году?

Собственники земли обязаны не только содержать свои участки в надлежащем состоянии, но и регулярно уплачивать за них налоговые платежи. Причем с учетом текущих цен на землю в итоге получаются довольно внушительные суммы. В связи с этим льготы по земельному налогу вызывают у населения все больший интерес. Сегодня мы поговорим о налоговых преференциях федерального уровня, а также рассмотрим примеры льготной политики отдельных муниципалитетов.

Рост налога на землю

Порядок расчета земельного налога

Прежде чем переходить к рассмотрению льгот, необходимо понять механизм расчета самого налога. Для этого будем руководствоваться главой 31 НК РФ, которая устанавливает общие принципы налогообложения земельных участков. Право же на установление более конкретных условий взимания данного сбора, например ставок, принадлежит властям муниципалитетов, так как зачисляется он исключительно в местные бюджеты.

  • 0,3% для сельхозугодий и участков для ведения личного подсобного хозяйства (сюда же входят дачи);
  • 1,5% для всех остальных разновидностей земли.

Федеральные льготы

  1. граждан с государственными наградами (Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы);
  2. лиц с группой инвалидности (первой или второй);
  3. признанных инвалидами с детского возраста;
  4. участвовавших в военных сражениях (ветераны ВОВ и иных вооруженных столкновений);
  5. подвергшихся радиационному облучению в результате катастроф;
  6. участников ядерных испытаний.

Пример

Скворцов В. Г. владеет участком в Краснодарском крае площадью 800 м 2 и кадастровой стоимостью 1700000 рублей (2125 рублей за 1 м 2 ). Собственник является пенсионером, поэтому при расчете налога ему обязаны предоставить вычет в размере стоимости 600 м 2 его земельного надела. Землю Скворцов использует для садоводства в личных целях. Власти муниципалитета, в котором располагается участок, для данной категории земель установили пониженную ставку в размере 0,1%. В результате по итогам года пенсионеру будет начислена следующая сумма земельного налога:

Читать еще:  Имущественный вычет при совместной собственности

ЗН=(1700000-2125*600)*0,1%=425 рублей.

Без применения вычета Скворцову пришлось бы заплатить 1700 рублей.

Освобождение от налогообложения

Новые дороги

Федеральное законодательство предполагает и полное освобождение от налогообложения земельных участков (ст. 395 НК РФ). Для физических лиц такая привилегия доступна только в случае принадлежности к дальневосточным, сибирским и северным коренным народностям. Причем не платят налог они только за те земли, которые используются для традиционных промыслов.

По большей части же освобождение от налогообложения земельных участков распространяется на госучреждения и юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • юрлица в отношении территорий, занятых автодорогами;
  • религиозные объединения;
  • общественные организации инвалидов, а также юрлица, в которых они выступают учредителями;
  • организации, занимающиеся созданием и продажей изделий художественных народных промыслов;
  • фирмы, размещаемые в особых экономических зонах (льгота действует только в первые 5 лет владения землей);
  • судостроительные компании;
  • участники свободных экономических зон (на первые 3 года).

Помимо перечисленных категорий налогоплательщиков, налог не взыскивают с арендаторов земельных участков и лиц, получивших их в безвозмездное пользование. Также от налоговых платежей освобождены определенные категории земель, например лесной фонд (полный перечень – в ст. 389 НК РФ).

Пенсионеры на даче с ноутбуком

Кому положены льготы на местном уровне?

Помимо утверждения ставок налога, муниципальные власти наделяются полномочиями по установлению дополнительных видов льгот и категорий льготников. Приведем несколько примеров.

  • В Москве лица с госнаградами получают не вычет, а полное освобождение от налога на землю. А для инвалидов 1 и 2 группы, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и многодетных семей предусмотрено уменьшение налоговой базы в размере 1 млн рублей.
  • В Санкт-Петербурге освобождение от налогообложения положено инвалидам с детства и 1 группы, родителям ребенка с ограниченными возможностями, многодетным семьям, ветеранам ВОВ и чернобыльцам. Пенсионеры Санкт-Петербурга также могут не платить налог, если их участки менее 2500 м 2 .
  • В ряде муниципалитетов Краснодарского края от налога на землю освобождены сироты и опекуны несовершеннолетних детей.
  • Узнать, кто имеет право на льготы по земельному налогу в вашем муниципалитете, можно в территориальной налоговой инспекции либо с помощью уже упомянутого справочного сервиса на сайте ФНС.

Отделение ФНС

Как заявить о своем праве на льготу?

В 2020 году серьезным изменениям подвергся не только формат предоставления льгот по налогу на землю, но порядок их оформления. В связи с введением нового бланка заявления, утвержденного приказом ФНС №ММВ721/897 от 14.11.2017 г., заявить о своем праве льготникам стало гораздо проще. Теперь они могут не предоставлять в инспекцию подтверждающие статус документы (удостоверение ветерана, справку об инвалидности и т. д.), а лишь указать в заявлении их реквизиты. Скачать новый бланк и ознакомиться с инструкцией по его заполнению можно на

Как рассчитать земельный налог?

Платим налог на землю

Земельный налог для физических лиц является местным платежом и устанавливается каждым муниципалитетом отдельно также, как и размер налоговой ставки, льготы по нему (за исключением федеральных), необходимости уплаты авансов и т.д. Как рассчитать земельный налог физическому лицу и предприятию? Как происходит уплата платежа и нужно ли сдавать отчётность по нему? Разберём подробно.

Кто обязан платить налог за землю?

Налог обязателен к уплате всеми собственниками земли, вне зависимости от правового статуса и формы налогообложения. Так, плательщиками являются:

  • обычные граждане;
  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • юрлица любых форм налогообложения.

Условия, порождающие обязанность уплаты налога:

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.

Земля во владении

Если в муниципальном образовании данный налог не введён, уплачивать его нет необходимости.

Стоит отдельно отметить, что факт резидентства на уплату платежа не влияет, основным условием является наличие права собственности на з/у. Таким образом, нерезидент, владеющий з/у, признанным объектом н/о, обязан уплачивать в установленные сроки земельный налог.

Как часто нужно платить налог и сдавать отчётность?

Граждане – 1 раз в год

Обычные граждане и ИП уплачивают налог раз в год, согласно уведомления, направляемого налоговым органом в срок до 1 декабря следующего года. То есть за 2015 год ЗН необходимо будет внести в бюджет не позднее первого декабря 2016 года.

Уведомление должно быть направлено гражданину не позднее месяца до наступления срока уплаты платежа по данному документу. Узнать о том, когда налоговые органы производят рассылку данных уведомление, можно на сайте ФНС РФ.

Расчёт земельного налога физлица и ИП не производят и декларацию по нему не сдают.

Уплатить налог можно также воспользовавшись сервисом, представляемым ФНС, который так и называется – «Заплати налоги».

Организации – каждый квартал

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

Декларация сдаётся раз в год до 1 февраля следующего года. За 2015 год ЮЛ должно сдать отчётность не позднее 01.02.2016г., если иной срок не установлен местным НПА. Суммы к уплате юрлица рассчитывают сами, в отличие от физиков и предпринимателей.

Стоит отметить, что авансы организации оплачивают лишь в том случае, если эта обязанность установлена местным законом.

Налог как физлицами, так и организациями уплачивается по месту нахождения объекта н/о (земли).

Стоимость земельного участка

Что нужно знать, чтобы рассчитать сумму налога

    ;
  • ставку н/о;
  • срок нахождения з/у в собственности;
  • наличие льготы, уменьшающей сумму к уплате.

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Земля во владении юр. лиц

Ставка по налогу

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

0,3% для з/у:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Какие существуют льготы

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Федеральные

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Читать еще:  Кадастровая и инвентаризационная стоимость недвижимости

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.
Местные преференции

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Расчет суммы налога

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Платеж за год

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

  • Ну – налог к уплате;
  • КС – кадастровая стоимость земли;
  • Сн – ставка;
  • Д – доля в праве.

Серафимова А.С. владеет земельным участком, отведённым под ЛПХ. Доля в праве собственности – 50%. КС– 2 555 875 руб. За 2015 год она должна будет уплатить ЗН в размере 3 834 руб.:

2 555 875 * 0,3 % / 2

Земельный налог

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

Сергеев В.А. зарегистрировал право собственности на свой земельный надел 14 октября 2015 года. Стоимость з/у – 3 669 548 руб. За 2015 год он должен будет уплатить в бюджет 2 752 руб.

3 669 548 * 0,3% * 0,25

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Формула расчёта с использованием льготы

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Степанин П.А. – инвалид 2 группы. В собственности имеет з/у (отведённый под огородничество и садоводство) стоимостью 3 610 621 руб. Сумма к уплате составит 832 руб.:

(3 610 621 * 0,3 %) – 10 000

Величина налога для юр. лиц

Расчёт авансового платежа для юридических лиц

КС земельного участка, принадлежащего ООО «Спектрон», составляет 32 551 811 руб. По итогам каждого квартала организация должна уплатить авансы в сумме 122 069 руб.:

32 551 811 * ¼ * 1,5%

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Налог на землю в 2021 году

За право владения земельным участком, предназначенным для собственного пользования, граждане обязаны уплачивать налог на землю. В 2021 году кардинальных изменений в порядке его расчета и уплаты не запланировано. Он по-прежнему перечисляется раз в год в бюджет муниципального образования по месту расположения участка. Главное – не пропустить установленные сроки, чтобы избежать начисления пени.

Общая информация

Действующим законодательством обязанность уплачивать налог на землю в 2021 году предусмотрена для физических лиц, у которых есть участки на праве:

  • собственности;
  • бессрочного (постоянного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Земельный участок

Для других форм владения (аренды, безвозмездного пользования) уплата земельного налога не предусмотрена. Точнее, эта обязанность ложится непосредственно на владельца участка.

Общий порядок налогообложения для данной категории имущества граждан регулируется главой 31 НК РФ. Распространяется на все субъекты РФ, но местные власти вправе вносить корректировки, не противоречащие федеральному законодательству. К их компетенции относится в том числе определение ставок налога на землю, поэтому какой будет его размер в 2021 году, зависит от региона, где расположен участок. Ставки устанавливаются в виде процента от кадастровой стоимости (КС) и не могут быть выше зафиксированных законодательством предельных величин:

  • 0,3% КС – для земель сельхозназначения, занятых строениями жилого фонда и его инженерной инфраструктурой, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства (при условии использования для личных целей, а не для предпринимательства);
  • 1,5% КС – для всех остальных видов участков.

Для уточнения кадастровой стоимости участка можно воспользоваться специальным сервисом на сайте Росреестра по ссылке https://rosreestr.gov.ru/wps/portal/online_request

Порядок уплаты

Гражданам нет необходимости самостоятельно рассчитывать сумму платежа налога на землю. Ее рассчитывают налоговики и направляют уведомление вместе с квитанцией и необходимыми реквизитами по месту жительства налогоплательщика (обычно в апреле-сентябре). В 2021 году нужно будет перечислить платеж за 2020 год – до 01.12.2021. По итогам 2021 года рассчитываться с государством предстоит до 01.12.2022.

Земельный налог

При отсутствии уведомлений граждане обязаны самостоятельно уведомить ФНС об участке, находящемся в собственности/постоянном пользовании. Подтвердить его наличие нужно копиями правоустанавливающих документов. Сведения следует подать до 31 декабря года, следующего за тем, в котором получена земля. Например, при покупке в мае 2020 г. нужно подать сведения до 31.12.2021 (если не будет уведомления от налоговиков), иначе подобное поведение может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Как платить меньше

Снизить размер платежей по налогу на землю можно при наличии льгот, которые бывают двух типов:

  1. Федеральные – предусмотрены для представителей коренных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока при условии использования земли для традиционного образа жизни, промыслов, хозяйства.
  2. Местные – устанавливаются властями муниципалитетов. Чаще всего распространяются на ветеранов ВОВ, инвалидов I-II групп, многодетные семьи.

Физическому лицу достаточно обратиться с заявлением в ФНС. Предоставлять подтверждающие право на льготы документы необязательно. При необходимости сотрудники ФНС могут самостоятельно запросить их в соответствующих инстанциях.

На рассмотрение заявления потенциального льготника отводится 30 дней. По его результатам отправителю будет направлено уведомление с указанием оснований, объектов и периодов, на которые распространяется льгота или же сообщение с отказом и его причинами.

Расчет суммы налога

Кроме того, можно добиться перерасчета сумм платежей в случае:

  • Появления налоговой льготы, не учтенной при предыдущих расчетах. Она применяется с того периода, когда на нее возникло право.
  • Снижения КС участка (в результате ее приравнивания к рыночной стоимости, исправления ошибок или внесения изменений в соответствующий акт). В 2021 году вводятся изменения по поводу порядка использования новых значений. Ранее они действовали только на последующие периоды. Теперь налог на землю может быть пересчитан и за предыдущие годы, если были уплачены повышенные суммы.

Перерасчет не проводится, если по его результатам получается увеличение ранее уплаченных сумм налога, то есть ухудшается положение налогоплательщика.

Меры ответственности за неуплату

По закону штрафы для физических лиц за неуплату налога не землю или просрочку не взыскиваются. За нарушение сроков оплаты предусмотрена только пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки. Но взыскать ее, как и саму сумму задолженности, налоговая инспекция может только при наличии соответствующего решения суда. Если оно будет проигнорировано, судебные приставы вправе:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector