Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая декларация для ИП на УСН — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

Налоговая декларация для ИП на УСН — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2020 год – не позднее 30.04.2021

Основные положения

Налоговая декларация заполняется ИП на УСН в установленном нормативными актами форме. Она сдается в налоговую по месту проживания ИП:

  • в электронном виде без личного посещения инспекции;
  • в бумажном виде почтой;
  • в бумажном виде лично или через представителя.

Важно не только сдать, но и получить подтверждение сдачи. Подтверждением служит:

  • соответствующее сообщение или оповещение от оператора связи;
  • отметка, поставленная на почтовой квитанции при отправке, в т. ч. на описи вложения;
  • личная отметка инспектора на принадлежащем вам экземпляре.

При сдаче декларации важно соблюдать граничные сроки. За их нарушение предпринимателей ждет штраф.

Состав декларации

Документ состоит из титульного листа и трех разделов. Зависимо от объекта налогообложения упрощенцы могут заполнять разные разделы.

1 раздел. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН.

2 раздел. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

3 раздел. Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

При заполнении декларации необходимо:

  • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
  • указывать авансовые платежи в сумме начисления;
  • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
  • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
  • проставлять номера всех страниц;
  • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
  • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?

  • Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
  • Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

Декларация по УСН за 2020: новая форма

ФНС утвердила новую форму декларации по УСН, правила ее заполнения и формат подачи. Обновленный бланк станет обязательным к применению с отчетности за 2021 год. Декларацию по УСН за 2020 год можно подать как по действующей форме, так и по обновленной (после 20 марта).

По сравнению с прежней формой внесены следующие поправки:

  • изменены штрих-коды;
  • на титульном листе убрано поле для указания кода по ОКВЭД;
  • в разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101 для отражения налога по ПСН для зачета;
  • в разделах 2.1 и 2.2 добавлено поле для обоснования ставки по закону субъекта РФ;
  • введен код признака налоговой ставки (указывается в разд. 2.1.1 и 2.2). Налогоплательщики, применяющие общие ставки вносят значение «1», повышенные – «2». Напомним, с 2021 года, если лимит по работникам или доходам превышен в небольшом размере, можно остаться на УСН, но ставки будут выше.

Порядок подачи декларации по УСН

Все компании на упрощенке должны подавать декларацию по УСН. Если фирма не вела деятельность в отчетном периоде, находилась на налоговых каникулах и применяет нулевую ставку по УСН, надо сдать нулевой отчет. Объект обложения по УСН («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, в каком составе подавать декларацию: общими являются только титульный лист и раздел 3.

Порядок представления декларации по УСН для юрлиц и ИП одинаковый, но отличаются сроки предоставления отчета по итогам года. Так декларацию по УСН за 2020 год нужно подать:

  • для юридических лиц – не позже 31.03.2021.
  • для ИП – не позже 30.04.2021.

Организации сдают отчетность в инспекцию по месту нахождения головного офиса, предприниматели – по месту жительства. Декларацию по УСН можно направить в бумажном или электронном виде.

Для ряда ситуаций предусмотрены специальные сроки сдачи отчета:

  • при утрате права на «упрощенку» отчетность за последний налоговый период следует сдать не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на спецрежим.
  • при прекращении деятельности, по которой применялся УСН, отчет подается не позже 25-го числа следующего месяца.

Если не представить декларацию вовремя, инспекция может оштрафовать и заблокировать счета. Размер штрафа – 5% от суммы неуплаченного налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от не уплаченного налога. Должностному лицу организации грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 руб.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы» за 2020 год

Для декларации по УСН с объектом обложения «доходы» обязательными являются разделы 2.1.1, 1.1 и титульный лист. Получатели целевых средств дополнительно заполняют раздел 3, плательщики торгового сбора – 2.1.2. Остальные листы предназначены для УСН «доходы минус расходы».

Сведения в разделе 2.1.1:

  • 110-113 – доходы нарастающим итогом с начала года;
  • 130-133 – исчисленные с них авансовые платежи и налог за год;
  • 140-143 – взносы и пособия, уменьшающие налог.

В разделе 1.1 данные вносятся только в 5 строк:

  • 010 – ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС;
  • 020, 040, 070, 100 – указываются суммы авансовых платежей и налога к уплате.

Как заполнить декларацию по УСН «доходы минус расходы»

В составе обязательны титульная страница, разделы 2.2. и 1.2.

Строки раздела 2.2:

  • 210-223 – данные из Книги учета;
  • 240-243 – разница между доходами и расходами. Если доходы меньше расходов, ставятся прочерки и в 250-253 отражаются убытки;
  • 230 – заполняется, только если переносится убыток прошлых лет;
  • 270-280 – исчисленные авансовые платежи, налог за год и минимальный налог.
  • 010 – код ОКТМО;
  • 020, 040, 070 – авансовые платежи к уплате. Если за полугодие или 9 месяцев сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполняются поля 050 или 080;
  • 100-120 – сведения вносятся при необходимости доплаты обычного или минимального налога.
Читать еще:  Договор аренды производственного помещения 2022

Документ:

  • Письмо ФНС России от 02.02.2021 N СД-4-3/1135@
  • Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

ФСБУ 2020-2021

Заполните форму заказа и получите сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! В подборке вы найдете готовые решения по учету операций при применении обновленных ФСБУ (6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018), примеры проводок к ним, рекомендации по вопросам применения новых ФСБУ.

Инструкция: заполняем налоговую декларацию по форме КНД 1152017

Декларация КНД 1152017 — это отчет по налогу, который платят юрлица на упрощенной системе налогообложения. Организациям на УСН сдать отчет нужно до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Кто сдает форму КНД 1152017

Декларация по форме КНД 1152017 предусмотрена для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения — УСН. Применение УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса, где сказано, что применять УСН вправе как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Организация вправе перейти на УСН после девяти месяцев деятельности в году, когда она приняла решение о переходе, при условии, что совокупный доход за этот период не превысил 112,5 млн рублей. Часть 3 статьи 346.12 НК РФ перечисляет виды организаций и ИП, которые не вправе применять УСН, в их числе, например:

  • субъекты, имеющие филиалы;
  • банки;
  • пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды.

Организации и ИП, чьи виды деятельности не перечислены в ст. 346.12, и имеющие достаточно маленький доход, вправе перейти на УСН. Декларация (код отчетности 1152017) станет для них обязательной.

УСН предполагает два вариант налогообложения:

  • «доходы», при которой сумма налога исчисляется из полной суммы доходов организации;
  • «доходы минус расходы» — порядок, при котором налогообложению подлежит только прибыль лица.

Ставка налога при системе «доходы» меньше, чем при «доходы минус расходы», каждая организация и предприниматель самостоятельно решают, какую систему предпочесть.

Когда сдавать декларацию по форме КНД 1152017

Сроки подачи декларации установлены ст. 346.23 НК РФ.

Кто отчитываетсяСрок сдачи
ОрганизацииНе позднее 31 марта года, следующего за отчетным, то есть декларацию за 2020 год организации обязаны предоставить до 31.03.2021
ИПНе позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Есть особые случаи, когда подают форму КНД 1152017:

  • если лицо прекращает предпринимательскую деятельность, о чем уведомляет налоговую инспекцию, декларацию он подает до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратилась его деятельность;
  • если лицо утратило право на применение УСН, декларацию оно обязано подать до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором эта утрата произошла.

Как заполнить форму КНД 1152017

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утвержден порядок заполнения КНД 1152017, в котором подробно описано, можно ли использовать форму по КНД 1152017 при отчете за 2020 год, и как заполнить каждый из разделов документа.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый и второй разделы содержат подразделы, предназначенные для разных систем налогообложения. Логика заполнения документа необычна: сначала заполняется титульный лист, затем второй раздел, затем первый. В завершении, при необходимости, — третий.

Все денежные значения в декларацию вносятся в рублях целыми цифрами, копейки округляются: 50 копеек и более — до полного рубля, 49 копеек и менее — до нуля.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

Образец заполнения декларации по УСН

На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
  • налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
  • налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
  • код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
  • полное наименование налогоплательщика;
  • код по ОКВЭД;
  • код формы реорганизации, ели она была;
  • ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
  • телефон налогоплательщика;
  • количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
  • информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.

Шаг 2. Заполняем раздел 2

Раздел 2 отчета 1152017 состоит из двух подразделов:

  • 2.1 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы». Он имеет две части: 2.1.1 — «Расчет суммы налога» и 2.1.2 — «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога»;
  • 2.2 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы минус расходы». В этом подразделе только одна часть — «Расчет налога».

Каждый подраздел состоит из строк, состоящих из наименований строки и полей для ее заполнения. Слева от полей для заполнения указаны трехзначные коды строк, они необходимы для описания порядка расчета других строк. Налогоплательщик самостоятельно заполняет только некоторые строки в разделах, под наименованиями других указан порядок исчисления их значений с помощью кодов.

Шаг 3. Заполняем раздел 1

После заполнения второй части переходим к первой. Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что значения, необходимые для первой части, рассчитываются на основании значений, полученных во второй с помощью формул, приведенных под наименованиями строк.

Раздел 1 содержит два подраздела:

  • 1.1 — для УСН «доходы»;
  • 1.2 — для УСН «доходы минус расходы».

В них налогоплательщику предстоит заполнить строки 010, 130, 060 и 090 — они предназначены для кодов ОКТМО. Код ОКТМО — это обозначение муниципального образования, в котором работает налогоплательщик. Если в течение описываемого года этот код не менялся, достаточно указать его только в строке 010, в прочих — проставить прочерки.

Остальные поля первой части заполняются с помощью формул, приведенных под их наименованиями.

Шаг 4. Заполняем раздел 3

Раздел 3 является специальным и заполняется только организациями, которые получали в течение года целевые средства или имущество в рамках благотворительной деятельности.

Способ и форма предоставления документа

Декларация 1152017 подается:

  1. На бумажном носителе:
    • лично налогоплательщиком;
    • его представителем;
    • по почте.
  2. В электронном виде.

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Заполняем декларацию по УСН за 2019 год

УСН – специальный налоговый режим для ИП и небольших предприятий, который позволяет легально уменьшать платежи в бюджет. Сейчас на упрощёнке работает больше миллиона организаций. А отмена ЕНВД и новые лимиты по доходам и работникам на УСН сделают эту систему ещё популярнее.

Отчитываются упрощенцы всего раз в год, налоговая декларация УСН 2019 подается юридическими лицами не позднее 31 марта 2020 года. Важно не путать этот срок с другой крайней датой – 30 апреля, потому что она установлена только для ИП на упрощенной системе. За опоздание со сроками ИФНС штрафует и вправе заблокировать расчетный счет ООО.

Сдать декларацию обязаны не только те, кто получает доходы в рамках упрощенки, но и те, кто по каким-то причинам не ведет деятельность на этом режиме. Если организация однажды подавала уведомление о переходе на УСН, то отчитываться надо каждый год. Автоматически с учета по упрощенной системе ИФНС не снимает.

Какую декларацию сдают по УСН

Упрощенная система имеет два разных объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Однако это не означает, что на УСН 6% и на УСН 15% сдают разные декларации. Форма налоговой отчетности по упрощенной системе одна и та же, но в зависимости от выбранного объекта заполняют разные страницы.

УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
Титульный листТитульный лист
Раздел 1.1Раздел 1.2
Раздел 2.1.1Раздел 2.2
Раздел 2.1.2 (*)

(*) Сдают только плательщики торгового сбора в Москве

Дополнительно к этим страницам плательщики УСН, получившие целевые средства, заполняют раздел 3 (независимо от объекта налогообложения).

Бланк декларации по упрощенной системе налогообложения утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Форму отчетности с того времени не меняли, поэтому декларация по УСН за 2019 год заполняется на этом бланке.

Бланк декларации доступен в интернете, однако надо обращать внимание, с какого сайта вы его скачиваете. Доверенными ресурсами можно считать официальный сайт ФНС, справочно-правовые системы, специализированные порталы для малого бизнеса, например, наш сайт.

Кроме того, бумажную форму декларации можно запросить в налоговой инспекции, однако заполнять отчетность от руки неудобно. Если же вы воспользуетесь каким-то онлайн-сервисом по заполнению отчетности, бланк вообще искать не надо, он уже встроен в программу.

Для тех, кто хочет подготовить декларацию УСН 2019 самостоятельно, мы подготовили краткую инструкцию и образцы заполнения.

Как заполнить декларацию по УСН Доходы для ООО

На этом объекте налогообложения нельзя учитывать никакие расходы. Налоговая база рассчитывается только на основании полученных доходов. Однако исчисленный налог можно уменьшать на страховые взносы, уплаченные организацией за работников. При этом действует ограничение: работодатели (а все ООО признаются ими) вправе уменьшать налоговый платеж не более, чем на 50%.

Для заполнения отчетности за 2019 год надо подготовить данные о полученных доходах и страховых взносах, если они были перечислены за работников. Важное условие – доходы и взносы указывают в декларации нарастающим итогом с начала года.

Покажем на примере ООО «Лига», как формируется декларация по УСН за 2019 год, если выбран объект Доходы. В таблице отражены доходы и взносы за каждый отчетный период, в нарастающем порядке с начала года.

Отчетный периодДоходыВзносы
Первый квартал3 500 00080 000
Полугодие7 700 000155 000
Девять месяцев10 500 000245 000
Календарный год12 500 000308 000

Начинать заполнение декларации удобнее с последней страницы (раздела 2.1.1), потому что здесь отражаются основные данные для расчета налога:

  • строки 110-113 – доходы нарастающим итогом;
  • строки 130-132 – исчисленные авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода;
  • строка 133 – исчисленная годовая сумма налога;
  • строки 140-143 – суммы уплаченных взносов, которые уменьшают налоговый платеж с учетом ограничения в 50%.

Стандартная ставка на УСН Доходы составляет 6%, однако есть субъекты РФ, которые пользуются своим правом и снижают ставку по определенным видам деятельности вплоть до 1%. В нашем примере ставка равна 6%, ее указывают в строках 120-123.

Важный нюанс – в декларации указывается только та сумма взносов, которая уменьшает аванс или налог. Иногда она может быть ниже, чем реально уплаченные взносы.

Так, ООО «Лига» заплатило в 1 квартале 80 000 рублей взносов, а аванс за этот же период составил (3 500 000 * 6%) 210 000 рублей. Поскольку сумма уплаченных взносов меньше, чем 50% от исчисленного аванса, то она учитывается полностью. Но если бы, например, ООО перечислило за этот период 150 000 рублей взносов, то в строке 140 можно было бы указать только (210 000/2) 105 000 рублей.

Раздел 1.1 заполняется на основании данных раздела 2.1.1. Здесь указывают только ОКТМО организации и те налоговые платежи, которые надо было перечислять в течение года по итогам каждого отчетного периода.

На титульном листе отражают стандартные сведения об организации: ИНН, КПП, код ИФНС, основной код ОКВЭД, полное имя руководителя или доверенного лица, телефон. Код налогового периода при подаче декларации по УСН за год – «34». А код места нахождения «120» означает, что ООО сдает декларацию в ИФНС по месту своего нахождения.

Если бы ООО «Лига» не вело деятельность в рамках упрощенной системы, то декларация была бы нулевой. Приводим ее образец.

Как заполнить декларацию по УСН Доходы минус расходы для ООО

Для расчета налога на этом варианте УСН учитывают и доходы, и расходы. Причем затраты должны попадать в перечень статьи 346.16 НК РФ и быть документально подтвержденными. Страховые взносы, перечисленные за работников, в декларации отдельно не указываются, а включаются в общую сумму расходов.

Для упрощения примера основные данные ООО оставим те же, а в таблице укажем данные не только о доходах, но и расходах.

Отчетный периодДоходыВзносы
Первый квартал3 500 0003 000 000
Полугодие7 700 0006 200 000
Девять месяцев10 500 0008 300 000
Календарный год12 500 0009 900 000

Заполнять декларацию начинаем тоже с последней страницы – раздела 2.2. По соответствующим строкам указываем следующие данные:

  • 210-213 – доходы нарастающим итогом;
  • 220-223 – расходы нарастающим итогом;
  • 240-243 – налоговая база (разница между доходами и расходами) нарастающим итогом.

Налоговая ставка за каждый отчетный период отражается по строкам 260-263. ООО «Лига» работает на стандартной ставке в 15%, но во многих регионах эта ставка намного ниже – до 5%.

По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и налог за год. Особенность УСН Доходы минус расходы еще и в том, что в строке 280 отражают сумму минимального налога. Он рассчитывается как 1% от полученных доходов, без учета расходов, и имеет контрольную функцию. Если окажется, что минимальный налог больше, чем налог, исчисленный обычным образом, то в бюджет надо перечислить его.

В нашем примере минимальный налог равен 125 000 рублей, а налог, исчисленный с налоговой базы, составляет 390 000 рублей. Заплатить надо ту сумму, которая больше.

В разделе 1.2 будут отражены платежи в бюджет по итогам каждого отчетного периода. Если сложить все исчисленные авансы и остаток налога (75 000 + 150 000 + 105 000 + 60 000), то как раз и получим 390 000 рублей, которые ООО «Лига» должна заплатить за доходы, полученные в 2019 году. Титульный лист декларации заполняется так же, как и на УСН Доходы минус расходы.

Нулевая декларация не имеет значимых показателей, указывают только код ОКТМО и размер налоговой ставки.

Как сдать декларацию по УСН

В начале статьи мы уже говорили о сроке сдачи декларации по УСН за 2019 год. Для ООО это 31 марта 2020 года. Что касается порядка сдачи, то если есть возможность, лучше подавать ее на бумажном носителе в свою ИФНС. Второй экземпляр с отметкой инспектора надо сохранять, он послужит доказательством своевременной подачи отчетности.

Менее предпочтительный вариант – почтой. Если вы выбрали этот способ, обязательно сохраните квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения. Ну а для организаций, у которых есть усиленная ЭЦП, вопросов здесь не возникает, декларацию они направляют дистанционно.

Декларация по УСН с убытком

  • 3 165

Декларацию по УСН «доходы минус расходы» сдают не все предприниматели, а лишь те, кто работает по этой системе. В этой статье мы расскажем, из каких разделов состоит декларация по УСН с убытком, а также приведем пример заполнения и дадим пояснение, как правильно заполнять данный документ.

Общие сведения

Для тех, кто платит налог на прибыль, порядок и нормы заполнения этой декларации едины, они не зависят от финансовых показателей, т.к. не учитывают затраты в балансе, где убыток является отрицательной разницей между доходами и расходами. Нормативные акты и положения диктует Приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135N.

Что необходимо для оформления декларации:

  • Стандартный бланк декларации.
  • Специальное ПО для составления налоговой отчетности для упрощенцев.
  • Журнал учета доходов/расходов за прошлый год либо другие отчетные документы, которые станут подтверждением данных.

Начинаем заполнять

Очень важно использовать актуальный бланк декларации по УСН. Последний вариант утвержден Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Заполнять следует не все графы и листы в бланке. Документ содержит 8 листов. Налогоплательщикам, которые выбрали систему УСН «доходы – расходы», необходимо заполнить титульный лист и графы: 1.2, 2.2, 3. Последний заполняется по необходимости. Важно помнить, что сначала необходимо заполнить раздел 2.2, а только потом приступать к разделу 1.2.

Пробелы в словах оформляются посредством пустых клеток. Клетки, которые остаются незаполненными, необходимо перечеркнуть. Графы, предназначенные для заполнения представителем налоговой, оставляем пустыми.

Заполнять титульную страницу следует по единым стандартам вне зависимости от базы вычета УСН.

Важные нюансы

Для оформления данного документа важно учитывать следующее:

  • Обязательно на каждой странице декларации и на титуле должны быть прописаны ИНН/КПП, № страницы по порядку в формате «001», «002» и т.д.
  • Если декларация не уточненная (первичная), в графе «№ корректировки» надо поставить «0 – -». Если подается уточненная декларация, тогда указывается № корректировки уже «1 – -».
  • В графе кода периода ставится «34». Налоговая упрощенная декларация представляется в налоговый орган по итогам прошедшего года.
  • Далее указываем отчетный год, за который представляется декларация, код инспекции, в которую направляется документ, полное имя налогоплательщика, код ОКВЭД по ведению им деятельности и контактный № телефона.
  • В следующей графе указывается ИНН по месту проживания ИП, физлица или код регистрации предприятия ООО (210 – ООО, 120 – ИП).
  • Если в текущем году была реорганизация предприятия, то необходимо внести данные о ее форме. Если не было реорганизации, то ставятся прочерки.

Далее вносим точное число заполненных страниц документа и количество листов приложений, если они имеются.

Заполнение строк

  • 210-213 – сумма полученной прибыли в национальной валюте (руб.) с нарастающим итогом.
  • 220-223 – сумма с нарастающим итогом по расходам (в том числе сумма страховых взносов, т.к. они относятся к расходам).
  • 230 – прописывается сумма убытка, на который будет уменьшена база для налога за отчетный год.
  • 240-243 – показатель налоговой базы по отчетным периодам (сумма прибыли минус сумма расходов в соответствии с заявленными данными строк в декларации). Эти графы необходимо заполнить в том случае, если предприниматель получил за отчетный период прибыль. Если в результате своей деятельности предприятие получило убыток, тогда необходимо заполнять графы 250-253.
  • 260-263 – ставка налогообложения (от 0 до 15%).
  • 270-273 – сумма налога с нарастающим итогом по прошедшим периодам. Умножаем показатели строк 240-243 на согласованную налоговую ставку.
  • 280 – определение минимального налога, который является обязательным к уплате. Если налог за отчетный год вышел меньше этого значения, то значение строки 213 надо умножить на 1% и прописать полученный показатель.

Переходим к разделу 2.2:

  • Строка 010 – указывается код ОКТМО.
  • Строки 030, 060, 090 заполняются, если в течение отчетного года была перемена месторасположения ИП или ООО. Если этого не было, то поля перечеркиваются.
  • Если в конце года была обнаружена налоговая переплата, которую необходимо принять и в дальнейшем уменьшить, то показатель надо прописать в графе 110.
  • Если в итоге показатель минимального налога значительно больше, чем годовой налоговый показатель уплаты, либо организация получила значительный убыток, то его следует показать, после чего надо списать сумму минимального налога. Получившаяся сумма должна быть прописана в графе 120, но не стоит забывать, что в сумму необходимо добавить и авансовые платежи, которые осуществлялись в течение отчетного года.

Раздел 3 заполняется только в том случае, если налогоплательщик получал целевое финансирование в течение года. Если нет – данный лист нужно пропустить.

Бланк декларации можно скачать по этой ссылке.

Образец заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы» можно посмотреть здесь.

Если участвует комиссионер

Если бизнес ведется с использованием посредника-комиссионера, эту деятельность и соответствующие расходы также необходимо учитывать при заполнении декларации. Сотрудничество с комиссионером предполагает заключение договора между комиссией (комитетом) организации и предпринимателем-комиссионером, где предметом соглашения является полная передача полномочий по ведению деятельности и получение взаимовыгодной прибыли. В договоре описываются проценты дохода комиссионера и прибыли комитета предприятия согласно ст. 990 ГК РФ.

В этом процессе есть масса особенностей и нюансов. При этом признание доходов и расходов упрощенца описано в ст. 346.17 НК РФ. В день перечисления положенной компенсации на счет комитета сумма должна быть зафиксирована в журнале доходов.

Как сдавать документ

После заполнения всех строк декларации по УСН надо перепроверить правильность данных, в конце поставить актуальную дату и завизировать подписью налогоплательщика. Сдавать декларацию можно лично в налоговую инспекцию, почтовой службой РФ либо электронным способом.

В электронном виде сдавать декларацию в налоговую можно только при условии наличия электронной подписи. Срок сдачи налоговой декларации по УСН для ООО – до 31 марта, для ИП – до конца апреля.

Исправление ошибок в декларации

Если после сдачи налоговой декларации сам налогоплательщик или его бухгалтер обнаружил наличие ошибок в документе, необходимо оперативно обратиться в налоговый орган, куда была сдана декларация. Варианты исправления ошибок:

  • Переподача декларации с доработкой (если срок не превышает 1 недели).
  • Оформление уточняющего расчета к налоговой декларации и подача ее в налоговый орган.
  • Документ с уточнением показателей налоговой декларации подается в течение периода сдачи декларации за отчетный период.

Ответственность

Последствия систематически убыточного предприятия могут привести к интересу налоговиков. В этом случае налогоплательщика вызывают на комиссию УФНС РФ, при этом инспекторы собирают сведения для контроля и выявления причин рисков убытков, проводят внезапные проверки деятельности предпринимателя, анализируют выписки со банковских счетов. После анализа ситуации конкретного предприятия-упрощенца комиссия высылает письмо на имя собственника и приглашает его на комиссию, после чего ставит задачу уменьшить убытки в течение определенного периода.

Если упрощенец-предприниматель игнорирует комиссию, ему грозит штраф в соответствии со ст. 19.4 КоАП РФ в размере до 40 тыс. рублей. У налоговых инспекторов есть полномочия вызывать налогоплательщика с целью аргументирования причин постоянных убытков и по вопросу уплаты налогов и сборов, при этом налогоплательщик обязан прибыть в налоговый орган до указанной даты в письме (ст. 31 НК РФ).

Заключение

База УСН «доходы минус расходы» является идеальным вариантом для начинающих предпринимателей, которых правительство поддерживает в начале деятельности. Однако использовать поощрение от государства безосновательно у налогоплательщика не выйдет, т.к. налоговые службы достаточно быстро выяснят причины убыточности предприятия и призовут налогоплательщика к ответственности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector