Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как учесть разовую премию при расчете компенсации увольнении

Как учесть разовую премию при расчете компенсации увольнении

учитывается ли премия при расчете отпускных? не подлежат учету в расчете (п.

  • Как учесть разовую премию при расчете компенсации увольнении
  • Единовременные разовые премии при расчете компенсации за неиспользованный отпуск
  • Разовая премия, входит ли в средний заработок?
  • Как учесть разовую премию при расчете компенсации при увольнении

Как учесть разовую премию при расчете компенсации увольнении

Положением о премировании в организации предусмотрено начисление сотрудникам ежемесячных премий в размере 20 процентов от месячного оклада. При этом премии выплачиваются в полной сумме независимо от того, сколько дней сотрудник фактически отработал в том или ином месяце.
Премии начисляются в месяце, следующем за отчетным (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т. д.). Ежемесячный оклад Иванова – 5000 руб. С 1 по 5 июля 2014 года (5 рабочих дней) Иванов болел.
В июле 2014 года 23 рабочих дня, из них сотрудник отработал 18 дней (23 дн. – 5 дн.). Зарплата Иванова за июнь 2014 года составила 4913 руб., в том числе: – зарплата за фактически отработанное время:5000 руб.
: 23 дн. × 18 дн. = 3913 руб.; – премия:5000 руб. × 20% = 1000 руб. Расчетный период отработан не полностью. Период болезни и больничное пособие при расчете компенсации бухгалтер не учел.

Единовременные разовые премии при расчете компенсации за неиспользованный отпуск

Инфо

Разовая премия, входит ли в средний заработок?

За этот период Кондратьеву начислили 13 ежемесячных премий за один и тот же показатель. При расчете среднего заработка для выплаты компенсации бухгалтер учел только 12 премий.

Внимание

Об этом сказано в пункте 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 922.
Если расчетный период отработан не полностью, начисленную премию нужно пересчитать в следующих случаях:– если период, за который начислена премия, входит в расчетный период, но премия начислена без учета отработанного времени;– если премиальный период не совпадает с расчетным (не входит в него) – независимо от условий начисления премии. Пересчитайте премию пропорционально времени, которое сотрудник фактически отработал в расчетном периоде.


Таким образом, если в какие-либо дни расчетного периода сотрудник болел (был в отпуске, командировке и т. п.), в расчет компенсации придется включить уменьшенную сумму премий.
Подготовлено на базе материалов БСС «Система Главбух» Как учесть премии при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении заместитель директора департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, учтите только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда. Такие правила установлены пунктом 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г.
№ 000. При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, учитывайте премии, которые были начислены сотруднику в расчетном периоде (в т. ч. и за другие периоды) (п. 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000). Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением.

Как учесть разовую премию при расчете компенсации при увольнении

В расчетный период для определения размера компенсации входит время с апреля 2007 года по март 2008 года. За этот период Кондратьеву начислили пять ежеквартальных премий.

Важно

Получить полный текст Ситуация: нужно ли при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении учесть разовые премии (за успешное окончание проекта, к празднику и т. д.) Да, нужно. Разовые премии, которые выплачены за выполнение трудовых показателей, а также выданные к празднику, юбилейной дате, включите в расчет компенсации (абз.

2 п. 1 письма Минтруда России от 01.01.01 г. № 000-21). Это правило действует, если выполнены требования, общие для всех выплат.
Средний дневной заработок бухгалтер рассчитал так:70 671 руб. : (11 мес. × 29,3 дн./мес. + 29,3 дн./мес. : 31 дн. × 26 дн.) = 204 руб./дн. Компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением, составила:204 руб./дн. × 7 дн. = 1428 руб. Пример учета ежемесячных премий при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Период, за который начислена премия, не входит в расчетный период. Расчетный период сотрудник отработал не полностью. Премии начисляются с учетом отработанного времени Сотрудник организации А.И. Иванов написал заявление об увольнении в июне 2015 года.
Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск за 7 календарных дней. Расчетный период для начисления компенсации: с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года.

Так поступайте, если расчетный период сотрудник отработал полностью. Пример учета годовой премии при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением.

Рабочий (премиальный) период отработан в организации не полностью. Премия начислена пропорционально отработанному в рабочем периоде времени устроилась на работу в организацию 1 ноября 2007 года.

В январе 2008 года ей начислили годовую премию исходя из того, что в 2007 году она отработала только 2 месяца. В июне 2008 года Иванова увольняется. Ей положена компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением.

Расчетным периодом для выплаты компенсации является время с 1 ноября 2007 года по 31 мая 2008 года (7 месяцев). Иванова отработала расчетный период полностью. Средний заработок бухгалтер рассчитал с учетом годовой премии.

Она включена в расчет компенсации в размере фактически начисленной суммы.

Для пересчета воспользуйтесь формулой: Премии, принимаемые в расчет = Премии, начисленные сотруднику : Количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде по графику × Количество фактически отработанных дней (часов) в расчетном периоде по графику Такие правила установлены в абзаце 5 пункта 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000. Пример учета ежемесячных премий при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением.

Период, за который начислена премия, не входит в расчетный период. Расчетный период сотрудник отработал не полностью. Премии начисляются без учета отработанного времени Сотрудник организации написал заявление об увольнении с 19 февраля 2008 года.

Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск за 7 календарных дней. Расчетный период для начисления компенсации: с 1 февраля 2007 года по 31 января 2008 года.

Так как период, за который начислена премия (январь 2007 года), не входит в расчетный (с 1 февраля 2007 года по 31 января 2008 года) и расчетный период отработан не полностью, при расчете среднего заработка для выплаты компенсации бухгалтер пересчитал сумму премии так:1000 руб. : 249 дн. × 234 дн. = 940 руб. Общая сумма премий за весь расчетный период составила: 1000 руб.
× 10 мес. + 940 руб. + 286 руб. = 11 226 руб. Заработок сотрудника за расчетный период составил:56 429 руб. + 11 226 руб. = 67 655 руб. Средний дневной заработок бухгалтер рассчитал так:67 655 руб. : (11 мес. × 29,4 дн./мес. + 29,4 дн./мес. : 31 дн. × 10 дн.) = 203 руб./дн. Компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением, составила:203 руб./дн. × 7 дн. = 1421 руб. Если за один и тот же показатель сотруднику начислено несколько месячных премий, проверьте, сколько из них можно включить в расчет.

Обязаны ли выплатить годовую премию при увольнении

В какие сроки выплачивать по новому закону о заработной плате в 2021 году? Этот вопрос сейчас волнует многих бухгалтеров. Дело в том, что с 3 октября 2021 года вступает в силу закон, которым введен крайний срок выплаты зарплаты – не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

«Новые сроки выплаты зарплаты в 2021 году: что изменилось »

). После принятия этого закона в некоторых СМИ появилась информация подобного рода: «законодатели запретили платить работникам» или «за выплату премий будут штрафовать».

Производственный календарь

Корпоративный семинар «Система профессиональных стандартов: готовимся к применению» Реестр принятых профессиональных стандартов, законодательная база.

Подготовка организации к применению профессиональных стандартов. Кадровые технологии, зависящие от введения профессиональных стандартов. Требования к кадровому делопроизводству в условиях внедрения профстандартов.

Читать еще:  Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

Порядок приведения в соответствие наименований должностей в компании с профстандартами и квалификационными справочниками, корректировка должностных инструкций.

При увольнении не платят премию

Смотрите положение. И самое главное-С ним ознакомили под роспись.

Если под роспись не ознакамливали то суд будет на сторне работника Росписался -Значит ознакомлен -шансов нет. Когда просят что-либо подписать — проси себе копию Здравствуйте,моему мужу не платят зарплату 3 месяца с января2010 .Сейчас апрель,ачтобы работник ясно видел, что ему начислили в виде премии, а что и на каком основании удержалиплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику.

Премия по итогам года

Стимулировать сотрудников, в том числе дополнительными денежными выплатами, принято во многих компаниях.

На практике работодатели довольно часто пользуются таким способом, как выплата тринадцатой зарплаты, или проще говоря, выдают работникам по итогам работы за год.

Исходя из положений статьи 135 Трудового кодекса, размер заработной платы устанавливается для работника трудовым договором.

Порядок начисления премии по итогам работы за год

  1. в отдельном локальном документе, например, положении об оплате труда, положении о премировании и т. п. (ч. 2 ст. 135. ч. 1 ст. 8 ТК РФ).
  2. в коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ );
  3. в трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ );
  4. в приказе на выплату премии (ч. 1 ст. 8 ТК РФ );

Записи о премии по итогам работы за год не нужно вносить в трудовую книжку сотрудника, если эта премия выплачивается как регулярно, так и разово или ее выплата предусмотрена в трудовом, коллективном договоре или отдельном локальном документе об оплате труда (п.

25 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225)

Лишение премии: актуальные вопросы и судебная практика

Многие работодатели практикуют выплату ежеквартальных и годовых премий. Подразумевается, что такие премии выплачиваются работникам по результатам работы за соответствующий квартал или календарный год.

Но в таком случае неизменно встает вопрос, как быть с сотрудниками, не отработавшими полностью период, за который полагается премия?

Отказ в выплате премии может быть расценен как дискриминация по отношению к уволенному сотруднику, если по результатам своей работы он ее объективно заслужил.

Как годовая премия влияет на средний заработок

Годовые нужно учитывать при определении среднего заработка для расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.

Но порядок их учета различен.

Премия — это часть заработной платы работника (ч. 1 ст. 129 ТК РФ), часть расходов компании (ст.

255 НК РФ). Премия также одна из выплат, учитываемых при определении среднего заработка. Причем порядок ее учета различен для разных случаев расчета среднего заработка: — исполнение воинской обязанности (ч.

1 и 2 ст. 170 ТК РФ, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.03.98 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»)

Как оформляется годовая премия при увольнении

Системы оплаты труда (СОТ), доплат, надбавок, премирования устанавливаются в колдоговорах и трудовых, локальных нормативных актах (ЛНА) организации согласно законодательству о труде.

В ТК РФ нет ограничений и разъяснений по вопросу премирования увольняющегося сотрудника, так как годовая премия при увольнении выплачивается по приказу руководителя.

Если годовая премия предусмотрена СОТ, то работодатель обязан ее выплатить, а сотрудник при выполнении всех условий и обязанностей вправе требовать этого. Многие работодатели выплачивают сотрудникам поощрение по результатам работы за год.

Премия за предыдущий год уволенным сотрудникам

Бухгалтер рассчитал выплату так: 38 000 * 60% = 22 800 р. — премия за полностью отработанный год; 22 800 / 247 * 214 = 19 753,85 р. — премия вышедшему на пенсию работнику с учетом фактически отработанных им дней. Выплата сотрудникам производится после их ознакомления с соответствующим распоряжением. Если сотрудник не согласен с тем, что премия за год после увольнения ему не выплачена, сначала нужно попробовать урегулировать ситуацию в добровольном порядке. Пишется соответствующее заявление на имя руководителя. Если ответа не последует, работнику следует обратиться в суд. Годовое премирование и налоги Годовые премии будут уменьшать базу для обложения налогом на прибыль, если их выплата прописана в трудовом соглашении. Премии облагаются взносами во внебюджетные фонды. Процент отчислений будет зависеть от даты начисления годового вознаграждения и величины налогооблагаемой базы.

  • Премия за предыдущий год уволенным сотрудникам
  • Выплата премии после увольнения сотрудника
  • Премии бывшим работникам: платить или не платить?
  • Увольнение работника: годовая премия
  • Премия месяцем позже — уволенным
  • Выплата премии
  • Как оформляется годовая премия при увольнении
  • Не выплатили премию при увольнении

Премия за предыдущий год уволенным сотрудникам

Оно повышает продуктивность труда и общие нормативные показатели работы компании. Каждый работник знает, что добросовестное исполнение своих функций в итоге приведет к росту годового дохода. Годовая премия при увольнении по собственному желанию Данная выплата работнику полагается независимо от даты прекращения трудовой деятельности.

Инфо

Выплата премии после увольнения сотрудника

работодатель отказался выплачивать годовую премию за предыдущий год, мотивируя тем, что работник уволился в конце квартала следующего года. Можно ли что-то сделать? В договоре прописано, что выплата премии «может» производится в размере до 100% оклада и начисляется в течение 1го квартала следующего года получившим «самые высокие результаты». Результаты были достигнуты. Кроме того, другим сотрудникам, которые остались работать премия — начислена в полном объеме. Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Как действовать, если работодатель не выплатил премию за месяц и премию за квартал?
  • Если не выплатили премию? После увольнения

Ответы юристов (2)

  • Все услуги юристов в Москве Помощь при безосновательном отказе в трудоустройстве Москва от 30000 руб.

Премии бывшим работникам: платить или не платить?

Порядок выплат Процедура начисления выплаты является стандартной вне зависимости от того, какого именно типа премия будет начисляться. Но при возможности стоит обязательно ознакомиться с ним. Алгоритм начисления премии включает в себя следующие основные этапы:

  • формирование специального приказа по форме №Т-11 или же №Т-11а (если необходимо одновременно премировать сразу несколько различных сотрудников);
  • производится вычисление размера премии с учетом НДФЛ;
  • средства переводятся вместе с заработной платой.

Важно помнить: документации должна составляться в соответствии с действующими законодательными нормами.
Если работник посчитает, что права его были каким-либо образом нарушены, может обратиться в трудовую инспекцию или же в суд. Алгоритм взаимодействия с судебными органами также установлена на законодательном уровне.

Увольнение работника: годовая премия

Её величина устанавливается следующим образом:

  • в твердой денежной сумме – размер премии будет представлять собой какую-либо фиксированную величину;
  • в процентном отношении к заработной плате.

Обычно сам факт начисления определенного размера премии обозначается в заключаемом между работником и работодателем трудовом договоре. Также возможно составление специального отдельного соглашения, касающегося начисления премии. Подобное практикуется, если поощрение будет осуществляться на постоянной основе.

Внимание

Премия месяцем позже — уволенным

Приказ о премировании работников».

  • Начисление премии с учетом НДФЛ.
  • Выплата полученных сумм в день увольнения либо по окончании отчетного периода.

Если в локальных нормативных актах компании предусмотрено получение премии за год уволенными лицами, то получить вознаграждение они смогут по двум сценариям. Это зависит от даты начисления премии. Вариант 1. Премия начислена до даты увольнения сотрудника. При этом сумма премии входит в расчет средней зарплаты для начисления работнику выплат при увольнении. Таким образом, сотрудник получает полный расчет полностью в последний рабочий день. Вариант 2. Премия начислена после увольнения. При этом гражданин получит в день увольнения все полагающиеся ему выплаты без учета годового вознаграждения.

Выплата премии

Важно

Ответы на частые вопросы годовую премию Вопрос №1. Облагается ли годовая премия НДФЛ? Да. Данная выплата считается доходом работника, поэтому НДФЛ с нее необходимо удержать. Читайте также статью: → «Калькулятор НДФЛ в Excel». Вопрос №2.

Читать еще:  Как не платить регресс страховой компании

Как оформляется годовая премия при увольнении

Тогда в ЛНА фиксируют, что подобная выплата не является гарантированной. Формулировка выплаты премии в локальных нормативных актах организации указана в таблице. Формулировка Право работодателя Обязанность работодателя Основной текст Согласно правилам внутреннего распорядка, положения об оплате труда и о премировании персонала работодатель… Особенность вправе стимулировать коллектив выплатой премий. должен стимулировать персонал выплатой премий. Дисциплинарные провинности работника не могут служить основанием для его депремирования. Подобные действия руководства незаконны и могут обжаловаться в суде. Порядок получения премии за год Алгоритм получения годовой премии аналогичен иным поощрительным выплатам:

  • Издание приказа (ф. Т-11, Т-11а). Читайте также статью: → «Форма Т-11 и Т-11а.

Не выплатили премию при увольнении

На законодательном уровне установлена возможность осуществлять поощрения своих сотрудников денежными выплатами. При этом размер их регламентируется лишь внутренним распорядком, локальными нормативными актами. Важно помнить, что существует большое количество самых разных нюансов, тем или же иным образом связанных с процедурой начисления премии работникам предприятия.

Основания В соответствии с действующим на территории РФ законодательством работодатель имеет право различным образом поощрять своих работников. Такое поощрение может иметь различную форму. Но чаще всего оно представляет собой денежную выплату.
В первую очередь о следующих моментах:

  • премии любого вида признаются в соответствии с законодательными нормами доходом физического лица – потому требуется делать отчисления НДФЛ;
  • необходимо формировать страховые выплаты в пользу специальных государственных внебюджетных фондах;
  • сами премии отражаются в бухгалтерской и налоговой отчетности.

При проведении проверки различные контролирующие органы в обязательном порядке уделяют внимание именно выплатам премии. Так как нередко таким способом руководство предприятия попросту желает незаконным методом увеличить себе заработную плату. Потому важно документально отражать премирование в четком соответствии с действующим законодательством. В противном случае возможно наложение штрафов, а также возникновение большого количества иных проблем.

Об учете годовых премий, выплаченных уволенным сотрудникам

В соответствии с Положением по оплате труда и премирования в нашей компании при выполнении плана продаж сотрудникам полагается премия.
Уволившимся в течение года сотрудникам мы выплачиваем премию в январе следующего года на основании их заявления.
Можем ли мы принять на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, данные расходы?

Согласно статье 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

На основании статьи 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:

2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

В силу пункта 1 статьи 252 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы, единовременно удовлетворяющие следующим критериям:

— направлены на получение дохода;

— прямо не поименованы в статье 270 НК РФ.

Пунктом 21 статьи 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

С учетом изложенного, можно сделать вывод о том, что для правомерного признания расходов в виде премий, выплачиваемых сотрудникам, в целях исчисления налога на прибыль, необходимо, чтобы такие премии были предусмотрены трудовыми договорами с сотрудниками в соответствии с предусмотренной у Организации системой оплаты труда.

Иными словами, порядок выплаты премии сотрудникам должен быть установлен коллективным договором или локальным актом, при этом в трудовом договоре с каждым сотрудником должна содержаться ссылка на коллективный договор и/или локальный акт.

Аналогичная позиция изложена в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (например, письма Минфина РФ от 17.04.17 № 03-03-06/2/22717, от 06.02.17 № 03-03-06/2/5954, от 12.02.16 № 03-03-06/3/7522 и др.).

В рассматриваемой ситуации Положением об оплате труда предусмотрено, что годовая премия выплачивается сотрудникам при выполнении плана продаж. При этом Положением также предусмотрено, что премия уволенным сотрудникам рассчитывается пропорционально рабочему времени и выплачивается в установленный срок по реквизитам, указанным в заявлении.

Таким образом, локальным нормативным актом Организации прямо предусмотрена обязанность Организации выплачивать годовую премию сотрудникам, уволенным до момента выплаты такой премии.

С учетом изложенного, по нашему мнению, Организация вправе учесть в составе расходов сумму годовой премии, выплачиваемой уволенным сотрудникам.

Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина РФ от 06.09.18 № 03-03-06/2/63703:

«В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму осуществленных (понесенных) экономически оправданных и документально подтвержденных затрат, направленных на получение дохода.

При этом на основании статьи 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) определено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

По мнению Минтруда России, изложенному в письме от 22.08.2018 N 14-1/В-691, если системой оплаты труда (системой премирования) организации не предусмотрены порядок и условия выплаты премии уволенному работнику, то при увольнении по любому из оснований все суммы, причитающиеся работнику (в том числе зарплата за отработанный период), должны быть выплачены ему в день прекращения трудовых отношений (часть 1 статьи 140 ТК РФ).

В случае если приказ о премировании работников предприятия был издан после увольнения данного работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях, если иное не предусмотрено в локальном нормативном акте (коллективном договоре, соглашении) организации, который регулирует порядок и условия премирования уволенного работника .

Таким образом, по мнению Департамента, если локальными нормативными правовыми актами организации, содержащими нормы трудового права, предусматриваются порядок и условия по выплате премии уволенному работнику, начисленной в результате наступления определенных оснований (достижения соответствующих показателей эффективности) после его увольнения, но за период, когда работник состоял в трудовых отношениях с работодателем, то расходы в виде выплаты данной премии могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций при соответствии указанных расходов положениям статьи 252 НК РФ».

Читать еще:  Кто имеет право на летний отпуск в 2022 каждый год Блокнот Юриста

Всё о выплате премий по итогам года

Выплата премий по итогам года осуществляется работодателем при наличии оснований для этого. В статье мы раскрыли многие вопросы, касающиеся выплаты годовых премиальных выплат, в том числе порядок их начисления и расчета, критерии для премирования.

Что такое премия по итогам года

Годовая премия – это стимулирующая выплата, которая выплачивается в пользу работников от работодателя за добросовестное исполнение ими своих трудовых обязанностей в течение прошедшего или подходящего к концу года.

В ТК РФ не содержится положений, которые бы обязывали руководство выплачивать премии. Таким образом, по общему правилу, обязанности выплачивать премиальные по итогам года или иного временного отрезка у работодателя нет. Однако такая обязанность может быть установлена как трудовым договором с конкретным сотрудником, так и внутренними актами, действующими в организации. Подробнее об этом расскажем в соответствующей части статьи.

Основания для выплаты годовой премии

Основания для премирования могут быть различными. В письме Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/В-911 указано, что премиальные начисляются за результаты труда, достижение определенных показателей, после их оценки работодателем. Соответственно, премиальные связаны с трудовой деятельностью конкретного сотрудника или отдела. Это и отличает премии от материальной помощи, которая может начисляться вне зависимости от результатов труда сотрудников.

Несмотря на указанные выше разъяснения Минтруда РФ, премии могут выплачиваться и к праздникам, например, юбилею сотрудника, поскольку прямо ТК РФ этого не запрещает. Годовая премия может быть выплачена и без явных достижений работника на трудовом поприще.

Перечень оснований для выплаты премий по итогам года законом не ограничен (они могут быть любыми). Это дает работодателю определенную свободу в выборе причины для выплаты.

В частности, основаниями годового премирования могут стать:

  1. Высокие количественные показатели трудовой деятельности, например, — выполнение плана, создание определенного количества материальных ценностей, оказание определенного количества услуг, и т.д.
  2. Хорошие качественные показатели. Это соответствие выпускаемой продукции нормативам, ГОСТ, СНиП, и т.д., либо отсутствие жалоб на качество продукции или оказанных услуг со стороны клиентов.
  3. Безупречные показатели дисциплины. Например, отсутствие дисциплинарных взысканий у сотрудника/сотрудников в течение года, соблюдение работниками Правил внутреннего трудового распорядка, и т.д.
  4. Сложность выполняемой работы. Выполнение сотрудниками особо сложных и ответственных заданий в течение года.

Порядок выплаты премий по итогам года

Порядок выплаты годовых премиальных ТК РФ и иными актами, содержащими нормы трудового права, не установлен. В то же время в силу ст. 57, ч. 2 ст. 135 ТК РФ порядок осуществления стимулирующих выплат (в том числе годовых премий) может быть регламентирован:

  1. Трудовым договором.
  2. Коллективным договором.
  3. Соглашением.
  4. Локальным актом.

Таким образом, в каждой организации могут приниматься различные внутренние акты, регулирующие порядок премирования сотрудников. Кроме того, в тексте трудовых договоров с работниками могут прописываться порядок и условия выплаты годовых премий. Чаще всего в организациях действуют Положения о премировании, которые принимаются в форме локальных актов и утверждаются приказом работодателя.

Такие Положения могут содержать:

  • основания для премирования по итогам года;
  • сроки выплаты годовой премии;
  • условия для осуществления выплат (критерии, коэффициенты, перечень показателей, и т.д.);
  • метод расчета размера премиальных, либо указание на твердую сумму, которую работодатель может или обязан выплатить;
  • условия для лишения премии, уменьшения ее размера.

Возможна ситуация, когда порядок премирования по итогам года не закреплен в организации, не прописан в трудовых договорах с сотрудниками. В этом случае работодатель сам решает – производить выплаты или нет.

Расчет размера годовой премии, размер премии за год

Существует множество методов расчета премий по итогам работы за год. Как правило, расчет производится по всей организации в целом, либо по отдельным структурным подразделением. Это позволяет упростить процесс расчетов и не вычислять размеры премиальных для каждого конкретного сотрудника.

  • в твердой сумме (например, 5 000 рублей);
  • в процентном отношении от заработной платы или оклада (например, 10 % от оклада, размер которого составляет 20 000 рублей);
  • в зависимости от выручки организации за прошедший год (например, чистая прибыль от 10 000 000 рублей влечет выплату годовой премии для каждого сотрудника в размере 10 000 рублей, а прибыль от 20 000 000 рублей – выплату премиальных в размере 20 000 рублей);
  • в зависимости от количества произведенной продукции (например, за год произведено 100 станков, что влечет выплату годовой премии всем сотрудникам или конкретному отделу в размере 10 000 рублей).

Расчет размера премии по итогам работы за год может быть произведен по следующему алгоритму:

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

  1. Производится анализ результатов трудовой деятельности за годовой период.
  2. Определяется, кому будет выплачена премия, а кому нет. Например, некоторые сотрудники не имеют взысканий и им будет выплачиваться премия, а некоторые имеют, соответственно премиальные не заслужили.
  3. Рассчитывается итоговый размер выплат. Возможно применение различных коэффициентов, формул, критериев для увеличения премиальных или снижения их размера.

Приказ о выплате премии по итогам года

Премии по итогам года не могут выплачиваться в произвольном порядке. Для того, чтобы все было законно, необходимо издать приказ о премировании.

Приказ может быть издан по формам № Т-11 (для одного сотрудника) и Т-11а (для нескольких сотрудников сразу). Не запрещено использовать произвольную форму приказа, путем ее самостоятельной разработки.

Приказ может содержать следующие сведения:

  1. Наименование организации (полное и сокращенное, при его наличии).
  2. Номер приказа.
  3. Дату составления документа.
  4. Табельный номер сотрудника.
  5. Ф.И.О. сотрудника.
  6. Структурное подразделение, в котором трудится работник.
  7. Должность работника.
  8. Основание для премирования.
  9. Размер премиальной выплаты.
  10. Ссылку на документ, который содержит порядок премирования (при наличии).
  11. Данные о руководителе организации (Ф.И.О., должность).
  12. Сведения об ознакомлении сотрудника с приказом (Ф.И.О., подпись).
  13. Дату ознакомления.

Образец приказа о выплате годовой премии одному сотруднику можно скачать по ссылке .

Образец приказа о выплате годовой премии нескольким сотрудникам можно скачать по ссылке .

Начисление и выплата премии по итогам работы за год

Начисление премиальных осуществляет бухгалтерия. Премия начисляется в том месяце, в котором был издан приказ о премировании. Начисление и выплаты премий по итогам года (текущего) допускается и в следующем году. Это связано с тем, что необходимо оценить показатели работы за прошедший год, что возможно сделать только после его окончания. Внутренними актами организации может быть установлен месяц или конкретная дата выплаты, например, март года, следующего за текущим. Такая позиция согласуется с разъяснениями, которые даны в Письме Минтруда РФ от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532.

Д 20 (25, 26, 44) — К 70Начислены премии работникам

Код дохода в справке 2-НДФЛ – 2002.

Премиальные облагаются страховыми взносами. Кроме того, они учитываются в расходах на оплату труда. Если используется общая система налогообложения (ОСН), — на дату начисления, а при упрощенной системе (УСН) — на дату выплаты премиальных сотруднику.

Например, если приказ о выплате премии по итогам 2019 года издан в том же 2020 году, в бухгалтерском и налоговом учете премия должна быть включена в расходы за 2019 год. Исчисляя НДФЛ и страховые взносы, премия должна быть включена в доход сотрудника за 2019 год.

Премии к празднику, например, к новому году, не должны учитываться в налоговых расходах организации (вне зависимости от системы налогообложения), что следует из Письма Минфина от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167.

Таким образом, порядок выплаты премий по итогам года может закрепляться во внутренних актах организации, содержащих нормы трудового права. Если таковых нет, и в трудовых договорах с сотрудниками порядок премирования также не прописан, работодатель сам решает – выплачивать премию или нет.

Читайте еще больше полезной информации в рубрике: «Трудовая деятельность«.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector