Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Первая группа плательщиков страховых взносов

Первая группа плательщиков страховых взносов.

для организаций и индивидуальных предпринимателей – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, – выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям);

Не подлежат обложению страховыми взносами:

1) государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

2) командировочные расходы, в том числе суточные (ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);

3) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период и т.д.

В базу для начисления страховых взносов также не включаются в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ, – любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

База для начисления страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц.

База для начисления страховых взносов для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период в пользу физических лиц.

База для исчисления страховых взносов определяется по каждому физическому лицу отдельно. Рассчитывается за каждый календарный месяц нарастающим итогом с начала года.

База для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации, в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Установленная предельная величина подлежит ежегодной индексации.

Тариф страхового взноса – размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.

Применяются следующие тарифы страховых взносов:

1) Пенсионный фонд Российской Федерации – 26 процентов;

1) Пенсионный фонд Российской Федерации — 26 процентов;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2.1;

2.1) Фонд социального страхования Российской Федерации — 1,8 процента в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — с 1 января 2011 года — 3,1 процента, с 1 января 2012 года — 5,1 процента;

В совокупности общий страховой тариф составит 34%.

В 2015 — 2017 годах для работодателей применяются следующие тарифы страховых взносов:

1) Пенсионный фонд Российской Федерации:

22,0 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

10,0 процента свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 процента в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению на сумму произведенных расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В течение календарного года (квартала) работодатель исчисляет обязательные платежи по страховым взносам по итогам каждого календарного месяца исходя из величины выплат и других вознаграждений в пользу работников.

Ежемесячные обязательные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:

1) в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

2) в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации на бумажном носителе не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Плательщики страховых взносов и учет плательщиков

Комментарий статьей 5 и 6 к Федеральному закону "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования": Плательщики страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов

Статья 5. Плательщики страховых взносов

В соответствии с ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Следует отметить, что перечень лиц, являющихся плательщиками страховых взносов в соответствии с Законом N 212-ФЗ, аналогичен ранее установленному кругу налогоплательщиков ЕСН.

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения не являются участниками страховых правоотношений.

Следовательно, решение о привлечении филиала к ответственности может быть признано недействительным, так как вынесено с нарушением требований Закона N 212-ФЗ.

Частью 2 ст. 5 Закона N 212-ФЗ закреплено, что федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться иные категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов.

Необходимо отдельно рассмотреть вопрос о главах крестьянских (фермерских) хозяйств как субъектов правоотношений по уплате страховых взносов.

В соответствии с письмом Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-05-02/5 главы крестьянских (фермерских) хозяйств признаются индивидуальными предпринимателями независимо от организационно-правовой формы осуществления деятельности самим крестьянским (фермерским) хозяйством.

При этом в соответствии с п. 3 ст. 23 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (далее — Закон N 74-ФЗ) крестьянское (фермерское) хозяйство, созданное как юридическое лицо в соответствии с Законом РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", вправе сохранить статус юридического лица на период до 1 января 2010 г.

На такие крестьянские (фермерские) хозяйства нормы Закона N 74-ФЗ, а также нормы иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих деятельность крестьянских (фермерских) хозяйств, распространяются постольку, поскольку иное не вытекает из федерального закона, иных нормативных правовых актов Российской Федерации или существа правоотношения.

Исходя из ч. 3 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в ч. 1 данной статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Читать еще:  Как ИП встать на учет в налоговую и ФСС

Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели по индивидуальным заказам.

Для выполнения заказов он нанял 10 работников, с которыми заключил трудовые договоры.

Следовательно, индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы:

1) при выплате заработной платы и иных вознаграждений своим работникам;

2) при получении доходов от производства мебели по индивидуальным заказам за вычетом расходов, связанных с такой деятельностью.

Статья 6. Учет плательщиков страховых взносов

На основании ч. 1 ст. 6 Закона N 212-ФЗ в целях проведения контроля за уплатой страховых взносов органы контроля за уплатой страховых взносов осуществляют учет плательщиков страховых взносов на основании данных об их учете (регистрации) в качестве страхователей. Особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Частью 2 ст. 6 Закона N 212-ФЗ закреплено, что территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации и территориальные фонды обязательного медицинского страхования проводят сверку плательщиков страховых взносов, указанных в подп. "в" п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, на основании имеющихся у них данных об их учете (регистрации) в качестве страхователей по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию в порядке, определяемом совместно Пенсионным фондом Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования.

В соответствии с ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" регистрация страхователя в исполнительных органах страховщика осуществляется в случаях, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Порядок регистрации и ответственность за уклонение от регистрации устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в территориальных органах страховщика.

Согласно Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, утвержденному Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 N 296п, регистрация организаций в качестве страхователей осуществляется в 5-дневный срок с даты представления федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, в территориальные органы ПФР сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ).

На основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, территориальный орган ПФР производит регистрацию организации в качестве страхователя с присвоением регистрационного номера. Сведения о дате регистрации и регистрационном номере страхователя передаются территориальным органом ПФР, осуществившим регистрацию страхователя, в регистрирующий орган для включения в ЕГРЮЛ.

Территориальный орган ПФР извещает организацию о ее регистрации в качестве страхователя путем направления через федеральные органы почтовой связи уведомления о регистрации юридического лица в территориальном органе ПФР по месту нахождения на территории Российской Федерации.

Регистрация организации в качестве страхователя по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляется в течение пяти рабочих дней с даты представления организацией в территориальные органы ПФР заявления о регистрации российской организации в территориальном органе ПФР по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации и следующих документов:

— свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации;

— уведомления о регистрации юридического лица в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации по месту нахождения на территории Российской Федерации;

— копий заверенных в установленном порядке документов, подтверждающих создание обособленного подразделения (устав организации, содержащий сведения о создании обособленного подразделения и его юридическом адресе, положение об обособленном подразделении и другие документы, содержащие сведения о наличии у обособленного подразделения отдельного баланса, расчетного счета, а также права выполнять от имени юридического лица обязанности по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц и уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по месту нахождения обособленного подразделения).

Учет организаций, зарегистрированных в качестве страхователей, ведется территориальным органом ПФР на основании формируемой с помощью программного обеспечения описи страхователей, состоящих на учете в органах ПФР.

В соответствии со ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" регистрация страхователей при обязательном медицинском страховании осуществляется в территориальных фондах обязательного медицинского страхования. Порядок указанной регистрации регулируется Правилами регистрации страхователей в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании, формы свидетельства о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.09.2005 N 570.

Таким образом, положения ст. 6 Закона N 212-ФЗ устанавливают необходимость учета плательщиков страховых взносов, однако данные правила не являются нововведением Закона N 212-ФЗ.

Плательщики страховых взносов и их основные обязанности

Круг лиц, на которых возложена обязанность по уплате страховых взносов (далее СВ), устанавливают налоговые органы, так как именно они с 2017 года регулируют данную сферу. В частности, плательщикам СВ посвящена ст. 419 НК РФ. Рассмотрим, кто входит в эту категорию, а также правила отражения информации о плательщике в отчетности по СВ и платежных поручениях.

Кто является плательщиком страховых взносов

Ст. 419 НК РФ разделяет плательщиков СВ на 2 категории лиц:

  • перечисляющих СВ за наемный персонал;
  • самостоятельно уплачивающих за себя взносы.

В первую категорию входят следующие виды страхователей:

    ; ;
  • физлица, не имеющие статус ИП.

Во вторую категорию входит самозанятое население, к которому относятся:

  • ИП (в данном случае они уплачивают СВ за себя);
  • нотариусы;
  • адвокаты; ;
  • арбитражные управляющие;
  • иные лица, занятые частной практикой.

Последние новости по вопросу страховых взносов и их оплате представлены в видео ниже:

Код тарифа

Код тарифа плательщика – это показатель, который должен быть зафиксирован в отчетности. С 2017 года действует новая форма расчета по СВ. Утвердили ее налоговые органы приказом №ММВ-711/551 от 10.10.2016г.

Новая форма также предусматривает отражение кода тарифа плательщика. Указать его необходимо в нескольких местах:

  1. В приложении №1 первого раздела по строке «код тарифа плательщика».
  2. В разделе №3 в строке 270 «код тарифа».

Узнать свой код можно в приложении №5 Правил заполнения отчетности по СВ, утвержденного вышеуказанным приказом. Коды классифицируются по нескольким признакам – по применяемому плательщиком налоговому режиму, по видам деятельности и по используемым тарифам СВ. Их можно разделить на 3 категории:

  1. Коды тарифов, при которых применяются стандартные ставки (01-03 в зависимости от системы налогообложения плательщика – ОСН, УСН или ЕНВД).
  2. Коды для пониженных тарифов (04-16). Категории плательщиков, наделяемых правом на применение льготных ставок по СВ, устанавливаются ст.427 НК РФ.
  3. Коды для дополнительных тарифов. Подразделяются на коды для страхователей с опасными для здоровья работников условиями труда (21-27) и страхователей сферы авиаперевозок и угольной промышленности (28-29).

Статус плательщика

Статус плательщика СВ проставляется в платежном поручении, составляемом при перечислении взносов в бюджет. Для уплаты СВ применяется стандартный бланк платежки, утвержденный Положением Центробанка №383П от 19.06.2012г. В частности, для отражения статуса плательщика предусмотрено поле 101 в верхней части формы. Данное поле подлежит заполнению только в случае перечисления СВ, налогов и иных бюджетных платежей. При расчетах с контрагентами оно не задействуется.

Перечень кодов статуса плательщика утвержден приказом Минфина №107н от 12.11.2013г. (приложение №5). Разъяснения по поводу выбора кодов для различных категорий плательщиков ФНС дала в письме № ЗН-4-1/1931 от 03.02.2017г.

Требования к статусу плательщика в 2017 году следующие:

  • юрлица, выплачивающие вознаграждения работникам, проставляют код «01»;
  • ИП, перечисляющий взносы за сотрудников, ставят код «09»;
  • для иных физлиц-страхователей предназначен код «13».
Читать еще:  Как оформить разрешение на бесплатную парковку для инвалидов в Москве?

Для самозанятого населения при уплате СВ за себя установлены такие коды:

  • «09» для ИП;
  • «10» для нотариусов;
  • «11» для адвокатов;
  • «12» для глав КФХ.

Если статус указан неверно, сумма все равно поступит на счет Казначейства РФ, но попадет в категорию невыясненных платежей. В результате задолженность не закроется, и по истечении срока, установленного законом, будет произведено начисление пени и штрафов. Исправить ситуацию можно с помощью подачи в ИФНС заявления об уточнении платежа, к которому необходимо приложить копию платежки.

Код тарифа плательщика страховых взносов 2017 года — тема видео ниже:

Личный кабинет плательщика

Ответственный плательщик СВ должен регулярно отслеживать правильность расчетов с бюджетом. Помочь ему в этом может электронный сервис на сайте ПФР – кабинет плательщика СВ. Данный сервис позволяет в электронном виде получить всю информацию о состоянии расчетов по СВ, не затрачивая время на посещение контролирующих органов.

Для регистрации в системе необходимо на главной странице сайта ПФР зайти в раздел «Электронные услуги» и открыть вкладку «Кабинет страхователя». Далее необходимо подать заявку, в которой указывается:

  • регистрационный номер плательщика в ПФР; ;
  • адрес электронной почты.

Здесь же необходимо выбрать способ получения кода для активации личного кабинета. Он может быть предоставлен тремя путями:

  • лично в руки при посещении территориального подразделения ПФР;
  • заказным письмом;
  • по электронным каналам связи.

Третий вариант возможен только при наличии соглашения с ПФР об электронном документообороте. А при выборе отправки кода активации заказным письмом, нужно учитывать, что отправят его на официальный адрес, указанный в ЕГРЮЛ.

После получения кода можно приступать к заключительной стадии регистрации – ввести код на сайте ПФР (вкладка «Шаг два»). Этот код используется для входа в кабинет только один раз, для дальнейшего пользования системой необходимо придумать собственный пароль, состоящий не менее чем из 8 цифровых и буквенных символов. Сервис является бесплатным, и после процедуры активации плательщик СВ получает полный доступ к его использованию.

Обязанности такого субъекта

Обязанности плательщиков СВ регламентированы ст. 23 НК РФ. К ним относят:

  • своевременное перечисление СВ в бюджет;
  • организация по каждому физлицу учета выплат и исчисленных с них СВ;
  • предоставление отчетности в ИФНС в установленные НК РФ сроки;
  • предоставление в контролирующие органы персонифицированных сведений по застрахованным работникам;
  • хранение документов, необходимых для расчета СВ, в течение 6 лет;
  • информирование инспекции по месту нахождения юрлица о наделении обособленного подразделения правом по начислению выплат в пользу физлиц (в течение 1 месяца со дня наделения полномочиями).

На плательщика СВ возложена большая ответственность, причем несет он ее не столько перед государством, сколько перед своими сотрудниками. Ведь именно от его действий зависит их финансовое благополучие на пенсии и в периоды временной нетрудоспособности.

Как зарегистрироваться в личном кабинете гражданина на сайте ПФР, расскажет видео ниже:

Кто является плательщиком страховых взносов

  • 156

Все граждане РФ находятся под государственной защитой, под страхованием медицинского, социального или пенсионного характера. Это обеспечивает им своевременно оплачиваемую пенсию и помощь в сложных жизненных ситуациях. Однако обязанность платить страховые взносы в ФСС может быть возложена на другие заинтересованные стороны. Кто является плательщиком страховых взносов, каковы их права и обязанности – об этом читайте в нашем обзоре.

Основы

В соответствии с НК РФ, ст. 419, страхователями или плательщиками страховых взносов выступают субъекты, отчисляющие во внебюджетные фонды определенную сумму денежных средств на социальное страхование.

Существуют следующие категории плательщиков:

  1. Работодатели. К страхователям относятся лица, имеющие статус ИП или юридического лица, в обязанность которых входит оплачивать страховые взносы за наемных работников, числящихся в организации на основе трудового договора.
  2. Самостоятельные лица. Страхователь платит взнос только за себя, штат работников отсутствует.

Также возможен вариант, когда страхователь оплачивает взнос как за себя, так и за наемных работников одновременно. Страховые взносы относятся к категории обязательных платежей и не зависят от выбранного налогового режима. При использовании специальных режимов некоторые субъекты имеют право на понижение ставок отчисления взносов ст. 427 НК РФ.

К первой категории плательщиков относятся следующие лица:

  • Основатели КФХ.
  • Юридические лица (включая иностранных граждан в этом статусе). с одним или более работников.
  • Филиалы, подразделения организаций.
  • Физические лица без образования ИП.
  • Обособленные подразделения.

Во вторую категорию страхователей включены:

  • ИП с иностранным, российским гражданством, лица без гражданства.
  • Субъекты, ведущие частную практику (частные детективы, адвокаты).
  • Лица, возглавляющие КФХ.

Обязательные функции

Лица, имеющие статус страхователей, должны знать свои права и выполнять предписанные им действия. Перечень точных обязанностей плательщика страховых взносов приведен ниже:

  • Правильная оплата страховых взносов, с учетом актуальных тарифов.
  • Соблюдение сроков оплаты платежей (за предпринимателя в единственном числе – до конца года, за работников – до 15 числа).
  • Ведение грамотного учета по страховым выплатам.
  • Заполнение и подача форм (РСВ-1, СЗВ-М, 4-ФСС).
  • При проверке организации фондом страхователь обязан в течение 10 дней представить корректную документацию.
  • По просьбе сотрудника выдавать справки о страховых отчислениях и оплаченных вознаграждениях в письменной форме.

Нарушение любого из пунктов влечет наложение на страхователя административной ответственности. С 2017 года контроль за уплатой взносов передается налоговым инстанциям. Ответственность за нарушения прописана в ст. 119 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Направления отчислений

Все страхователи обязаны платить страховые взносы в такие инстанции:

  • ФФОМС. Отчисления медицинского характера. Сумма взноса – 5,1% от размера зарплаты работника.
  • ПФР. Средства направлены на накопление основного резерва для будущей пенсии работника. Сумма отчисления – 22% от з/п.
  • ФСС. Взносы накапливаются на социальные нужды, страхование жизни, выдачу компенсаций и прочее. Размер взноса – 2,9% от зарплаты. Кроме этого, страхователь уплачивает дополнительно взносы при уходе наемной сотрудницы в отпуск по беременности и родам, а также в случае производственных травм (профессиональных заболеваний) у работников.

Удобный доступ

На сайте ПФР существует электронный сервис, где страхователь может вести учет взносов и получать интересующую его информацию. В кабинете страхователя можно быстро получить любую информацию об актуальности, изменениях во взносах и провести следующие операции:

  • Сверить отчеты.
  • Рассчитать взносы.
  • Если есть задолженность, узнать начисленные штрафные пени.
  • Ознакомиться со списком медицинских, пенсионных взносов.
  • Заполнить документы, квитанции, бланки, оформить поручения для уплаты взносов.

Чтобы стать пользователем сервиса, страхователь должен иметь электронную подпись, быть зарегистрированным в ЕСИА. После введения реквизитов на сайте пользователь получит информацию о создании учетной записи, которая будет использоваться для доступа в личный кабинет.

Отчетность

Для правильного заполнения квитанций на оплату взносов необходимо указать шифр плательщика страховых взносов. Его формируют на титульной странице в указанном поле. В 2017 году рекомендуется использовать приложение, определяющее порядок заполнения новой формы 4-ФСС.

В поле из 7 клеток указывается:

  • Первый блок: 1, 2, 3 клетки. Обозначает форму организации предприятия, регион ведения деятельности, сферу бизнеса. Вносится код категории страхователя, указанный в Приложении 1 к Закону № 59-ФЗ.
  • Второй блок: 2 следующие клетки. Обозначает тип налогового режима, применяемый субъектом. Общий режим – 00, ЕСХН – 03, ЕНВД – 02, УСН – 01.
  • Третий блок: 2 последние клетки. Показывает, из какого направления поступают средства (частные источники или государственный бюджет). Казенные и бюджетные организации проставляют 01, прочие компании и ИП вводят нули.

Заключение

Регулярное внесение страховых взносов выгодно для работодателя и сотрудника. Наемный сотрудник получает защиту от государства в виде пенсии, медицинского обеспечения и социальной защиты. Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие труд работников, имеют право на уменьшение налоговых выплат в размере 50% от суммы внесенных платежей. ИП, работающие без штата сотрудников, могут получить возмещение налогов в размере 100% от суммы страховых взносов.

Читать еще:  Как уволиться без отработки двух недель 2022

Требование по оплате страховых взносов, хотя я не ИП.

В Трудовом кодексе Российской Федерации и иных нормативных правовых актах, содержащих нормы трудового права, не раскрывается содержание понятия «работодатель — физическое лицо». В узком, специальном толковании работодатель — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем,— это гражданин, заключающий от своего имени трудовой договор с другим гражданином (физическим лицом) в целях удовлетворения своих индивидуальных потребностей по обслуживанию себя и членов своей семьи, для выполнения работы в качестве домработницы, няни, прислуги, повара, шофера, садовника, охранника, телохранителя и т.д.

Основное и существенное отличие этих работодателей от индивидуальных предпринимателей состоит в том, что они не извлекают прибыль из использования наемных работников, а напротив, несут расходы, производя оплату их труда из своих доходов, тогда как индивидуальный предприниматель оплачивает труд наемных работников из прибыли, получаемой от предпринимательской деятельности, в том числе от использования труда наемных работников.

Также не совсем понятно, почему письмо об этом пришло из налоговой. Согласно ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» N 212-ФЗ именно Пенсионный фонд России являлся администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а значит именно он должен взыскивать все выявленные недоимки и штрафы за подобное (ст. 22 Закона N 212-ФЗ).

Советую в данном случае обратиться с письменным заявлением в адрес отправителя письма за дачей разъяснений по данному вопросу. По закону Вам обязаны ответить в месячный срок с момента получения Вашего заявления. За нарушение срока ответа на Ваше заявление можно подавать жалобу в прокуратуру.

Помните, что плательщики страховых взносов имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов. При обнаружении факта излишней уплаты страховых взносов территориальный орган ПФР сообщает об этом плательщику в течение 10 дней со дня обнаружения факта переплаты. При обнаружении факта возможной переплаты, территориальный орган ПФР вправе провести с плательщиком совместную сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписанным обеими сторонами.

Не стоит забывать и о возможности обжаловать в порядке подчинения или через суд действия и решения всех государственных органов исполнительной власти (налоговой и ПФР).

Статья 419. Плательщики страховых взносов

1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

2. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса).

3. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

4. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

5. Не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации, выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

6. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 настоящего Кодекса.

7. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018" и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, проводимых в Российской Федерации.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector