Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как происходит возврат излишне уплаченного налога

Как происходит возврат излишне уплаченного налога

Переплата налога — явление нередкое. Она может возникнуть по следующим причинам:

  • Вследствие ошибки могла быть неверно исчислена (в нашем случае завышена) налоговая база, соответственно, и сам налог. При исправлении данной ошибки в отчетности получаем на лицевом счету налоговой переплату.
  • Налоговая база исчислена неверно из-за отсутствия в отчетном периоде необходимой первички по расходам (этот вариант относится к исчислению налога на прибыль или УСН). Соответственно, не учтен какой-то расход и налоговая база завышена. При поступлении упущенной первички можно скорректировать расчет, вследствие чего получим переплату по налогу.
  • Была допущена техническая ошибка при написании суммы в платежном поручении на уплату налога в бюджет либо произошла путаница в реквизитах платежки и денежные средства ушли на оплату другого налога.
  • При расчете налога не были учтены льготы, положенные налогоплательщику.
  • В течение отчетного периода уплачивались авансовые платежи, а по итогам года получился убыток либо сумма налога за год меньше уплаченных ранее авансов.

Алгоритм возврата переплаты по налогам не зависит от причин ее возникновения и един для всех случаев. Рассмотрим его далее.

Как подтвердить факт переплаты

Чтобы понять, как вернуть переплату по налогам, надо обратиться к ст. 78 НК РФ, где описаны условия возврата излишне уплаченного налога.

Данные правила относятся к переплате не только налога, но и сборов, взносов, а также государственных пошлин. Для простоты в дальнейшем будем говорить о переплате налога, подразумевая все эти платежи.

Прежде чем обращаться за возвратом излишне уплаченного налога, необходимо убедиться, что он действительно переплачен. Обнаружить данный факт может как сам налогоплательщик, так и налоговики. При этом они обязаны сообщить о наличии переплаты налогоплательщику в течение 10 дней со дня ее обнаружения (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Следующим шагом может стать составление акта сверки, инициированное или налоговым органом, или налогоплательщиком. Если переплату обнаружила организация, лучше запросить акт сверки с налоговой, чтобы подтвердить этот факт с обеих сторон.

Закон не обязывает иметь акт сверки с налоговой инспекцией для возврата излишне уплаченного налога, но он может послужить лишним доказательством наличия переплаты, поэтому логично его все-таки составить.

Условия возврата переплаты

Итак, переплата обнаружена и подтверждена сторонами. Возникает вопрос, можно ли ее вернуть? Необходимо понимать, что наличие переплаты не гарантирует ее возврат. Сначала налоговые органы зачтут сумму переплаты в счет недоимок по налогам, пеням и штрафам соответствующего вида и только после этого, при наличии остатка от суммы переплаты, вернут ее на расчетный счет налогоплательщика.

Что такое налоги соответствующего вида? Это налоги, относящиеся к бюджету одного уровня, то есть учесть переплату можно в счет недоимок, относящихся к налогам того же бюджета.

Как происходит возврат излишне уплаченного налога?

Еще одно условие — срок давности. В общем случае Налоговый кодекс требует подавать заявление на возврат в течение 3 лет со дня уплаты налога. Это прописано в п. 7 ст. 78 НК РФ. Однако существует постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2006 № 6212/06, где указано, что норма, закрепленная в п. 3 ст. 79 НК РФ, о том, что возвращать налог при его излишнем взыскании можно в течение 3 лет со дня обнаружения данного факта, распространяется и на излишне уплаченные налоги. И здесь возникают вопросы, так как не совсем понятно и законодательно не отрегулировано, какую конкретно дату можно считать датой обнаружения факта переплаты. Определение такой даты во многом зависит от причины переплаты. Если налоговая отказала в возврате переплаты на основании истечения срока давности, а налогоплательщик придерживается иного мнения, следует обратиться в суд, где есть вероятность доказать свою правоту.

Как вернуть переплату

Итак, переплата обнаружена, подтверждена, недоимок нет и срок возврата еще не истек. Как вернуть излишне уплаченный налог? Раз есть переплата в бюджет, нельзя ли взять с него еще и проценты за пользование средствами налогоплательщика? Налоговый кодекс дает в отношении процентов с переплаты налога в бюджет однозначный ответ.

Как происходит возврат излишне уплаченного налога?

Для возврата переплаты необходимо составить заявление по установленной форме и направить в адрес налоговой инспекции.

Как происходит возврат излишне уплаченного налога?

Также предлагаем для изучения образец заполненного заявления.

Налоговый орган рассматривает заявление и в течение 10 дней принимает решение о возврате налога или отказе в этом. Уведомить налогоплательщика о принятом решении необходимо в течение 5 дней. Общий срок с даты получения заявления налоговиками до возврата денежных средств при положительном решении не должен превышать одного месяца.

Обобщим сказанное о сроках по возврату переплаты по налогу в таблице:

Как происходит возврат излишне уплаченного налога?

А также схематично изобразим все этапы возврата переплаты по налогам:

Как происходит возврат излишне уплаченного налога?

Есть ли возможность действовать онлайн?

На данный момент многие юридические и физические лица оформляют себе доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Как происходит возврат излишне уплаченного налога?

Это дает возможность отслеживать все события, происходящие с налогами, не посещая налоговую инспекцию, не отправляя никаких запросов, не простаивая в очередях и не ожидая ответа налоговиков.

В личном кабинете доступна информация:

  • об уплаченных налогах;
  • налогах, подлежащих уплате.
  • об имуществе, которое подлежит налогообложению.
  • в виде справок о расчетах с бюджетом;
  • актов сверок;
  • выписок с лицевого счета налогоплательщика;
  • об онлайн-кассах.

Функционал личного кабинета налогоплательщика достаточно широк. С помощью данного сервиса можно производить в том числе и возврат налогов онлайн. То есть юрлицо может заполнить и отправить заявление на возврат переплаты по налогам через личный кабинет налогоплательщика в онлайн-режиме.

Вернуть излишне уплаченные налоги иногда требуется не только юридическим лицам, но и «физикам», например при получении имущественного (при покупке недвижимости) или социального (при оплате лечения или обучения) вычета. Так, физлицо может создать и отправить в налоговую в рамках личного кабинета декларацию по форме 3-НДФЛ с целью возмещения НДФЛ, приложив к нему заявление на возврат налогов.

Излишне уплаченную сумму налога можно вернуть, если нет недоимок по данному налогу и не истек срок давности. Для этого нужно подать в налоговую заявление установленного образца о возврате переплаты и ждать решения контролирующего органа. Если наличие переплаты подтвердится, излишне уплаченная сумма будет возвращена на расчетный счет организации в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления о возврате.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа регламентируется гл. 12 НК РФ.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету :

    • в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам;
    • погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения,

    либо возврату налогоплательщику (ст. 78 НК РФ).

    Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит

    • зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда РФ, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика либо
    • возврату плательщику страховых взносов.

    Излишне уплаченные налоги и сборы

    Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

    Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ, без начисления процентов на эту сумму , если иное не установлено настоящей статьей.

    Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

    В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

    Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика по решению налогового органа.

    Решение о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

    Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится налоговыми органами самостоятельно .

    Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

    Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

    Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

    Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога (вводится с декабря 2017 г.). В случае, если установлен факт излишнего взыскания налога, на основании указанного заявления налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящей статьи, процентов на эту сумму.

    Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение 5 дней со дня принятия соответствующего решения.

    Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

    Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату) ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей.

    В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

    Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

    Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

    Излишне взысканные налоги, сборы, пени и штрафы

    Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 79 НК РФ.

    Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности) в соответствии со статьей 78 НК РФ.

    Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

    Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.

    Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

    Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне взысканного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

    Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 1 месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

    Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.

    В случае, если установлен факт излишнего взыскания налога, налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящей статьи, процентов на эту сумму.

    Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого факта.

    Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

    Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

    Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

    Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте РФ.

    Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафа и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

    Положения, установленные настоящей статьей, применяются в отношении возврата или зачета излишне взысканных сумм государственной пошлины с учетом особенностей, установленных главой 25.3 НК РФ.

    Суммы налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, излишне взысканные с участников этой группы, подлежат зачету (возврату) ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.

    Возврат излишне уплаченного налога

    При осуществлении предпринимательской деятельности любой хозяйствующий субъект в случае наличия базы по налогообложению должен самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет обязательные налоговые и иные платежи. Нередки ситуации, когда сумма, перечисленная в бюджет, превышает необходимую, это может произойти как в результате неверного исчисления в организации, так и при снятии налога органами ИФНС в безакцептном порядке. В этом случае возможен возврат (зачет) денежных средств, который регулируется ч. 1 ст. 78 НК РФ.

    Причины переплаты

    Основными причинами неверного исчисления налоговых выплат считаются:

    1. Естественные. Чаще всего это происходит в тех случаях, когда предприятие в течение года производит авансовые платежи, а по итогам года после пересчета выясняется, что налог должен быть выплачен в меньшем размере, т.е. сформировалась переплата.
    2. Вынужденная переплата. Ошибки возникают в тех случаях, когда организация опаздывает с перечислением налога и работники ИФНС или судебные приставы успевают списать средства по налоговым выплатам со счета предприятий одновременно с перечислением средств самим предприятием. Таким образом, происходит двойная выплата налоговых платежей. Либо, второй вариант – налоговая инспекция списывает со счета предприятия денежные средства в счет погашения пеней, штрафов, впоследствии оказывается, что штрафные санкции были применены неправомерно.
    3. Технические огрехи. Бывают ситуации, когда бухгалтер организации во время заполнения налоговой декларации, либо платежного документа допускает техническую ошибку: проставляет не ту сумму, ошибается в количестве нолей, в результате совершается платеж, который значительно выше требуемого.
    4. Ошибки при исчислении налогов. Здесь причиной неверного расчета может стать неверное применение налоговой ставки, либо неправильное распределение расходов предприятия, если на нем используется сразу две системы налогообложения.

    Случайное завышение суммы налоговых выплат не так критично, как его занижение. Переплаченные суммы можно тем или иным способом вернуть, недоплаченные могут грозить штрафом, либо другими административными санкциями.

    Что делать при выявлении факта переплаты налога

    Излишне перечисленные денежные средства по налогам могут быть выявлены:

    • организацией-налогоплательщиком самостоятельно;
    • сотрудниками ИФНС;
    • совместно предприятием и ИФНС (обычно при сверке).

    Если переплата выявлена в организации, то первое, что в этом случае необходимо сделать – разобраться, каким образом она произошла и уточнить размер переплаченных денежных средств. Формально для налогоплательщика не столь важно, по какой причине были перечислены лишние денежные средства, в любом случае организация имеет право на их возврат или зачет. Но понять, каким образом это случилось, чтобы впредь не допускать подобных ошибок, необходимо.

    В тех случаях, когда переплату обнаруживает ИФНС, ее сотрудники обязаны письменно уведомить налогоплательщика, причем, не позднее, чем в течение десяти дней с момента обнаружения факта переплаты.

    Зачастую предприятие или налоговая служба только предполагают, что была допущена переплата по налогам. В таком случае любая из сторон может выйти с инициативой сверки по выплатам налогов. По итогам такой сверки определяется:

    • имеется ли факт переплаты;
    • точная сумма излишне перечисленного налога.

    Как можно осуществить возврат, ограничения процедуры

    Организация-налогоплательщик сама решает, как поступить с переплаченными деньгами, здесь есть два варианта:

    1. Вернуть переплату на счет предприятия.
    2. Оставить переплаченные средства в счет будущих налоговых выплат.

    Однако, зачет переплаченных денежных средств возможен только по соответствующему виду налога. Второе условие – предприятие не должно иметь никаких недоимок, долгов по иным налогам (или пени), а также невыплаченных штрафов за любые налоговые нарушения.

    В тех случаях, когда у организации имеются какие-либо недоимки или задолженности перед налоговой службой, переплата по налогам в первую очередь идет на погашение обязательств и долгов предприятия. Только после того, как налогоплательщик погашает все долги, оставшуюся сумму переплаты он может вернуть на свой счет, либо оставить на будущее.

    Нередко предприниматели путают понятия «возврат излишне уплаченного налога» и «зачет». Возврат – это перечисление лишних (переплаченных) денежных средств обратно на счет организации. В этом случае предприятие может использовать эти средства по собственному усмотрению, в том числе и на оплату любого будущего налога.

    Зачет – это направление денежных средств в счет будущих платежей по налогам. При зачете денежных средств они могут быть направлены в счет будущих платежей, но только по тому же налогу, по которому была обнаружена переплата.

    Всегда ли необходим возврат

    Возврат переплаты по налогам рекомендуется запрашивать в тех случаях, когда:

    • была переплачена значительная сумма;
    • компания изменила вид деятельности и в дальнейшем те налоги, по которым была переплата, взиматься не будут.

    В остальных случаях целесообразнее будет не возвращать излишне уплаченные средства, а оставить их в счет будущих платежей по налогам.

    Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

    Процедура зачета или возврата излишне перечисленных средств во многом будет зависеть от того, кто выявил эти средства (компания или ИФНС) и есть ли недоимки по другим налогам. Общими аспектами процедуры при любом развитии событий являются следующие:

    1. Зачет либо возврат денежных средств происходит только по заявлению компании-налогоплательщика. При этом само заявление можно доставить в налоговые органы лично, направить почтой, либо предоставить прямо на сайт ФНС в электронном виде.
    2. Если у предприятия имеются какие-либо недоплаты, недоимки, долги по штрафам или пени, то сотрудники ИФНС принимают решение об их погашении за счет переплаты самостоятельно, в этом случае никакого заявления компании не потребуется.

    Рассмотрим, как происходит возврат налоговых выплат при различном происхождении излишне уплаченных денежных сумм.

    Излишне уплаченный налог

    Особое внимание следует уделить дате возникновения переплаты. Согласно НК РФ возврат денежных средств возможен в течение трех лет с момента, когда они были перечислены. Если предприятие пропустит этот срок, излишне уплаченные средства останутся в бюджете. Любое решение компании по возврату или зачету излишних выплат должно быть оформлено в письменном виде (заявление в ИФНС).

    Если налог был выплачен в увеличенном размере из-за ошибок в налоговой декларации, то, согласно п.1 ст.81 НК РФ, предприятие, допустившее ошибку сначала должно подать повторную (уточненную) декларацию, и только затем подавать заявление в ФНС и просить налоговые органы осуществить возврат переплаты по налогу на прибыль.

    Излишне взысканные ИФНС денежные средства

    Излишне взысканными суммами могут стать различные налоговые доначисления, которые впоследствии были успешно оспорены организацией-налогоплательщиком. В таком случае, согласно ст. 79 НК РФ, компания может обратиться с заявлением на возврат в налоговую инспекцию, либо с исковым заявлением в суд.

    В этой ситуации действуют несколько иные правила возврата:

    1. Незаконно или ошибочно взысканные денежные средства должны быть возвращены на счет предприятия в течение месяца с той даты, когда факт нарушения был установлен (в случае обращения с заявлением в ФНС), либо с того момента, когда решение суда вступило в законную силу (в случае обращения в суд).
    2. ФНС при возврате незаконно взысканных платежей помимо суммы переплаты должна перечислить на счет предприятия проценты, насчитанные на сумму возвращаемых денежных средств.
    3. Денежные средства должны быть возвращены на счет компании в том же банке, со счета в котором они были незаконно взысканы.

    Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога при разных вариантах его обнаружения

    В зависимости от того, каким образом и кем были обнаружены излишние платежи, возврат суммы излишне уплаченного налога (зачет) будет различным.

    Вариант 1. Компания выявила переплату самостоятельно, никаких недоимок по налогам нет.

    Порядок действий будет следующим:

    1. Предприятие выбирает способ возврата (вернуть на счет, либо произвести зачет).
    2. Подготавливается и передается в ФНС заявление на возврат денежных средств, либо на их зачет в счет следующих платежей.

    ФНС должна в течение установленного срока принять решение по возврату, в случае их нарушения компания имеет право на проценты за просрочку возврата либо зачета денег.

    Вариант 2. Излишне выплаченные средства выявлены организацией самостоятельно, при этом у нее имеется недоимка, либо долг перед ФНС.

    Если переплата составила незначительную сумму, то она, скорей всего, в полном объеме будет направлена на погашение долгов. Но, в любом случае, рекомендуется пересчитать сумму налогов самостоятельно, либо произвести сверку совместно с налоговой инспекцией.

    Так же, как и в первом варианте, компания обращается в ФНС с заявлением о возврате (зачете) излишних выплат, но в этом случае желательно в тексте заявления указать, какую сумму предприятие предполагает для погашения недоимки, а какая должна пойти на возврат.

    Решение ФНС должно быть принято в течение 10 дней после подачи заявления. За это время сотрудники налоговой службы перепроверят расчеты компании и при подтверждении их правильности примут положительное решение. Дополнительно 5 дней дается налоговой службе для оповещения налогоплательщика о принятом решении. Если в заявлении не были указаны средства, предназначенные для погашения долгов, то налоговая инспекция частично отказывает в требовании и предложит к возврату (зачету) сумму переплаты за вычетом суммы долга.

    Вариант 3. Переплату выявила ФНС.

    В этом случае первый шаг делает налоговая инспекция. Компания получает уведомление, в котором будут расписаны суммы, излишне выплаченные организацией, и предложены пути возврата переплаты. Если предприятие имеет недоимки или долги перед налоговыми органами, то ФНС самостоятельно произведет их взыскание и, в случае, если после взимания всей задолженности какая-то часть переплаченных средств останется, компания-налогоплательщик сможет обратиться к налоговикам за возвратом или зачетом остатка, передав в налоговую службу соответствующее заявление.

    Отказ в возврате переплаты либо игнорирование заявления

    Налоговая инспекция может отказать вернуть переплату. Обычно причинами отказа называются следующие:

    1. Указанная в заявлении сумма излишне уплаченного налога не нашла своего подтверждения. Это происходит в тех случаях, когда компания по каким-то причинам решила, что была допущена ошибка в составлении налоговой декларации, либо в расчете налога, но сотрудники ИФНС этой ошибки не нашли.
    2. Упущено время, срок подачи заявления истек. Известны случаи, когда переплата выявлялась после проведенной инвентаризации через несколько лет после самого факта переплаты. Срок подачи заявления считается с того дня, когда налог был перечислен, а не с того момента, как это было обнаружено.
    3. Компания в заявлении просит произвести зачет, но сумма переплаты кратно превышает прогнозируемые налоговые выплаты.

    На практике причин для отказов может быть достаточно много, например, налоговики отказывают в удовлетворении требований, ссылаясь на то, что были допущены ошибки при указании реквизитов, либо заявление было написано не по форме.

    Если после истечения месяца после подачи заявления на возврат (зачет) ФНС никак не реагирует на заявление предприятия-налогоплательщика, последний имеет право предпринять другие шаги по возврату средств. Но обращения в устной форме либо по телефону в таком случае не станут решением проблемы: они нигде не фиксируются, доказать факт обращения практически невозможно, никакой суд не примет их в качестве доказательства. Поэтому, жалобы или запросы отправляются в письменной форме заказным письмом с уведомлением о вручении адресату.

    Если же ни жалобы, ни обращения не помогают, а компания уверена в своей правоте, остается обращение в судебные органы с исковым заявлением о возврате излишне уплаченного налога. В этом случае организация кроме выплаты основных переплаченных средств, может потребовать также взыскания процентов за несвоевременный возврат денежных средств.

    Помощь в возврате переплаченных налогов

    В юридической практике нередки ситуации, когда возникают проблемы с возвратом излишне выплаченных денежных средств по различным налогам и сборам. Если вы обратитесь в нашу компанию, то мы:

    Возврат излишне уплаченного налога для физических лиц и ИП: порядок, сроки возврата, зачет суммы

    Возврат излишне уплаченного налога для физических лиц и ИП: порядок, сроки возврата, зачет суммы

    Возврат излишне уплаченных налогов физическим лицом

    Каждый гражданин в соответствии с Конституцией РФ обязан оплачивать налог – транспортный, подоходный, имущественный и другие. В процессе нередко происходят ошибки, из-за которых плательщики переводят на счет ФНС сумму больше, чем положено в квитанции.

    Нередко подобное отмечается по вине самих сотрудников, что требует от плательщика безотлагательных действий. В этом случае положен возврат излишне уплаченного налога, что происходит в соответствии с законодательством и правилами, рассмотренными далее.

    На каком основании

    В соответствии с законодательством, а именно на основании статьи 78 НК РФ, вернуть денежные средства могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Сроки выплаты – это не более месяца со дня поступления заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    Представленная статья Налогового Кодекса не единственная, которая регламентирует выплаты со стороны госучреждения. Возврат излишне уплаченного налога регламентируется статьей 333.40 Налогового Кодекса РФ. В ней указывается, что для получения денежных средств обратно необходимо подать письменное уведомление с просьбой вернуть или зачесть лишние деньги в счет уплаты будущих обязательных выплат.

    Справка: Излишне уплаченный налог означает, что заплатили больше налоговых отчислений, чем нужно. Налоговый вычет по НДФЛ – это уменьшение суммы налога, который нужно уплатить.

    Порядок действий

    Если произошла подобная курьезная ситуация, необходимо изучить последовательность, как вернуть излишне уплаченный налог. В соответствии с законодательством подавать письменное уведомление необходимо в уполномоченный орган – ФНС по месту регистрации физического лица или ИП. Если нет возможности лично обратиться в ФНС, заявку подает доверительное лицо с наличием нотариальной доверенности. Также следует отметить факт возможности подачи документов через МФЦ – к этому прибегают при невозможности посетить отделение ФНС по месту регистрации.

    Порядок возврата во всех случаях представляется следующим образом:

    1. Для начала обращаются в отделение уполномоченного органа, соблюдая сроки возврата излишне уплаченного налога физическим лицом или юридическим. При личном обращении пишут письменное уведомление в соответствии с далее представленными правилами.
    2. Далее необходимо дождаться ответа от сотрудников ФНС. Большинство заявителей интересует вопрос, сколько времени налоговая возвращает излишне уплаченный налог. Вся процедура занимает не более месяца, но ответ налогоплательщики получают уже через 5 рабочих дней со дня подачи заявки.
    3. При положительном ответе остается ждать зачисления денежных средств. В противном случае обращаются в суд, поскольку отказ – это прямое нарушение действующего законодательства со стороны уполномоченных органов.

    В суд обращаются в случае крайней необходимости – когда сотрудники ФНС необоснованно не принимают заявку, а также в случае отсутствия ответа в положенный срок.

    Для физлиц

    Возврат суммы излишне уплаченного налога физические лица осуществляют в вышеуказанной последовательности. Единственным отличием в представленной ситуации выступает возможный отказ сотрудников ФНС в принятии заявки. Подобное происходит при отсутствии у заявителя – физического лица – документов, подтверждающих оплату.

    Возврат излишне уплаченного налога для физических лиц

    Так, большинство физических лиц сегодня пользуются электронными платежами, включая списание средств с банковской карточки в режиме онлайн. В этом случае никто не сохраняет чеки уплаты, которые в течение определенного времени удаляются в системе мобильного банка. При отсутствии доказательств уплаты излишней суммы сотрудники уполномоченного органа могут и не принять письменное уведомление для проверки.

    Для ИП

    В вопросах, как вернуть лишние уплаченные денежные средства, ИП не имеет существенных отличий от порядка процедуры. В данном случае предприниматели принимают решение о возврате только в случае, когда сами допустили ошибку в оплате (осуществили перечисление денег дважды).

    Переплата, а потом возврат излишне уплаченного налога при выплате налога по УСН силами ИП иногда происходит не по вине предпринимателя. Ошибку могли допустить и сотрудники ФНС, которые дважды списали сумму с банковской карты по одному платежу. Но подобные ситуации возникают только при условии, что на предпринимателя заведено исполнительное производство судебными приставами. В этом случае бизнесмен уплачивает сумму в ФНС, а с арестованной кредитной карты снимаются денежные средства в счет долга перед ФНС по факту решения судебных приставов.

    Нередко излишки образуются при уплате налогов от прибыли. ИП неправильно рассчитывает сумму и указывает ее в декларации. После дополнительной проверки выявляется ошибка, которая влечет запуск описываемой процедуры. В этом случае предварительно следует подать новую декларацию с предоставлением доказательств верного расчета. ФНС пересчитает сумму возврата и переведет ее на счет бизнесмена по заявлению. Аналогично можно подать документы и письменное уведомление на зачет излишек в счет уплаты налогов в будущем.

    Составление заявления

    Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога подается в Налоговую службу лично или через представителя по нотариально-заверенной доверенности. При личном обращении можно получить бланк заявления о возврате, который заполняется в момент подачи. Также бланк ИФНС 2019 года можно скачать с сайта Налоговой службы.

    Скачать бланки и образцы заявлений на возврат налогов:

    • Бланк — Новое заявление на возврат налога (Excel)
    • Бланк — Заявление на возврат переплаченной суммы налогов (PDF)
    • Образец — Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года (PDF)

    Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога представляется следующим образом:

    • указать наименование налогового органа;
    • данные заявителя;
    • ИНН;
    • паспортные данные;
    • адрес регистрации;
    • номер телефона для связи;
    • сумму переплаты, которую хотят вернуть;
    • вид налога, при оплате которого возникли излишки;
    • желание вернуть или зачесть деньги в счет других или последующих выплат;
    • при возвращении денег, необходимо указать данные для перевода;
    • при зачтении, указать, на какие выплаты пойдут средства;
    • дата подачи заявки в ФНС и подпись заявителя.

    Образец бланк скачать Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога

    Для зачета и возврата заполняется одинаковый бланк письменного уведомления. В тексте только в дальнейшем указывается намерение заявителя вернуть или оставить средства на своем счете ФНС в пользу уплаты в последующем других налогов.

    Сроки рассмотрения заявки

    Подать заявку можно в любое рабочее время. Как уже было сказано выше максимальные сроки на рассмотрение заявки – 10 рабочих дней, а сроки выплаты – 30 дней с момента подачи письменного уведомления.

    Вернуть средства

    Вернуть излишне уплаченный налог в федеральный бюджет можно по факту выявленной ошибки по желанию самого плательщика или с уведомления сотрудников ФНС. Если сотрудники обнаружили излишки, они должны в обязательном порядке оповестить плательщика и сообщить о своих намерениях. При наличии задолженности у гражданина или ИП, сумму могут зачислить в счет погашения.

    Возврат излишне уплаченного налога может происходить с любого вида выплат – НДФЛ, имущественного налога, транспортного и прочих видов.

    Зачесть деньги

    В соответствии с вышеуказанной статьей НК возможен зачет излишне уплаченного налога. Это позволительно во всех случаях, но подразумевает соблюдение особенностей перевода денежных средств.

    Зачет излишне уплаченных налогов происходит по вышеуказанной инструкции – подается заявка в ФНС. Сроки рассмотрения заявки не превышают 10 рабочих дней, а перевод средств происходит в течение месяца с момента подачи заявки. Для перевода бухгалтер делает следующие проводки в 1С:

    • с имущественной выплаты в пользу транспортного – дебет 68 субсчет «расчеты по имущественному налогу», кредит 68 субсчета «налога на транспорт»;
    • с имущественный выплаты в пользу земельной оплаты – дебет 68 субсчета «по налогу на имущество», кредит 68 субсчета «расчет по земельному налогу»;
    • если проводится перевод оставшейся части на оплату налога на имущество, дебет счета 51, кредит 68 субсчета «налог на имущество».

    В зависимости от ситуации могут быть и другие бухгалтерские проводки.

    Разрешение споров

    Споры в данном случае разрешаются только с привлечением вышестоящего руководителя, если возникло недопонимание между заявителем и сотрудником ФНС. При отсутствии результатов приходится обращаться в суд. В суд обращаются, если сотрудники ФНС проявили самоуправство в отношении перевода денежных средств в счет уплаты других налогов при отсутствии на это оснований и при наличии заявки от плательщика.

    Защита интересов

    Если налоговая не возвращает излишне уплаченный налог или не дает ответа в течение указанного выше времени, плательщик имеет право обратиться в суд. Нередко налоговая затягивает возврат в конце налогового периода. В этом случае сотрудники намереваются перевести деньги в счет только что возникшего долга по налогам. Подобное наблюдается, когда плательщик является постоянным должником перед государством относительно налоговых выплат. Но законодательно действия сотрудников неправомерны, поэтому заявители обращаются в суд.

    Также важно уточнить обязательный факт подачи заявки. Если сотрудники ФНС оповестили плательщика о лишних деньгах на счете, это не значит, что они самостоятельно проведут перевод. Без письменного уведомления от плательщика они не имеют права распоряжаться средствами.

    Как правильно осуществить возврат транспортного налога

    Причины для возвращения вычета могут быть совершенно разные: от случайного избытка средств до банального освобождения. Мы подробно расскажем, как осуществить возврат транспортного налога, где это можно сделать, и ответим на другие организационные вопросы.

    Законодательство

    Многие категории имеют право на получение льгот за транспорт. Это подкрепляется законодательством РФ с поправками для регионов.

      гласит: получить транспортный налог может гражданин, чье средство передвижения зарегистрировано и признается объектом налогообложения.
    1. Форма заявления на получение компенсации установлена письмом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897.
    2. Средняя стоимость легкового автомобиля рассчитана и определена приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316.
    3. Сроки уплаты пошлины за движимое имущество установлены Налоговым кодексом РФ, ст. 52. позволяет вернуть налогоплательщику излишне уплаченные средства.

    Для справки! Если гражданин имеет долг по уплате других налогов (земельный и т. д.), то ему будет отказано в возмещении, а деньги пойдут на погашение задолженности.

    В каких случаях можно вернуть транспортный налог

    На сегодняшний день возврат ТН – это самый частый запрос в сети интернет. У пользователей возникает много вопросов на эту тему, и один из них – какие случаи позволяют вернуть денежные средства за ТН. Возмещение осуществляется в следующих ситуациях:

    • зарегистрирован в ФНС РФ;
    • переплаченные деньги закреплены за конкретным физическим лицом и числятся на балансе госбюджета;
    • отсутствуют задолженности по другим налогам, требующим уплаты;
    • гражданин собрал и подал полный пакет требующихся для получения льгот документов;
    • на руках у заявителя имеется акт сверки, который предварительно был оформлен, зарегистрирован и подписан налоговым инспектором;
    • зафиксирован факт переплаты.

    Знайте! Чтобы получить субсидии, необходимо представить весь пакет бумаг, доказывающих оплату сверх нормы пошлины.

    Можно ли вернуть ТН за предыдущие годы

    Получить данный вычет можно только за три предыдущих налоговых периода. Взять компенсацию в указанный срок могут те люди, которые указаны в определенном списке налогоплательщиков и льготников, имеющих право на получение средств.

    Если человек не относится к данному перечню или хочет вернуть деньги за более длительный срок (чем 3 года), то в возвращении ему будет отказано.

    За проданное транспортное средство

    Вернуть ТН за реализованный автомобиль можно в следующих случаях:

    • машина продана по генеральной доверенности, но в ГИБДД подтверждения о смене собственника не было;
    • несвоевременное предоставление документации о продаже авто.

    Внимание! Сотрудники ГИБДД обязаны передать в налоговую службу бумаги, подтверждающие смену собственника, в течение 10 дней со дня заключения сделки (купля-продажа).

    Автовладельцу необходимо проделать следующие действия:

    • оплатить пошлину на транспорт, чтобы избежать задолженности (в случае, если приближается срок оплаты);
    • обратиться в органы Государственной инспекции безопасности дорожного движения с договором и получить от них справку, которая подтверждает факт продажи автомобиля;
    • оформить компенсацию, приложив все документы и выданную справку в том числе.

    Другим образом складывается ситуация с транспортным средством, проданным по доверенности, так как по факту владельцем числится человек, прошедший регистрацию в ГИБДД.

    Важно! В данном случае именно этому гражданину придется оплачивать транспортный налог, но после поступления денег в бюджет он может найти нового владельца и взыскать с него потраченную сумму.

    Переплата

    Причин переплаты может быть несколько, самые распространенные:

    • ошибка в расчетах, совершенная налоговым инспектором;
    • неправильно заполненные гражданином документы;
    • некорректно указанные данные при заполнении платежных поручений;
    • допущенные нарушения при постановке транспортного средства на учет;
    • заранее внесенная оплата.

    Есть два понятия – излишне уплаченный и взысканный. Первый обозначает ошибку, допущенную плательщиком, а второй – инспектором ФНС или ГИБДД.

    Если ошибку находит налоговая, то они должны сообщить об этом в течение 10 дней. Если же излишек найден налогоплательщиком, следует обратиться в соответствующие органы, которые проверят данные в течение того же срока и составят акт.

    Излишне уплаченный

    Можно ли вернуть излишне уплаченный налог? Да. Но для этого необходимо состоять на учете в ФНС, которая выносит решения о возврате субсидий. Деньги, положенные для этого, должны находиться на счету данной службы.

    Внимание! Обязательно нужно предоставить все платежные бумаги, подтверждающие факт оплаты.

    Для получения компенсации необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую инспекцию по месту проживания. Порядок оформления переплаченных средств выглядит следующим образом:

    • подача заявления (на факт переплаты) и установленных законом бумаг;
    • ИФНС производит расчеты, доказывая тем самым наличие или отсутствие излишек;
    • если факт доказан, заинтересованное лицо пишет заявление на поучение или перераспределение средств;
    • в течение 30 календарных дней финансы поступают на счет получателя.

    Для справки! Гражданин, который доказал и приобрел право на получение льгот, может вернуть всю сумму себе либо уплатить с нее другие пошлины.

    Излишне взысканный

    Считаются те средства, которые были приняты налоговыми органами. Причиной могут стать неверные расчеты инспекторов или ошибочная информация, предоставленная ГИБДД. Доказать факт переплаты может сам налогоплательщик или специалист соответствующих органов.

    Если ошибку нашла ФНС, то уведомление об излишне взысканных с физического лица средствах придет ему на почту. Ошибка, найденная самим плательщиком, подлежит дополнительной проверке и последующей оплате.

    После предоставления заявления и необходимых бумаг у ИФНС есть 10 суток для перевода денег.

    Возврат транспортного налога с физических лиц

    Чтобы вернуть ТН, нужно действовать согласно следующей инструкции:

    • заполнить заявление согласно установленному законом образцу (бланк можно взять в налоговой полиции) и подкрепить его необходимой документацией;
    • получить на руки акт с заключением проверки;
    • написать второе заявление на получение или перечисление субсидий в счет других оплат;
    • если заявитель решил вернуть деньги, то в течение 30 дней они будут перечислены на счет.

    Куда и к кому обращаться

    В первую очередь нужно обратиться в ГИБДД за справкой, которая подтверждает право владения транспортом. Затем подается заявление в ИФНС при личном посещении или по почте.

    Документы принимает инспектор, который произведет проверку и вычисление. Также можно подавать бумаги через личный кабинет налогоплательщика.

    Образец заявления на возврат

    Документ на возвращения компенсации за ТН выглядит следующим образом:

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Предоставляется в ФНС (код)

    Далее указываются данные организации (юридического лица) или ФИО получателя, статус плательщика. Обязательно нужно указать статью НК, на которую стоит опираться. Налоговый период исчислений. Код ОКТМО, КБК. Контактные данные лица, подтверждающего достоверность всех сведений.

    Подпись (с расшифровкой)

    На второй странице заполняются данные о расчетном счете, на который будут переводиться средства. Третья указывает личные сведения (только для физических лиц).

    Список документов

    Если все условия для перевода субсидий соблюдены, то нужно собрать документы для оформления компенсации. В перечень входят следующие бумаги:

    • паспорт гражданина РФ;
    • ИНН;
    • заявление (подается дважды: первый раз – на разрешение, второй – на само получение);
    • акт сверки;
    • документы, подтверждающие владение транспортом (техпаспорт, свидетельство регистрации авто);
    • справка из ГИБДД (если машина угнана или внесены изменения в ТС).

    Далее проделываются действия из пошаговой инструкции.

    Пенсионеру

    Людям пенсионного возраста причитаются льготы на ТН. В этом случае и может возникнуть переплата, так как по незнанию пожилой человек продолжает вносить средства. Вернуть деньги можно, обратившись в районную службу ФНС.

    Составляется заявление, в котором описывается причина получения льгот. Кроме основного пакета бумаг, нужно еще приложить пенсионное удостоверение. Если пенсионер еще и инвалид, то понадобится также копия соответствующего удостоверения. После этого инспектор проведет проверку и примет решение о возврате денег.

    Ветерану боевых действий

    К ветеранам боевых действий можно отнести участников:

    • ВОВ;
    • войны в Афганистане;
    • войны в Чечне;
    • вооруженных конфликтов в Сирии и т. д.

    Право на возмещение возникает вследствие ошибки, допущенной сотрудником службы или самими ветераном. Система возвращения субсидий ничем не отличается от стандартной. Единственная разница – это необходимость приложить удостоверение ветерана боевых действий.

    Многодетным семьям

    Во многих регионах нашей страны многодетные семьи освобождают от уплаты ТН (амнистии).

    Причина возникновения излишка – незнание родителей о наличии предоставленных возможностей. Для этого нужно приложить три дополнительных документа:

    • свидетельство о браке;
    • свидетельство о рождении детей;
    • удостоверение многодетной семьи.

    Вместе со стандартным пакетом бумаг они подаются в соответствующий орган.

    Как происходит возврат денег

    После подачи и проверки документации инспектор выдает разрешение на получение льгот. Средства перечисляются на расчетный счет или банковскую карту заявителя в течение месяца.

    Советы и рекомендации

    Прежде чем оформлять и возвращать транспортный налог, убедитесь, что по другим направлениям у вас нет задолженностей. Иначе все полученные субсидии пойдут на погашение долгов.

    Если автомобиль был продан по договору купли-продажи или доверенности, об этом стоит оповестить органы ГИБДД, чтобы получить справку. В противном случае вам придется платить пошлину за нового хозяина или вовсе получить отказ в возможных выплатах.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  В некоторых случаях расходы на оценку имущества рискованно признавать в налоговом учете
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector