Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новые сроки уплаты налогов в 2022 году

Новые сроки уплаты налогов в 2022 году

Новые сроки уплаты налогов в 2022 году зависят от графика переноса выходных от Правительства, таблица с переносами всех дат для сроков уплаты есть в статье.

Новые сроки уплаты основных налогов в 2022 году: таблица с переносами всех дат

Налог

Период

Крайний срок уплаты

Налог на прибыль (ежеквартальные авансы)

Срок перечисления налога на прибыль в бюджет зависит от статуса компании: налогоплательщик или налоговый агент, а также от выбранного способа уплаты авансов:

  • ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале;
  • ежемесячно исходя из фактической прибыли;
  • ежеквартально.

За I квартал 2022

За I полугодие 2022

За 9 месяцев 2022

Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)

Налог за год в общем случае все перечисляют в один срок – не позднее 28 марта следующего года. Сроки, которые выпадают на выходные или нерабочие праздничные дни, переносятся на следующий первый рабочий день

За февраль 2022

Доплата за I квартал 2022

Доплата за I полугодие 2022

За сентябрь 2022

Доплата за 9 месяцев 2022

За октябрь 2022

За декабрь 2022

Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли)

За январь – февраль 2022

За январь – март 2022

За январь – апрель 2022

За январь – май 2022

За январь – июнь 2022

За январь – июль 2022

За январь – август 2022

За январь – сентябрь 2022

За январь – октябрь 2022

За январь – ноябрь 2022

При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

1-й платеж за IV квартал 2021

2-й платеж за IV квартал 2021

3-й платеж за IV квартал 2021

1-й платеж за I квартал 2022

2-й платеж за I квартал 2022

3-й платеж за I квартал 2022

1-й платеж за II квартал 2022 г.

2-й платеж за II квартал 2022

3-й платеж за II квартал 2022

1-й платеж за III квартал 2022

2-й платеж за III квартал 2022

3-й платеж за III квартал 2022 г.

1-й платеж за IV квартал 2022

2-й платеж за IV квартал 2022

3-й платеж за IV квартал 2022

Авансовые платежи перечисляют не позже 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог уплачивают:

  • организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2021 год для ООО

За 2021 год для ИП

За I квартал 2022

За I полугодие 2022

За 9 месяцев 2022

За 2022 год для ООО

За 2022 год для ИП

Налог на имущество

С 1 января 2022 года срок для уплаты налога на имущество организаций станет единым. Во всех регионах налог надо будет перечислить не позднее 1 марта следующего года.

Авансовые платежи по налогу будете платить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Такое изменение внесли в пункт 1 статьи 383 НК.

За I квартал 2022

За II квартал 2022

За III квартал 2022

В 2022 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Последний срок перечисления налога или авансового платежа может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите их на следующий за ним рабочий день.

За I квартал 2022

За II квартал 2022

За III квартал 2022

В 2022 году действуют единые сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей. Местные власти устанавливать сроки уплаты не вправе.

Земельный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2022

predelnye_summy_dlya_nachisleniya_strahovyh_vznosov_2022.jpg

Похожие публикации

Предел базы для начисления страховых взносов 2022 года будет обновлен с 1 января. Правительство уже вынесло на рассмотрение соответствующий проект Постановления. Изменения скажутся на сумме страховых отчислений за наемных работников, но заметят это только работодатели, ведь взносы не удерживаются из зарплаты, а начисляются нанимателем отдельно. Лимиты базы применяются для расчета взносов по пенсионному и социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.

Новые предельные суммы для начисления страховых взносов (2022 г.)

Для пенсионных взносов и отчислений по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности действует система дифференцированных ставок, действующая благодаря вводу предельных облагаемых баз. Как это работает:

  • доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года, с этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
  • алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами;
  • когда предел начисления страховых взносов в 2022 году по конкретному работнику будет достигнут, на пенсионное страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 10% вместо 22%, а по взносам на соцстрахование начисление страхвзносов с суммы превышения лимита базы не производится вовсе.

По взносам на медстрахование и «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.

Читать еще:  Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2022 году? Какие категории граждан?

Напомним, что в 2021 году лимиты составляют (Постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935):

  • 1 465 000 руб. – по пенсионному страхованию;
  • 966 000 руб. – по соцстрахованию (временная нетрудоспособность и материнство).

Согласно проекту правительственного Постановления, для страховых взносов в 2022 году предельная база предположительно вырастет до следующих значений:

  • в отношении взносов на пенсионное страхование предел базы в следующем году планируется на уровне 1 565 000 руб.;
  • применительно к страховых отчислениям на случай материнства и временной нетрудоспособности обновленный лимит базы составит 1 032 000 руб.

Уровень индексации лимитов обусловлен ростом средней зарплаты по стране.

Как применять пределы начисления страховых взносов 2022 года: пример

Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 215 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.

Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основные тарифы):

  • на пенсионные взносы работодатель направит за Сидорова 47 300 руб. (215 000 х 22%);
  • на взносы по медстрахованию — 10 965 руб. (215 000 х 5,1%);
  • взносы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности составят 6235 руб. (215 000 х 2,9%).

В течение 2022 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (для упрощения примера, допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):

Сумма начислений, руб.

Сумма начислений с начала года, руб.

Страхвзносы на соцстрах (тариф 2,9% в пределах лимита)

Страхвзносы пенсионные (тариф 22% в пределах лимита, 10% с превышения лимита)

Страхвзносы на медстрах (тариф 5,1%, лимита нет)

Предельный лимит для начисления страховых взносов 2022 г. по соцстрахованию для Сидорова А.И. будет достигнут в мае, когда накопительно сумма дохода составит 1 075 000 руб. Так как лимит базы равен 1 032 000 руб., то и страхвзносы могут быть рассчитаны только с этой величины. В мае совокупный доход Сидорова составит 1 075 000 руб., что на 43 000 руб. больше уровня лимита по взносам на соцстрахование на случай болезни. То есть, работодатель по итогам января-апреля перечислит в бюджет взносы по соцстрахованию на сумму 24 940 руб. (860 000 х 2,9%). А с майских доходов работодатель заплатит в бюджет взносы в сумме 4988 руб. (1 032 000 х 2,9% — 24 940), после чего до конца года этот вид взносов нанимателем не будет исчисляться и платиться в бюджет.

Предельная база для начисления страховых взносов 2022 г. по пенсионному страхованию будет превышена в августе, когда с начала года зарплата составит 1 720 000 руб. Эта сумма на 155 000 руб. больше лимита (1 720 000 – 1 565 000). Как работодатель должен рассчитать взносы на пенсионное страхование:

  • с января по июль лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 22%, что в общей сумме составляет 331 100 руб. (47 300,00 руб. ежемесячно);
  • в августе размер дохода превысит лимит базы — по ставке 22% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по июль):

1 565 000 х 22% — 331 100 = 13 200 руб.

  • с сумм превышения лимита отчисления за август должны быть сделаны по пониженной ставке 10%:

(1 720 000 — 1 565 000) х 10% = 15 500 руб.

  • общая сумма отчислений за август:

13 200 + 15 500 = 28 700 руб.

С сентября работодатель будет начислять взносы на пенсионное страхование только по тарифу 10%, то есть по 21 500 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать лимит базы по пенсионному страхованию.

Взносы на медстрахование рассчитываются по тарифу 5,1% ежемесячно – лимит базы для них не предусмотрен.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Налоговые изменения 2020-2022

Власти готовят для граждан России масштабную налоговую реформу, нацеленную на упрощение административных процедур, снижение налоговой нагрузки на некоторые категории граждан, изменение и упрощение фискальной системы для малого бизнеса.

Налоговая реформа

Департамент налоговой и таможенной политики РФ выделил основные налоговые изменения на ближайшие 2 года. Рассмотрим те из них, которые коснутся российского бизнеса.

Налог на прибыль организаций

  • Наделение субъектов Российской Федерации правом устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на научно-исследовательские работы.
  • Продление 50%-го ограничения переноса убытков на будущее до 2024 года включительно.
  • Внесение изменений, ограничивающих возможность учета правопреемниками убытков, полученных организациями, реорганизуемыми в форме присоединения или слияния.
  • Введение для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток порядка, в соответствии с которым суммы неуплаченного налога восстанавливаются в случае расторжения соглашения об условиях ведения деятельности на указанных территориях по вине резидентов, по аналогии с порядком, установленным для других налогоплательщиков, применяющих льготные налоговые режимы.
  • Предоставление застройщикам возможности уменьшать налоговую базу на расходы, понесенные в связи со строительством объектов социальной инфраструктуры, передаваемых в государственную и муниципальную собственность.
  • Установление налоговой ставки 0% в отношении доходов, получаемых региональными и муниципальными музеями, театрами и библиотеками.
  • Установление на постоянной основе налоговой ставки 0% для образовательных и медицинских организаций.

Круглый стол «Налог на прибыль. Актуальные вопросы». ВИДЕОЗАПИСЬ

  • Отмена представления налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и использующих контрольно-кассовую технику.
  • Введение переходного налогового режима для налогоплательщиков, превысивших ограничения на применение упрощенной системы налогообложения в виде максимального уровня доходов и (или) среднесписочной численности работников.
Читать еще:  Как быть и куда обращаться, если нечем платить кредит?
Единый сельскохозяйственный налог
  • Внесение изменений, устанавливающих порядок зачисления в местные бюджеты сумм единого сельскохозяйственного налога в зависимости от места осуществления производства сельскохозяйственной продукции, ее первичной и последующей (промышленной) переработки.
Патентная система налогообложения

Расширение полномочий субъектов РФ по регулированию патентной системы налогообложения:

  • предоставление полномочий по установлению ограничений для применения патентной системы налогообложения по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта, используемых при применении патентной системы налогообложения; по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади;
  • предоставление права устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу физического показателя (на единицу средней численности наемных работников; на единицу количества автотранспортных средств, судов водного транспорта; на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств; на одно пассажирское место; на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков; на 1 объект стационарной и нестационарной торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 квадратный метр площади объекта торговой сети и объекта организации общественного питания).

Расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в том числе за счет включения в него вида предпринимательской деятельности, связанного с животноводством и оказанием услуг в области животноводства, а также вида предпринимательской деятельности, связанного с растениеводством и оказанием услуг в области растениеводства.

Имущественные налоги

Отказ от практики утверждения перечня отдельных объектов недвижимого имущества (торговые центры, административно-деловые центры и т.п.) на уровне субъектов РФ, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, и установление единого порядка определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов коммерческой недвижимости, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости в рамках проводимой работы по переходу к налогообложению объектов недвижимости от балансовой стоимости к кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости организаций.

Включение неналоговых платежей в НК РФ

В качестве федеральных платежей:

  • экологический налог;
  • утилизационный сбор;
  • сбор за пользование автомобильными дорогами общего пользования федерального значения;
  • налог на доходы операторов сети связи общего пользования.

В качестве местного сбора:

  • туристический сбор.
Совершенствование налогового администрирования
  • Интеграция оперативного контроля в систему налогового контроля.
  • Развитие системы налогового мониторинга.
  • Внедрение механизма добровольной уплаты юридическими лицами авансовых платежей по налогам и сборам на единый код бюджетной классификации.
Налоговые консультации от АМЛ Групп

Мы поможем вашей компании исключить риски доначислений налогов и уголовной ответственности собственников и топ-менеджмента, подготовиться к проверке и допросу в налоговой инспекции.

Определена предельная база по страховым взносам на 2022 год

Минфин России посчитал предельную базу для начисления страховых взносов в 2022 году. Она вырастет на 6,9%.

Что случилось?

Минфин России опубликовал на едином портале для размещения проектов НПА проект постановления об утверждении предельной базы по страховым взносам в ФСС и ПФР . Чиновники намерены увеличить действующую базу в 1,069 раза. Это установленный в 2021 году коэффициент роста средней заработной платы. Благодаря изменениям предельной базы для начисления страховых взносов, увеличится фискальная нагрузка на фонд оплаты труда для работодателей и одновременно уменьшится будущая пенсия для работников с большими заработными платами.

Напоминаем, что в 2022 году изменятся формула расчета предельной базы для расчета предельной базы по страховым взносам, поэтому ее рост с 01.01.2022 будет меньше, чем в прошлые годы. Ее привязали к средней заработной плате.

Какой будет предельная база в 2022 году

Предельную базу в 2022 году увеличат на 6,9%. Она составит с 01.01.2022 после утверждения постановления:

  • по страховым взносам на обязательное социальное страхование — 1 032 000 рублей;
  • по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 рублей.

В 2021 году предельная база по страховым взносам составляет:

  • по взносам на ОСС — 966 000 рублей;
  • по взносам на ОПС — 1 465 000 рублей.

Это значит, что по нормам статьи 421 Налогового кодекса РФ , при достижении заработной платы каждого из работников установленного лимита отчисления в фонды производят:

  • на ОПС — по пониженному тарифу;
  • на ОСС — прекращают совсем.

Лимит базы для начисления страховых взносов определяется для таких доходов и вознаграждений в пользу работников:

  • по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
  • по договорам авторского заказа, производимых в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
  • от предпринимательской или иной, приносящей доход, деятельности.

По страховым взносам на ОПС индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не применяется.

Как предельная база влияет на размер пенсии

Рост предельной базы для взносов на пенсионное страхование негативно отражается на размере будущей пенсии работников. Это происходит, если заработная плата растет медленнее, чем предельная база. Во-первых, тем, у кого большие зарплаты, перестают начисляться пенсионные баллы при достижении годового лимита. А во-вторых, предельная база учитывается при расчете страховой части пенсии. Она находится в знаменателе формулы расчета, а зарплата — в числителе. То есть вычисляется отношение предельной базы к зарплате. И чем больше знаменатель превышает числитель, тем меньше баллов заработал человек.

Налог на имущество физических лиц в 2022 году

Налог на имущество физических лиц в 2022 году рассчитывают по другим правилам, чем ранее, из-за изменений в законодательной базе. Вносят его не только за жилую площадь, находящуюся в собственности, но и за гараж, дачу, коммерческую недвижимость и др. Размер этого местного налога устанавливают региональные власти. О планируемых изменениях и новых правилах расчета имущественного налога расскажем далее.

Читать еще:  Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Изменения по налогу на имущество физических лиц с 2022 года

В конце 2020 года был подписан Федеральный закон №374, по которому в системе налогов предусматривались изменения. Часть нововведений начали действовать в 2021, а часть оставили на следующий год. Перемены планируются в схеме расчета имущественного налога, изменится процент облагаемого дохода, поменяются сроки исчисления периодов владения собственностью, претерпят изменения схемы использования льгот, упростится процедура получения налогового вычета.


Остановимся на плюсах и минусах подробнее.

Плюсы и минусы новой системы налогообложения

  • Раньше срок владения жильем считали с момента получения документа, подтверждающего право собственности на имущество, сейчас лицо получает права на недвижимость после последней выплаты по ЖСК или ДДУ. Это благоприятно скажется на механизме начисления НДФЛ при продаже жилья, ведь законом предусмотрены льготы. Например, налог могут не платить те, кто владеет недвижимостью от трех лет, если недвижимое имущество единственное, и больше пяти лет в других случаях.
  • Упростили порядок получения налогового вычета из НДФЛ при приобретении квартиры или дома. Теперь заявление подается онлайн на сайте ФНС. Достаточно заполнить соответствующую форму в личном кабинете налогоплательщика, и сотрудники налоговой службы сами соберут всю требуемую информацию. Подобное происходит с заявлениями тех граждан, которые купили жилье с ипотекой.
  • Иностранцев освободили от уплаты имущественного налога, если они продают жилую площадь.
  • Налог на недвижимое имущество физических лиц не уплачивают, если размеры жилой площади меньше вычета, полагающегося гражданину.
  • Сейчас при расчете взноса учитывают кадастровую стоимость недвижимости. Чтобы ее узнать, следует обратиться в Единый государственный реестр или воспользоваться другими способами, приведенными ниже. Рассчитывая сумму по новым правилам, учитывают много нюансов: территориальное расположение, инфраструктуру района, износ дома, наличие аналогичных предложений и др.
  • Корректирующие коэффициенты больше не используются.
  • Если у человека во владении сразу несколько объектов, то налог на недвижимость платится за все объекты, а льготы положены лишь по одному.

Кто должен платить взносы в ФНС

По закону взносы обязаны уплачивать все владельцы недвижимого имущества.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются квартиры (и их части), дома (и их части), гаражи или парковочные места, дачи, недостроенные объекты и прочие здания или помещения (складские, офисы, магазины).

Если лицо является собственником доли в недвижимости, то также должно уплачивать взносы, но только со своей доли.

Регионы устанавливают базовую сумму на свое усмотрение.

Как рассчитать налог

Нововведения привели к изменениям в формуле, которую использовали для расчета имущественного налога ранее. Изначально учитывалась кадастровая и инвентаризационная стоимости, а также корректирующий коэффициент. Сейчас учитывается только кадастровая стоимость.

Она меняется каждые три года, а в Москве и Санкт-Петербурге – каждые два. Если человек не согласен с установленной кадастровой стоимостью, то он вправе подать в суд.

Чтобы рассчитать налог по формуле, надо знать кадастровую стоимость и ставку, а также и учитывать льготы, если они положены.

Размер налога определяют власти на местах. Основная ставка составляет – 0,1%. Процент могут увеличить, но не более чем до 0,3% или снизить до 0. Объекты, стоимость которых более 300 млн руб., облагаются ставкой в размере 2%. Узнать подробнее о ставках в любом регионе можно на портале ФНС, эта информация доступна для всех желающих.

Как узнать кадастровую стоимость жилья

Чтобы ее узнать, воспользуйтесь такими способами:

  1. Заполните заявку на сайте Росреестра.
  2. Введите кадастровый номер на портале ФНС, и вам предоставят данные о стоимости объекта.
  3. Если уведомить налоговые органы о необходимости получать уведомления по почте, то квитанции с кадастровой стоимостью будут приходить на указанный адрес.

Важные нюансы расчета налога

  • Ставки взноса устанавливаются по регионам, местные власти могут либо повысить их на 0,2 процента, либо вообще отказаться от них.
  • Используется специальный вычет: для комнаты – 10 квадратных метров, для квартиры – 20, а для дома – 50.
  • Налог следует уплатить не позднее декабря месяца.
  • Пеню начисляют с первого дня возникновения задолженности.
  • Если гражданин не согласен с цифрами, обозначенными в бланке от налоговой службы, то должен обратиться в ФНС с подтверждающими свою правоту документами.

Кто может рассчитывать на льготы

Право на определенные преимущества имеют 15 категорий лиц, среди них:

    ;
  • военнослужащие;
  • члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  • ветераны ВОВ и БД;
  • инвалиды; и др.


В каждом регионе льготы и правила их получения могут отличаться.

Льготники освобождаются от выплаты налога:

  • по квартире или части квартиры;
  • по частному дому или части жилого дома;
  • по гаражу или парковочному месту.

Если у льготника несколько объектов, например, две квартиры, то он может выбрать ту, по которой желает получить освобождение. Для этого обращаются в налоговые органы с соответствующим уведомлением. Если собственник не подал уведомление, то будет освобожден от налога по тому объекту, по которому сумма налога больше.

Для всех категорий льготников действуют свои правила назначения прерогатив.

Налог на имущество физических лиц в 2022 году будет рассчитываться по новой формуле. Из-за изменений в налогообложении инвентаризационная стоимость сейчас не учитывается. При расчете используют лишь кадастровую стоимость, что повышает сумму выплат. Не уплачивать НДФЛ при продаже собственности могут лица, которые владели ею не менее трех лет. Это правило касается и иностранцев, владеющих жилплощадью на территории России. Законодательством предусмотрены льготы для разных категорий населения, кроме того, власти на местах могут вводить дополнительные прерогативы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector