Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какая система налогообложения подходит для ООО в 2021 году

Какая система налогообложения подходит для ООО в 2021 году

Общества с ограниченной ответственностью, или просто ООО – распространенная форма собственности для юридических лиц. Она имеет собственные преимущества, благодаря которым ее выбирают самые различные желающие вести собственный бизнес. Однако перед тем как регистрировать ООО, перед вами может стать актуальный вопрос: какую систему налогообложения выбрать для вашего предприятия? В данном случае существует несколько вариантов, о которых и поговорим более подробно.

Общая система налогообложения

ОСН – одна из главных систем. которые практикуются в нашей стране. Именно по ней будет производиться уплата налогов, кроме случаев, когда:

  • выбранный вид деятельности не подпадает под налогообложение по ЕНВД в регионе (нередко административные единицы обязывают к этому компании, ведущие деятельность в таких сферах, как строительство, транспортные и другие услуги);
  • учредитель, в течение 5 дней с момента регистрации ООО обращается в ФНС с заявлением о переводе на ЕНВД или УСН.

Во всех остальных случаях используется именно ОСН. Выбрать такую систему налогообложения лучше всего в тех случаях, если вы планируете сотрудничать с предприятиями, которые обслуживаются в аналогичном порядке и работают с НДС. В таком случае, когда покупатель получит счет-фактуру, он сможет принять налог на добавочную стоимость в качестве вычета при его расчете.

Как правило, ОСН используется компаниями, которые ведут крупный и серьезный бизнес. Такая система обладает достаточно сложным налоговым и бухгалтерским учетом, поэтому если вы решили выбрать эту систему налогообложения, вам придется потратиться и на хорошего бухгалтера или воспользоваться услугами аутсорсинговых агентств.

Что касается налогов, которые вам придется оплачивать при таком выборе, перечень выглядит следующим образом:

  1. НДС (в размере 18%).
  2. Страховой взнос за каждого работника.
  3. На прибыль (ставка равняется 20%).
  4. Имущественный.

Кроме того, у многих может возникнуть вопрос: какую документацию необходимо представлять в контролирующие органы? В данном случае вам придется подавать:

  1. Расчетную ведомость ФСС.
  2. Расчетный документ в Пенсионный фонд.
  3. Декларации по каждому из налогов (НДС, Прибыль, Имущественный).
  4. Доходно-расходный баланс.

Сроки подачи данных деклараций разнятся, в зависимости от требований каждого из контролирующих органов. В данном случае были приведены только те документы, которые подаются с периодичностью 1-2 месяца, кроме них, разумеется, существует и отчетность за полугодие и за год. Полную информацию о них вы сможете получить в отделении ФНС по месту жительства. В отличие от ИП, для ООО эту систему налогообложения выбрать реально, и делается это достаточно часто, поскольку она не ограничивает предприятие фактически ни в чем.

Единый налог на вмененную прибыль

В некоторых случаях Налоговый кодекс попросту не оставляет предприятиям выбора, и если ООО соответствует критериям, которые установлены статьей 346.26 НК РФ, компания принудительно попадет под систему налогообложения по ЕНВД. В первую очередь это касается вида деятельности, которую ведет общество с ограниченной ответственностью. Если же предприятие не обязано вести свою деятельность данным способом, оно имеет право выбрать его путем подачи соответствующего заявления от имени учредителя в налоговую службу в течение 5 дней со дня регистрации.

Переходя на такую систему налогообложения, ООО лишается необходимости выплачивать некоторые налоги, которые заменяются единовременными выплатами, длительностью один раз в 3 месяца. Сумма единого налога фиксирована, что можно рассматривать как с точки зрения преимуществ, так и недостатков. Методика расчета расписана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Кроме того, в статье 346.26 указан перечень платежей, которые заменяются с использованием ЕНВД. В частности, при переходе на данную систему налогообложения, ООО не придется производить следующие налоги:

  • на прибыль (с условием, что он подпадает под ЕНВД);
  • на имущество (с условием, что оно используется для предпринимательства и также подпадает под ЕНВД);
  • НДС (порядок аналогичный).

Что касается вопроса «Какую документацию необходимо подавать?», ее перечень для налоговых органов существенно сокращается. Базовым документом для всех ООО, которые используют такую систему налогообложения, является соответствующая декларация, подать которую нужно каждый первый месяц налогового периода, не позже 20 числа. Кроме того, если в ООО числится штат сотрудников, по ним также нужно подавать соответствующую документацию в контролирующие органы (ФСС, Пенсионный фонд и другие).

Нужно помнить, что каждое предприятия должно встать на учет в ФНС по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в промежуток 5 дней с начала работы ООО. Кроме того, вы обязаны производить уплату ЕНВД согласно правилам, принятым в регионе, в которым он ведет деятельность. Если же предприятие зарегистрировано в другом регионе – повторная постановка на учет не требуется, но деятельность будет осуществляться в соответствии с правилами региона, где оно фактически работает.

Упрощенная система налогообложения

УСН не самый распространенный вариант среди крупных предприятий. Причиной тому является ряд ограничений, которые предъявляет данная система. Поэтому, как правило, ею пользуются незначительные предприятия, не имеющие крупного штата сотрудников или работающие со сравнительно небольшим доходом. Кроме того, далеко не каждое предприятие может выбрать такую систему налогообложения, для этого оно должно соответствовать некоторым критериям:

  • не производить товары, подпадающие под акциз;
  • не заниматься добычей полезных ископаемых;
  • не вести игорную деятельность;
  • не работать по ЕСХН;
  • не работать в регионе, где род его деятельности подпадает под ЕНВД;
  • не содержать в штате в среднем более 100 сотрудников в год;
  • не иметь филиалов и т. д.

Что касается плюсов УСН – к ним относится отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет (за исключением доходов и расходов), благодаря чему они могут существенно сэкономить на бухгалтерии. Порядок ведения документации достаточно прост, как и сама система уплаты налогов, которая по этому показателю уступает только ЕНВД. Но вместе с тем ряд ограничений делает ее не столь популярной.

Если вы хотите создать ООО в 2021 году и решаете, какую систему налогообложения выбрать – УСН будет хорошим вариантом только на начале деятельности. В перспективе ОСН и ЕНВД выглядят более предпочтительными, что подчеркивается и большим количеством предприятий, которые работают в соответствии с ними.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Какая система налогообложения лучше для ООО

Перед тем как отдать заявление о регистрации ООО сотруднику налоговой службы, стоит тщательно подумать над выбором системы налогообложения для нового общества.При неправильном подходе налоговый режим может стать настоящим бременем, которое будет тянуть на дно высокими ставками и непомерными издержками.

Учитывая особенности деятельности будущей фирмы, руководитель вправе выбрать оптимальный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.

Какая система налогообложения лучше для ООО? Рассмотрим основные варианты и выберем лучший.

По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.

Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.

Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:

    предприятия.
  • НДС.
  • НДФЛ.

Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО:

  • отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
  • большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
  • нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
  • при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
  • есть возможность открывать филиалы и представительства.

Большинство предприятий при выборе формы налогообложения для ООО предпочитает УСН.

Это специальная система, созданная государством с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения подачи отчетности налогоплательщиком. Отсюда и ее название – упрощенная система налогообложения.

Неоспоримые плюсы выбора УСН для ООО:

  • выплата единственного налога раз в три месяца;
  • сдача отчетности единожды в год.

Кроме того, организация вправе выбрать оптимальный вариант уплаты налога:

  • 6% от доходов ООО;
  • до 15% от доходов, от которых отнимается сумма затрат.

Тем не менее, не каждая организация вправе применять УСН. Прежде всего, государство устанавливает лимиты на некоторые виды деятельности.

Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:

  • для организаций, с долей участников более 25%;
  • для фирм, штат которых превышает 100 человек.

Предусмотрены и иные лимиты, установленные на объем основных средств, объем расходов и доходов. Стоит отметить тот факт, что государство лишает ООО права применения УСН при превышении некоторых ограничений.

Не менее популярным, чем упрощенный режим, является ЕНВД, или единый налог на вмененный доход.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.

Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:

  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные клиники; ;
  • автотранспортная деятельность.

Стоит отметить и тот факт, что данная система недоступна в ряде регионов, муниципальных районов, округов и прочих административных единиц.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

Читать еще:  Дарение квартиры племяннику какой налог. Облагается ли налогом дарственная

В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения. Вопрос об упразднении режима временно отложен до конца 2018 года.

Единый сельскохозяйственный налог – еще один специальный режим. Допускает послабления налогообложения для организаций, деятельность которых связана с фермерскими хозяйствами и производством с/х продукции.

Если предприниматель выбрал несколько направлений для своей фирмы, применять ЕСХН он вправе при обороте с/х продукции в объеме не менее 70% от общего бизнеса.

Выбор налогового режима

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?
Чтобы добиться оптимального результата, предприниматель обязан учитывать ряд факторов:

  • Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
  • Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
  • Объем штата сотрудников. Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
  • Предполагаемый объем прибыли, доходов и расходов.
  • Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
  • Требуемое количество и площадь производственных зданий, сооружений, иной недвижимости.
  • Стоимость основных средств на балансе.
  • Необходимость организации экспортно-импортной деятельности.
  • Круг контрагентов и клиентов. Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
  • Наличие грамотного бухгалтера в штате. Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.

Стоит учесть и региональные особенности. Так коэффициент К2 и ставка по УСН «доходы минус расходы» устанавливается местными властями в рамках субъекта РФ.

Поэтому торговля одними и теми же товарами в разных областях может облагаться налогами совершенно различными по сумме. А в некоторых административных единицах РФ отдельные налоговые спецрежимы по-прежнему не введены.

Совмещение налоговых систем

Если предприниматель работает в нескольких направлениях, выгодным вариантом станет выбор нескольких систем налогообложения для ООО.
Совмещение налоговых режимов или раздельный учет – закономерный способ оптимизации налоговой нагрузки.

Допустим для организаций, которые осуществляют несколько видов деятельности, подходящих под различные режимы. Для подсчета налоговой базы предприниматель обязан вести раздельный учет.

Часто подобный прием используется для совмещения УСН и ЕНВД, а также «вмененного дохода» и общего режима.

Итоги

Перед подачей заявление о выборе системы налогообложения для ИП или для ООО, предприниматель должен внимательно изучить особенности, плюсы и минусы актуальных налоговых режимов применительно к интересующей его деятельности. Важно учитывать и ряд прочих факторов, таких как возможность ведения правильной отчетности.

Так как в стране наблюдается стабильная динамика в сторону увеличения налогов, оптимальный выбор налоговой системы во многом определяет успех предприятия и его дальнейшую способность приносить прибыль.

Системы налогообложения для ООО. Какую выбрать?

Системы налогообложения для ООО

Россию ожидает новая реформа. Теперь уже налоговая. Системы налогообложения (упрощенка, основная, НДФЛ, НДС, а также налог на прибыль и страховые взносы) – все это может быть заменено «оборотным налогом», в размере 6,2 % от выручки, которая поступает на расчетный счет организации.

С этим предложением выступило Минэкономразвития, намереваясь выровнять налоговую нагрузку для всех субъектов предпринимательской деятельности. По словам чиновников, реализация равенства в налоговом учете, декларируемого Налоговым кодексом РФ, возможно лишь при вводе единого оборотного налога.

По плану Минэкономразвития, денежные средства будут удерживаться в автоматическом режиме – как с ООО, так и с индивидуальных предпринимателей. Оборотный налог будет списываться и при поступлении безналичного платежа, и при инкассации наличных средств.

Налогообложение деятельности ООО

Выбор системы налогообложения для юрлиц осуществляется с учетом специфических особенностей коммерческой деятельности предприятия и прогнозируемых затратах на ее ведение. В соответствии с действующим законодательством, налоговый учет может быть организован следующим образом:

  • по стандартной (общей/основной) системе – ОСНО;
  • по упрощенной системе – УСН:
  • по ЕНВД – единому налогу на вмененный доход;
  • по единому налогу на сельхозпредприятия – ЕСХН;
  • по ПСН – приобретение патента.

Для ООО патент не подходит. По этой системе могут работать лишь индивидуальные предприниматели. По единому сельхозналогу также действуют строгие ограничения – применять ее можно лишь в том случае, если компания является товаропроизводителем сельскохозяйственной продукции (производство и переработка).

Имеются ограничения и по использованию ЕНВД, на основании параметров, которые учитывает эта система налогообложения – виды и масштабы коммерческой деятельности. Кроме того, с 01.01.2021 этот режим отменяется в России.

До конца 2020-го необходимо выбрать иной налоговый режим. Глава Минфина еще в начале года заявил об этом. По словам Антона Силуанова, единый налог на вмененный доход часто используется для снижения налогооблагаемой базы. Платится процент с заранее установленного дохода, независимо от реального объема реализации.

Юридическим лицам (ООО) не остается ничего иного, как выбирать между ОСНО и УСН. Любая из этих систем имеет свои преимущества и недостатки.

Выбор оптимальной для ООО системы налогообложения

Основная система налогообложения (ОСНО) может применяться объектами коммерческой деятельности, независимо от их организационно-правовой формы. Она подходит и для акционерных обществ, и для индивидуальных предпринимателей, и для обществ с ограниченной ответственностью.

Особых выгод общая система налогообложения не сулит. Придется нести все налоговое бремя, перечисляя и НДС, и имущественный налог, и налог на прибыль. Правда, нет ограничений по видам деятельности, объемам реализации и штатному расписанию сотрудников.

УСН или упрощенка, или упрощенная система налогообложения – наиболее популярный для предприятий МСБ способ учета и оплаты налогов. Ее привлекательность обеспечивается простым и понятным ведением налогового учета и сдачей отчетности, приемлемой финансовой нагрузкой для бизнеса. Это оценили не только индивидуальные предприниматели, но и владельцы компаний (ООО).

Законом предусмотрены ограничения на применение УСН, использование разных объектов налогообложения, ставок и способов расчета, а именно:

  • количество сотрудников в штате не должно превышать 100 человек;
  • оборот не должен превышать 150 миллионов руб/год;
  • не должно быть филиалов;
  • в распоряжении иных компаний должно быть не больше 25 % акций;
  • стоимость основных средств – не больше 150 миллионов рублей;
  • различные налоговые базы – «доходы» (с налогообложением по ставке 6 %) и «доходы минус расходы» (со ставкой налога 15 %).

Более того, для тех, кто работает по упрощенке и по некоторым причинам может утратить это право, принятые поправки в Налоговый кодекс ввели новое понятие – «переходный период». Субъекты коммерческой деятельности могут превысить действующие ограничения по УСН. Лимит по доходам повышен до 200 миллионов рублей, а количество сотрудников – до 130 человек.

Правда, сделано это не «бесплатно». Если предприятие превысило лимиты УСН, в переходном периоде действует следующая система налогообложения – доходы, если именно они были налоговой базой, облагаются по ставке 8 % ( вместо 6 % ). Если же работа ведется по УСН «Доходы минус расходы» — налоговая ставка возрастает с 15 % до 20 %.

Напоминаю, раньше, при превышении лимитов УСН, субъекты коммерческой деятельности теряли право пользоваться специальным режимом и вынуждены были переходить на ОСНО. Введение понятия «переходной период» позволит организации адаптироваться к работе в новых условиях (с более высокими налогами).

Значительная разница в финансовой нагрузке между УСН и ОСНО часто удерживает бизнес от стремления развиваться. В целях снижения подобных непроизводственных затрат даже проводится преднамеренное дробление бизнеса.

Какой вариант налогообложения выбрать ООО?

ООО, при работе по основной системе налогообложения, платит не один лишь налог на прибыль, но и НДС. То есть, платить придется по максимуму. К тому же, еще и вести бухгалтерский учет.

С другой стороны:

  • нет никаких ограничений на виды коммерческой деятельности, которыми можно заниматься;
  • нет ограничений по количеству принятых в штат сотрудников;
  • не всем потенциальным крупным контрагентам нравится поставщик товаров (услуг), который не платит НДС – у них уже имеется своя выстроенная налоговая стратегия, в которой предусмотрен возврат уплаченного НДС;
  • подобное ограничение негативно повлияет на объемы реализации, что скажется на получаемых доходах.

Если владельцы юридического лица признают упрощенку наиболее выгодной системой для ООО, им потребуется определить, что использовать в качестве налоговой базы – либо доходы (облагаются по ставке 6 %), либо разница между объемами полученных доходов и понесенными расходами (облагается по ставке 15 %).

Прежде, чем принимать окончательное решение, потребуется проанализировать структуру и объемы предполагаемых доходов с расходами. Обращаю внимание, что в ряде случаев юридическое лицо, работающее по упрощенной системе налогообложение, может стать налоговым агентом по НДС.

Это происходит при заключении сделки с иностранным юрлицом (приобретение товаров, заказ услуг и работ). При аренде и/или покупке государственного имущества, в том числе и конфиската. При предоставлении посреднических услуг иностранным гражданам.

1. При работе по упрощенной системе, юридическому лицу (ООО) придется внести платежи:

2. По транспортному налогу – если в собственности ООО имеется транспортное средство (ставка зависит от «лошадиных сил» и региона деятельности).

3. По земельному налогу – размер ставки устанавливается региональными властями.

4. По налогу на имущество – если оно включено в кадастровые списки региона деятельности. Ставка устанавливается местными властями.

5. Страховые взносы с заработной платы сотрудников (если таковые имеются) – 20 %. Обязательное медстрахование, пенсионное, социальное (на травматизм).

6. НДФЛ с зарплаты сотрудников ООО.

Выводы: выбор вида налогообложения ООО зависит от многих факторов

Любое юридическое лицо (ООО) вправе выбрать любую систему налогового учета – как основную, так и упрощенную. Главное, чтобы вид деятельности, объемы получаемых доходов и количество сотрудников в штате – соответствовали установленным законом ограничениям. При несоответствии лимитам – потребуется организовать работу по ОСНО.

Немаловажным фактором является предпочтения большинства контрагентов. Если они работают по общей системе налогообложения, волей-неволей придется перейти на ОСНО. В противном случае – многие выгодные и крупные партнеры будут потеряны. Им невыгодно будет работать, не принимая НДС к вычету. Да и в тендерах на госзакупку участвовать не получится.

Читать еще:  Государственная экспертиза проектной документации

Упрощенка вполне обоснованно признается самым простым и удобным спецрежимом налогового учета для новых компаний. Для того, чтобы начать работу по УСН, организатор нового ООО должен уведомить налоговиков.

Переход на упрощенную систему налогообложения возможен и для действующих юридических лиц – следует подать заявление в налоговую до 31 декабря. Спасибо за внимание, всегда ваш Максимальный доход!

Виды налогообложения для ООО

После проведения регистрационных процедур, связанных с открытием субъекта предпринимательской деятельности в статусе общества с ограниченной ответственностью, следует подумать о выборе налогового режима. Избежать процедуры отчисления части денежных средств от полученной прибыли невозможно. Однако предприятие вправе самостоятельно выбрать такой налоговый режим, который будет оптимально подходить к его характерным параметрам, выраженным в планируемом денежном обороте, использовании рабочей силы и осуществлении вида деятельности.

Почему важно ответственно подойти к выбору системы налогообложения

Количество налогов, а также их величина, находятся в непосредственной зависимости от того, какой режим налогообложения для ООО был выбран.

В настоящее время субъекты хозяйствования в статусе ООО могут рассматривать четыре типа налогового режима. Их применение зависит не только от желания руководителя предприятия, но и от его параметров. Выбирая схему уплаты налогов, руководителю субъекта хозяйствования следует хорошо проанализировать ситуацию для принятия оптимального решения, которое поможет впоследствии оптимизировать расходы с целью получения более высокой прибыли. Стоит отметить, что неграмотно подобранная схема, порядок которой будет впоследствии служить основанием для начисления и уплаты налогов, может стать бременем для предприятия, тянущим на дно высокими ставками и неподъёмными издержками.

Общая система налогообложения для ООО

ОСНО могут использовать все субъекты хозяйствования. В режиме отсутствуют ограничения, применяемые к предприятиям с несоответствующими схеме параметрами. Налоговое законодательство регламентирует, что организации, которые не определились вовремя с налоговой системой, или если при уведомлении Налоговой Службы не был выбран иной вариант, считаются функционирующими на ОСНО. Стоит отметить, что этот режим является самым сложным с точки зрения бухгалтерского учёта. Поэтому, чаще всего предприятия стараются остановить свой выбор на более выгодных системах, если им это позволяет вид деятельности.

ОСНО обычно применяется крупными ООО, которые ввиду большого денежного оборота не могут использовать возможности упрощённых систем. Такой выбор также актуален для компаний, большинство контрагентов которых являются плательщиками НДС. Если ООО только начало свою деятельность, или ведёт её в статусе среднего или малого бизнеса, то выбор общей системы не рационален. Это связано с повышенными фискальными нагрузками на предприятие, а также с необходимостью ведения строгого учёта и своевременной подачи многочисленной отчётности, ошибки в которой караются немаленькими штрафами.

Нормативно-правовыми актами определены такие виды деятельности, которые обязывают компанию применять общую систему. А тем предприятиям, которые вправе выбирать подходящий режим, стоит обратить внимание на преимущества ОСНО:

  • нет необходимости уплачивать налоги в убыточные периоды для компании;
  • возможность открывать филиалы ООО и его представительства;
  • отсутствие ограничений к материальным ценностям, денежному обороту, помещениям, количеству наёмных работников и виду осуществляемой деятельности.

Общая форма налогообложения для ООО обязывает руководителя предприятия оплачивать статьи налогов:

  • на прибыль, в размере 20 процентов от полученной прибыли;
  • НДС – 18 процентов;
  • имущественный налог – 2,2 процента;
  • общие налоги, обязательные для всех субъектов хозяйствования в статусе ООО, такие как земельный, транспортный, НДФЛ с заработной платы работников, таможенный и акцизный.

Руководителю ООО решившему работать на общей системе уплаты налогов следует позаботиться о введение такой штатной единицы, как бухгалтер, в обязанности которого будет входить ведение нескольких видов учёта, начисление и перечисление по соответствующим счетам обязательных платежей, а также составление и подача отчётности. В случае если прибыль предприятия не погашает его расходы, государство оставляет право за ООО снизить налоговую нагрузку за счёт перехода на другой режим.

Упрощённый налоговый режим

Упрощённая система налогообложения для ООО предназначена для снижения налоговой нагрузки и упрощения процедуры подачи отчётности для предприятий, параметры которых соответствуют требованиям режима.

Не каждое ООО может воспользоваться льготной возможностью системы. Она недоступна для участников финансовых рынков, для банков, нотариусов и ломбардов. Не получится использовать преимущества режима компаниям, штат наёмных работников которых превышает численность в 100 человек. Если участники вложили в уставный фонд менее 25 процентов от заявленной в уставе суммы, то ООО придётся поработать на ОСНО. Предприятия, уже использующие УСН лишаются права работы с начислением налогов по её требованиям в случае превышения ограничений, связанных с объёмом основных средств и с величиной доходов и расходов. Имея представительства и филиалы, невозможно работать по этому режиму.

Выбрав УСН, руководителю следует быть готовым к частым налоговым проверкам, касающихся порядка ведения бухгалтерской документации, а также соблюдения законодательных норм начисления и уплаты налогов. Налоговый режим имеет явные преимущества перед другими системами, выраженные в необходимости сдавать отчётность один раз в году и оплачивать налоги раз в квартал.

Каждая компания вправе самостоятельно выбирать ставку налога. В настоящее время есть лишь два варианта:

  1. 6 процентов от общего дохода ООО начисляются и подлежат оплате за квартал. При начислении налога расходы компании не учитываются. Налогообложению подлежит вся сумма, поступившая на расчётный счёт организации.
  2. 15 процентов от доходов с учётом затраченных средств на реализацию производственной деятельности, которые можно отнести к категории расходов.

Единый налог на вменённый доход

Выбрав ЕНВД в качестве налогового режима, руководитель организации не только сократит свои расходы по статьям налоговых и страховых взносов, но и уменьшит количество проверок уполномоченными органами. Такие мероприятия значительно снизят материальную нагрузку на компанию, что увеличит её шансы к процветанию и к смене статуса малого бизнеса на крупный. До 2013 года переход на ЕНВД осуществлялся автоматически, в случае если характеристики субъекта хозяйствования отвечали требованиям спецрежима. В настоящее время режим применяется только в добровольном порядке на основании заявления руководителя. Этот фактор является основным преимуществом системы. Отмечая негативные стороны его использования, можно отметить невозможность применения налоговой схемы предприятиями, осуществляющими деятельность, которая ограничивает её применение.

Рассчитывать на положительное решение о переводе на спецрежим, могут ООО, занимающиеся розничной торговлей, бытовыми услугами, грузоперевозками и рекламной деятельностью. Не возможно перевестись на ЕНВД, при использовании наёмного труда более чем 100 работников, а также, если юридическое лицо участвует в создании другой компании и имеет там вклад более чем 25 процентов от размера уставного фонда. Условия данной системы предполагают отчисление от суммы дохода в Налоговую Службу 15 процентов. В расчёте величины налога учитывается коэффициент, зависящий от регионального расположения компании. В связи с его постоянными изменениями в сторону увеличения, система налогообложения для ООО, стала терять свою актуальность, поскольку условия её применения практически идентичны с упрощённой схемой, а размер отчисления значительно выше. Это обуславливает рассмотрение целесообразности применения системы, запланированное на 2018 год.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСН возможно оформить компаниям, функционирование которых связано с ведением фермерской деятельности и с производством продукции сельскохозяйственного назначения. Стоит отметить, что ООО может не только заниматься целевой деятельностью. Допускается ведение другой хозяйственной деятельности, не связанной с сельским хозяйством. Однако доля прибыли, полученная от неё не должна превышать 30 процентов от общего бизнеса. ООО, работая по такой схеме, платит единственный налог в размере 6 процентов от полученного дохода с учётом понесённых расходов.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

При выборе подходящего режима для расчёта величины налогов, рекомендуется учитывать ряд факторов, оказывающих влияние на ведение хозяйствования:

  1. Вид деятельности, который и определяет перечень возможных к применению налоговых схем. Только порядок применения общей системы налогообложения не подразумевает необходимость такого анализа, поскольку её использование распространяется на все типы хозяйствования без ограничений.
  2. Объём штатного количества сотрудников. В специальных налоговых режимах параметр не должен превышать 100 наёмных работников.
  3. Планируемый объем прибыли, а также параметров доходов и расходов компании. Величины определяются в соответствии с расчётными данными бизнес-плана, а также на основании уже поступивших заявок на производство продукции или оказание услуг от потенциальных клиентов.
  4. Зависимость получаемого дохода от таких внешних факторов, как сезонность и погода.
  5. Наличие основных средств на балансе предприятия и их стоимость.
  6. Площадь недвижимости, выраженной в виде сооружений, офисов и помещений, необходимых для обеспечения производственной деятельности.
  7. Необходимость ведения экспортно-импортной деятельности.
  8. Планирование создания филиалов или представительств.
  9. Требования клиентов и контрагентов к типу налогообложения. Если они являются плательщиками НДС, то оптимальным решением выбора будет ОСНО.
  10. Региональные особенности, на основании которых устанавливается поправочный коэффициент к ставке налога, рассчитанного по ЕНВД. Стоит учесть, что в отдельных регионах, руководителям бизнеса не предоставляется возможность выбрать налоговую систему, относящуюся к категории спецрежимов.
  11. Наличие в штате грамотного бухгалтера, который поможет определить результативность выбранной системы, а также обеспечит ведение финансового и бухгалтерского учёта, начисление и уплату налогов, а также составление отчётности.

Возможно ли совмещение режимов?

Для оптимизации налоговой нагрузки общество с ограниченной ответственностью может совмещать несколько режимов при условии ведения разных видов деятельности.

Для этого необходима организация раздельного финансового учёта по каждому типу хозяйствования. Вид деятельности должен находиться в перечне разрешённых для применяемого режима. Успешно можно совмещать налоговые схемы:

  • УСН и ЕНВД;
  • ЕНВД и общий режим.

Рассматривая все виды налогообложения для ООО, следует компетентно провести анализ планируемой деятельности и параметров компании. Изучив положительные и отрицательные стороны каждой налоговой системы, можно выбрать такой режим, применение которого обеспечит минимальную налоговую нагрузку на предприятие. Не стоит забывать о сложностях ведения учёта и возможность преодоления их при помощи компетентного специалиста. Это наверняка будет способствовать увеличению прибыли и процветанию организации.

Системы налогообложения для ООО: какую выбрать? ЕНВД, УСН, ОСН, УСХН

Какие существуют системы налогообложения для ООО? Как определиться с системой, не имея проблем с контролирующими органами, интересует многих начинающих предпринимателей. Сегодня мы постараемся разобраться, какая система будет наиболее выгодной и какие существуют нюансы в отрасли налогообложения для ООО.

Читать еще:  Льготы пенсионерам в 2022 году

Содержание

О системах

Ежегодно в России появляются тысячи предприятий, которые не достаточно просто зарегистрировать.

Немаловажным аспектом деятельности предприятия является выбор системы налогообложения. Почему так важно выбрать подходящую модель? От неё зависит, какой процент отчислений будет платить ООО.

Молодые предприниматели, не посвящённые во все тонкости налоговой системы, принимают решения оформить ООО, не имея понятия обо всех существующих «подводных камнях». Давайте разбираться по порядку. Что собой представляет налоговая система?

Это система, подразумевающая совокупный объём налогов, которые взимают согласно строго установленной процедуре.

Может показаться, что система налогообложения для ООО слишком сложна и даже знаменитый Альберт Эйнштейн когда-то сказал, что нет ничего более непостижимого на свете, чем налоговая шкала. Действительно, нюансов много, но если вы хотите стать успешным бизнесменом, ознакомиться со всеми видами налогообложения придётся обязательно.

Говоря простым языком, система налогообложения представляет собой фиксированные отчисления денежных средств, которые предприниматели обязаны платить в государственную казну. Грамотное планирование и знание всех тонкостей системы, позволяют снизить налоговую нагрузку и не иметь в дальнейшем никаких проблем с законом.

В соответствии с 17 статьёй Налогового Кодекса РФ, налоги можно установить лишь в том случае, если строго определены налогоплатильщики и объекты, подлежащие налогообложению.

Важно ещё до момента регистрации ООО определиться с будущей системой налогообложения.

Так вы сможете максимально быстро адаптироваться и не потеряете год, как это часто случается с предпринимателями, которые используют усложнённую общую систему налогообложения. От выбранной разновидности полностью будет зависеть, какую документацию и в каком количестве необходимо заполнять. Приготовьтесь, что придётся постоянно контактировать с ФНС, ФСС и управлением статистики.

Какая будет выгодной

В России действует четыре системы налогообложения для ООО. Каждая из них наделена как преимуществами, так и недостатками. Отдать предпочтение одной из них следует исключительно из направления предпринимательской деятельности. Кроме того, важными факторами влияющими на выбор вида системы налогообложения, является наличие бухгалтера и объём прибыли предприятия.

  • «Классическая» система, именуемая ОСН;
  • Упрощённая – УСН;
  • ЕНВД (применима для мелких предприятий);
  • Налог для объектов, занятых в сельском хозяйстве – ЕСХН.

Говорить однозначно о выгоде конкретной системы невозможно, поскольку все они ориентирована на определённый вид бизнеса. Можно лишь отметить, что ОСН считается наиболее спутанной и усложнённой. Предлагаем более детально разобраться с каждым из видов.

ЕСХН, как вы поняли из названия, подходит лишь тем ООО, которые заняты в аграрном секторе. Компания, ничем не связанная с производством сельскохоз продукции, не имеет права использовать ЕСХН. ЕНВД имеет так же ряд ограничений, связанных с масштабами деятельности предприятия и объёмом её дохода.

Таким образом, наиболее востребованными считается ОСН и УСН. Первая система подходит абсолютно всем предпринимателям, независимо от рода их деятельности. По упрощённой схеме способны работать не все, однако, многие желают использовать её. Самая доступная из всех систем для ООО в России, безусловно, считается ОСН.

Система налогообложения для ООО

Система налогообложения считается самой сложной. Применяя её на практике, необходимо постоянно обращаться к услугам профессионального бухгалтера, иначе вы рискуете совершить множество ошибок в заполнении документов и процентах. Немаловажным моментом является и правильное заполнение всей базовой документации компании. Удивительно, но даже один неверно заполненный документ способен мгновенно повысить налоги для предприятия.

Чем ОСН отличается от других?

  • Используя систему на практике, налогоплатильщик должен осуществлять все виды налоговых отчислений;
  • Отсутствуют ограничения по сотрудничеству с юр. лицами;
  • Существует возможность не оплачивать налоги, когда предприятие переживает период убытков;
  • Компании могут ввозить товары в таможенную зону, и это в обязательном порядке подвержено обложению НДС.

Из видимых минусов системы можно, в первую очередь, выделить необходимость иметь профессионального бухгалтера на предприятии, так как процесс заполнения каждой бумаги крайне важен.

Ещё одним существенным минусом является отчисление во все возможные структуры и налоги местного уровня.

Упрощённая форма налогообложения или УСН имеет ряд особенностей и не каждая компания способна платить налоги по «упрощёнке». Кто имеет право рассчитывать на упрощённую форму?

  1. За 9 месяцев года, в котором подаётся уведомление о переходе, доход не должен превышать 112,5 млн.
  2. Количество сотрудников, работающих в компании, не должно быть более 100 человек;
  3. Суммарная цена остаточных средств компании составляет менее 150 млн. рублей;
  4. Система не подразумевает наличие обязательных отчислений в НДС и ЕСН;
  5. Отсутствуют налоги на прибыль.

Что касается местных налогов, то они платятся в полном объёме, как и в случае с ОСН. Кроме того, «упрощёнка» привлекает меньшим количеством бумажной волокиты, и погрешности в ведении налоговой отчётности здесь расцениваются не настолько серьёзно.

Существует два основных вида УСН, которые отличаются во взымании налогов с дохода или прибыли. В первом случае предприятие отчисляет 6%, а во втором от 5 до 15%.

Упрощёнку лучше всего использовать новым предприятиям. Для этого необходимо подать заявление установленного образца спустя пять дней после регистрации ООО.

Использовать УСН не могут банки, адвокаты, нотариусы, страховые и инвестиционные фонды, предприятия, специализирующиеся на добыче полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и субъекты игорной индустрии.

ЕНВД подходит для деятельности организаций, имеющих следующие признаки:

  • Предприятие, находящееся в торговом центре и имеющее площадь до 150 метров квадратных;
  • Сумма налогов не зависит от прибыли;
  • Предприятие является представителем сферы питания, ветеринарии, бытовых услуг и пр.

Понять, подходит ли предприятие под ЕНВД, может лишь местное отделение налогового управления.

ЕНВД популярна упрощённой системой ведения налоговой отчётности, наличием коэффициента от дохода компании, влияющего на объём налоговых отчислений, акцент на временном факторе (праздничные дни, выходные).

Форма является обязательной для всех субъектов, попадающих под характеристику. Взымание налогов происходит даже в кризисные периоды.

Все предприятия, которые занимаются производством продукции аграрного сектора, могут воспользоваться ЕСХН. Подобный режим не освобождает от уплаты НДС. Особенности режима:

  • Оплата специфического земельного и транспортного налога;
  • Ставка 6%;
  • Отсутствие необходимости платить огромное количество налогов;
  • Упрощённая схема ведения документации.

Данная форма налогообложения для ООО не является принудительной, как в случае с ЕНВД. Для перехода на ЕСХН нельзя иметь в штате более 300 работников, к тому же 70% прибыль в обязательном порядке должна поступать от реализации сельскохозяйственной продукции.

отчетность

Примеры

Для того, чтобы не ошибиться в выборе системы налогообложения, необходимо не только проанализировать все плюсы и минусы каждой из них, пройти проверку относительно заявленных требований, но и прибегнуть к простому математическому анализу.

Предлагаем рассмотреть в цифрах каждую их систем.

Представим, что ООО имеет ежегодную прибыль в размере 20 000 000 рублей. На расходы приходится 25% (сюда входит аренда офисного помещения, транспортные услуги, канцелярию и т.д.). Производим расчёт УНС, при отсутствии пониженных ставок в регионе:

  • Прибыль (6%): 20 000 000 × 6 / 100 = 1 200 000 руб;
  • Прибыль – расходы (15%): (20 000 000 – 0,25 × 20 000 000) × 15 / 100 = 2 300 000 руб.

Согласно полученным цифрам, несложно догадаться, что оптимальным вариантом для УСН является применение «доходов».

Предприниматели, выбравшие традиционную модель налогообложения, платят НДФЛ, а рядовые организации оплачивают налог на прибыль. И предприниматели, и организации обязаны платить НДС, а так же специальный налог на имущество.

НДФЛ рассчитывают так:

Предприниматель заработал 600 000 рублей, при этом расходы составили 200 тыс. рублей, кроме того, он оплатил учёбу дочери в ВУЗе.

(600 – 200 – 45) × 13% = 46 015 руб.

Расчёт, произведённый согласно профессиональному вычету:

(600 – (600×20%) – 45) × 13% = 56 055 руб.

Напоминаем, что система налогообложения актуальна для небольших предприятий, специализирующихся на розничной торговле.

Существует несколько показателей для расчётов:

Показатель базового дохода – 1800 руб. за каждый квадратный метр помещения;

Физический показатель – вся площадь помещения;

Коэффициент – 1,915. Второй коэффициент действует для объектов с площадью менее 30 метров квадратных и равен 1.

К примеру, мы имеем дело с торговой точкой, имеющей объём в 20 метров квадратных.

ЕНВД = 1800*20*1,915*1*15% = 10 342 руб. Это показатель за один месяц, нам необходимо умножить число на три, получаем 30 684.

Предположим, предприятие занимается выращиванием овощей и её доход составил 11 000 000 рублей. Расходы составляют 7 млн., кроме того, предприятие имеет убыток за прошлый год в количестве 400 тыс. рублей. Авансовый платёж составляет 50 000 руб. Какую сумму налогов необходимо предприятие должно отчислить государству за год?

Сумма, подлежащая налогообложению, составляет: 11 000 000 – 7 000 000 – 400 000 =3 600 000 руб.

ЕСХН = 3,6 * 6% = 216 000 рублей. С учётом авансового платежа окончательная сумма ЕСХН составляет: 216 000 – 50 000 = 166 000 руб.

Советы

  • Если вы начинаете бизнес с нуля, стоит проконсультироваться у профессионала, относительно выбора оптимальной системы налогообложения;
  • Налоговая политика ежегодно претерпевает ряд изменений, поэтому необходимо постоянно быть в курсе происходящего;
  • Отнеситесь к вопросам налогообложения серьёзно, иначе халатность чревата неприятными последствиями;
  • Выбрать систему налогообложения стоит до момента регистрации ООО.

Вывод

Система налогообложения для ООО имеет ряд нюансов и разновидностей, каждый предприниматель имеет право выбрать оптимальную систему в зависимости от особенностей предприятия и соответствия заявленным критериям. Если предприятия не соответствует заявленным критериям, то применяется общая система, подходящая для всех ООО. Правильно выбрав систему налогообложения, вы можете существенно снизить расходы и уменьшить количество бумажной волокиты.

«Какую вы используете систему налогов? В 2019 году ввели ряд изменений в каждой из систем, и у вас есть шанс пересмотреть выбранную систему в пользу более выгодной».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector