Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что делать, если вызвали на допрос в налоговую

Что делать, если вызвали на допрос в налоговую?

Налоговая инспекция обладает широким перечнем полномочий, позволяющим ей обеспечивать выполнение положений НК РФ налогоплательщиками. В качестве одного из доступных инструментов выступает возможность вызова на допрос. Стоит ли идти, чем чревата неявка и как себя вести при беседе с сотрудником службы – все это необходимо изучить, чтобы не допустить осложнения отношений с контролирующим ведомством.

Почему могут вызвать на допрос

Служащими Федеральной налоговой службы используются два основания для вызова налогоплательщика.

Важно: устное приглашение или звонок по телефону не могут быть использованы в качестве законного основания для привлечения налогоплательщика к обязательной дачи показаний. То есть свидетель пи таких обстоятельства вправе не посещать отделение ИФНС без каких-либо последствий.

Второе основание – для дачи объяснений по некоторым моментам, касающимся уплаты налогов, по ст. 31 НК РФ. В этом случае вызов может быть обусловлен любым вопросом, связанным с перечислением обязательных сборов.

В большинстве ситуаций в качестве основания используют следующие позиции:

  • неправомерное снижение облагаемой базы;
  • показатели налоговой нагрузки ниже средних;
  • погашение сборов происходит с нарушением сроков;
  • выявлены нарушения в финансовой отчетности.

Вызов осуществляется строго в письменном формате по образцу, предусмотренному приказом ФНС 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected]

Особенности допроса свидетелей

При этом физическому лицу необходимо помнить про правовые гарантии, на которые он может рассчитывать при данных обстоятельствах. Они закреплены в положениях Конституции и Налогового кодекса РФ:

  • каждый гражданин вправе отказаться отвечать на вопросы налоговиков на основании ст. 51 Конституции РФ – человек может не свидетельствовать против собственной личности и близких лиц. Какие-либо взыскательные меры в этом случае не предусмотрены;
  • второй важный момент – возможность получения квалифицированной помощи (уточняется ст. 48 Конституции РФ). При наличии подозрений, касающихся возможного исхода допроса против собственной персоны, рекомендуется воспользоваться гарантией и явиться в службу вместе со специалистом;
  • НК РФ определены категории лиц, которые не могут выступать свидетелями. В первую очередь это люди, не имеющие возможности адекватно воспринимать обстоятельства – в силу малого возраста, а также психических и физических ограничений. Вторая группа – лица, получившие сведения в ходе профессиональной деятельности. К примеру, это относится к адвокатам.

Неявка по требованию влечет за собой привлечение к ответственности и наложению штрафа в размере 1 тысячи рублей. При наличии уважительных обстоятельств можно избежать каких-либо взыскательных мер.

Как допрашивают свидетелей в налоговой? Фото: vkpress.ru

Перечень таких ситуаций не установлен нормативно, однако по выводам из практики в качестве достаточных оснований для освобождения от ответственности могут быть приняты следующие позиции:

  • серьезное заболевание; ;
  • пребывание за границей;
  • смерть близкого члена семьи и т.п.

Вне зависимости от обстоятельств о наличии уважительных причин важно заранее уведомить требователя.

Особенности вызова по вопросам с уплатой налогов

Если требование явиться в ИФНС направляется в адрес ИП или юридического лица по подозрениям о нарушении правил налогообложения, за месяц до даты налогоплательщики уведомляются специальным письмом, в котором уточнены:

  • конкретные претензии;
  • список проблемных вопросов;
  • порядок действий для нивелирования последствий от конфликтной ситуации.

Последствия неявки

Неявка в ИФНС для ИП и организаций чревата конкретными последствиями:

  • субъект предпринимательской деятельности сразу же попадает в сферу повышенного внимания со стороны налоговиков;
  • почти наверняка назначается выездная проверка;
  • должностные лица привлекаются к административной ответственности.

Поход юриста или адвоката в налоговую инспекцию на допрос вместе с сотрудником или руководителем, грозит подозрением на нарушения в компании:

В ст. 19.4 КоАП РФ определены штрафы, которые взыскиваются в случае с неповиновением законным требованиям уполномоченного ведомства, осуществляющего государственный контроль. Размер взыскания определяется с учетом статуса налогоплательщика: физические лица должны уплатить сумму от 500 до 1 тысячи рублей, должностные лица – от 2 тысяч рублей до 4 тысяч рублей.

Вне зависимости от ситуации, рекомендуется выполнить заявленные требования налоговиков. Если же они не имеют достаточного обоснования, после дачи объяснений сотрудники Федеральной налоговой службы не изменили своего решения и планируют назначить выездную проверку, есть смысл обратиться с претензий к вышестоящему руководству ФНС или воспользоваться возможностью обжалования действий должностных лиц через прокуратуру или суд.

Способы не оговорить себя, если вызвали на допрос в налоговую, как свидетеля

Все большие и большие полномочия получают разные правовые ведомства, как то, налоговая, приставы, судьи. К сожалению, контроль со стороны таких организаций приобретает тотальный характер.

В результате принятых решений, любой бизнесмен или обычный налогоплательщик может получить вызов на допрос в налоговую в качестве свидетеля. Подобная практика подробно описана в ст. 90 НК РФ.

Не так давно я планировала закрывать ИП, но после подачи документов в ФНС, получила повестку. Когда позвонила сотруднику налоговой инспекции, то специалист сообщим, что от меня требуются показания по деятельности другой фирмы, с которой мы сотрудничали.

Скажу честно, я растерялась, потому, что каждый день в ФНС на допрос не вызывают. Переживала, что разволнуюсь и дам какие-нибудь лишние показания. Все обошлось, но после встречи с инспектором я решила разобраться в наиболее важных процессуальных моментах. Итогом моего расследования стала данная статья.

Когда ФНС может вызвать на допрос?

Стандартная причина вызова в налоговую для дачи пояснений может стать необходимость проверки фактов. Здесь следует помнить, что когда приглашают в гос.инспекцию, то это вовсе не означает, что проверять будут именно деятельность вызываемого лица.

Это может случиться совершенно в любой ситуации, например:

  • сотрудник предприятия вызывается для дачи показаний по поводу правонарушений, допущенных руководителем фирмы, либо ее владельцами, иными лицами, в отношении которых и была инициирована данная проверка;
  • руководитель фирмы-контрагента, для последующей проверки по документации. Могут вызывать бухгалтера или другого сотрудника, который расписывался в соглашениях.
Читать еще:  Ведомость распределения общепроизводственных расходов.

С другой сторон, недооценивать работников налоговой службы тоже не стоит. Центральная задача налоговиков — выявить правонарушение. Для достижения цели, инспекторы часто используют провокационные и очень неудобные вопросы.

Общий порядок вызова в ФНС для допроса

В Приказе — ММ-3-06/338 от 31.05.2007 года указано, что специалисты могут использовать специальную форму вызова или оформить стандартное письмо. Нарушителя или свидетеля обязательно вызывают повесткой, в которой должны присутствовать данные:

  • дата, время и место проведения допроса;
  • ФИО и статус вызываемого лица;
  • цели приглашения и основания;
  • данные вызывающего лица, телефон.

Документ может быть отправлен в виде почтового сообщения. Повестка отправляется заказным посланием или непосредственно в руки, но только под личную роспись гражданина. На практике, налоговики указывают цель вызова общими словами, что не позволяет сделать каких-либо выводов.

Как действовать при получении повестки или при звонке от налоговика?

Формально, гражданин вправе проигнорировать такой вызов, поскольку официальная повестка не приходила. Никаких штрафов за это не назначается. Более того, привод к инспектору ФНС в принудительном порядке тоже не предусмотрен законом.

Штраф может быть назначен, но только, если гражданин игнорирует повестку, отправленную заказным путем:

  1. Наказание составляет 1 тыс. рублей.
  2. За отказ от дачи объяснений, но без объективного основания, либо за дачу недостоверных пояснений, размер штрафа возрастает до 3 тыс. рублей.

Вызов по телефону – это скорей приглашение на беседу, чем жесткое требование. Для приглашаемого лица такой вариант удобен, поскольку позволяет заранее выяснить причину вызова на беседу.

Общий порядок проведения мероприятия по допросу

Когда на допрос уже вызвали, то формально, мероприятие ничем не отличается от регламента, действующего в органах дознания. Речь идет о таких действиях:

  1. Сначала уточняется ФИО визитера, а потом, проверяются его документы.
  2. Инспектор обязан удостовериться, что имеет право допрашивать гражданина, которому вменяется нарушение закона или в качестве свидетеля. Иными словами, человек должен быть совершеннолетним и дееспособным, понимать русский язык. Когда проверка выполнена, в протоколе делается специальная пометка.
  3. Вызванное лицо подписывает предупреждение о санкциях за дачу ложных данных и документ о фиксации допроса на аудио- и видео.
  4. В протоколе описывается ход допроса, указываются данные всех участников и фиксируются приведенные факты.

По завершению общения, свидетель обязан проверить правильность ответов и подписать протокол на каждом листке. Копия ему выдается обязательно.

Как себя правильно вести на допросе?

Самое главное – это вежливое, но уверенное поведение. Не стоит грубить и дерзить, но и лебезить тоже не нужно. Что касается ответов, то сообщать нужно лишь информацию, в отношении которой задан вопрос. Ответ должен быть четким, с понятной и однозначной формулировкой.

Когда какие-то данные забыты, то додумывать ничего не нужно, а лучше прямо сказать, что «не помню» или «стоит сверить с документацией». На вопросы открытого типа следует давать ответы в формате — 1-3 предложения, но без выхода за рамки заданного вопроса.

Даже если налоговик просит пространно рассказать о событиях, стоит сделать предложение о конкретных вопросах. И последнее, важно помнить, что сотрудники инспекции не могут по закону запретить приглашенному человеку привести с собой юриста.

Если вызвали на допрос в налоговую инспекцию

Налоговая инспекция вправе проводить допросы свидетелей.
В качестве свидетеля инспекторы могут вызвать любого человека, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налоговой проверки.

допрос в налоговой инспекции

Не являться на допрос нельзя. За неявку свидетеля по делу могут привлечь к налоговой ответственности (ст. 128 НК РФ).
Это относится к вызовам повесткой под подпись или почтой с уведомлением о вручении.

Если в инспекцию нас вызвали простым письмом без уведомления о вручении, то можно, конечно, сделать вид, что никакого послания вы не получали. Но вряд ли стоит нам так поступать.
Если у инспекторов есть намерение о чем-то спросить нас, то в итоге все равно пригласят по форме или проверяющие сами явятся в нашу организацию.

Основанием для вызова нас на допрос в качестве свидетеля могут быть две причины:
1) в связи с проверкой нашего контрагента;
2) в связи с проверкой в нашей организации.

Допрос в связи с проверкой нашего контрагента

Опасаться не нужно. Однако важно соблюдать осторожность. Подробно рассказывать о деятельности своей организации мы не обязаны. Отвечаем только на поставленный вопрос – максимально кратко, без пространных пояснений.
Скорее всего, нас попросят подтвердить договорные и финансовые отношения с контрагентом.

Как быть, если инспекторы вдруг начнут возмущенно спрашивать нас: «Как вы могли связаться с такой организацией?» Стоит ли нам немедленно прекращать сотрудничество с попавшим под налоговую проверку контрагентом?

руки верх

Вряд ли нам предъявят факты, что контрагент является однодневкой или недобросовестным налогоплательщиком. Поэтому можно по-прежнему рассчитывать на соблюдение контрагентом достигнутых договорных обязательств. Просто ту информацию, которую мы получим от проверяющих, возьмем на заметку.

Конечно, внимание налоговых инспекторов к нашим партнерам часто является сдерживающим фактором при принятии решения заключать контракты на новый срок. Ведь дальнейшие контрольные мероприятия могут повлиять на деятельность нашей организации. Например, возможна выемка документов, связанных с деятельностью контрагента, предоставление копий первичных документов и так далее. Что, согласитесь, не самое приятное занятие, а главное — не нужное нам, отвлекающее нас от заработка денег.

В такой ситуации все будет решать — цена вопроса.

Допрос в связи с проверкой нашей организации

Если допрос связан с проверкой нашей организации, нужно настроиться на то, что налоговые инспекторы будут всячески стараться найти любые наши ошибки в отчетности и первичных документах.

Читать еще:  Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Здесь важно помнить, что свидетельствовать против самих себя мы не обязаны.

Практикующие юристы советуют, что отвечать на вопросы следует как можно более лаконично, особенно, если ответ на вопрос требует некоторого описания.

Каждое слово нам стоит как следует обдумать. Ведь мы же не ограничены во времени на ответы. Настраиваем себя на неторопливый темп и приучаем инспектора к неспешному ведению разговора. Нам торопиться некуда. Отвечаем даже на самые простые вопросы не спеша.

Отделаться общими фразами в духе «Я, типа, ничего не знаю» не получится.
Инспекторы знают некоторые способы психологического воздействия и тактические приемы, которые применяются на допросах. В том числе те приемы, которые смогут помочь разговорить самых несговорчивых.
(Например, такой, самый простейший, избитый, классический прием. Когда мы отвечаем, делаются как будто глухие, якобы чего-то нерасслышали, вынуждая нас не только повторять сказанное, но и как бы растолковывать. Или делаются слепыми, когда предъявляем им какой-нибудь документ в нашу пользу или с их ошибками, при чем явными: как будто бы не видят, не поймут о чем речь и что написано вообще и зачем мы это предъявляем, как будто буквы забыли. Или начинают разговор по душам. Опрашиваемому в таком случае инспектор кажется добрым и понимающим человеком, которому можно доверить информацию. Инспекторы могут даже провести беседу на второстепенную, нейтральную тему с целью получения общего представления о допрашиваемом, чертах его характера. Другой известный прием – задавать один и тот же вопрос несколько раз. Подозрение при этом вызовут как противоположные ответы на одни и те же вопросы, так и необычно полное словесное совпадение показаний. То есть как будто мы заранее заучили ответ на каверзный вопрос.)

В любом случае нам следует оставаться вежливыми, но держать дистанцию и вести разговор лишь по существу.

И вот что еще важно: инспекторы могут намекать, что им известны методы налоговой оптимизации, которые якобы применяются в нашей организации для уклонения от уплаты налогов. При этом, как правило, у опрашиваемого создается преувеличенное впечатление о степени осведомленности инспекторов. Иными словами, за общими фразами скрывается полное неведение инспекторов. Они рассчитывают, что мы проговоримся вдруг сами. Если есть, конечно, о чем проговориться.

Ну и последнее. Советы от психологов. Если мы волнуемся и не можем этого скрыть. Наше волнение заметно, вынуждает инспекторов обратить на это внимание: «Почему вы так волнуетесь?».
Отвечаем честно, что нам не по себе, поскольку находимся в непривычной обстановке.

Испытывать чувство дискомфорта в такой ситуации совершено естественно. Однако следует учитывать, что наши собеседники однозначно будут обращать внимание на наше волнение и на информацию, излагаемую нами в таком состоянии.

Хорошая примета: если налоговый инспектор внезапно стал нервничать, повышать голос или запугивать нас, воспринимайте это как хороший знак. Скорее всего, это означает, что против нас, на самом деле, ничего нет и, как следствие, предъявить нам нечего.

Тактика допроса свидетелей налоговой инспекцией

В рамках налогового контроля сотрудники инспекции вправе вызывать на допрос любых физических лиц, и в последнее время этим правом налоговики постоянно пользуются.

Статья 90 Налогового кодекса РФ разрешает работникам налоговой вызывать для беседы и допроса граждан, вне зависимости от юридической связи с проверяемыми предпринимателями или компаниями. Методики сбора информации утверждены внутренними актами ФНС РФ. Несмотря на то, что эти документы постоянно совершенствуются, некоторые приемы остаются неизменными.

Мы решили рассказать об используемых налоговиками методах и видах допроса свидетелей.

Допрос налоговиками родственников и близких людей

Законодатель не ограничил налоговых инспекторов в выборе вызываемых на допрос свидетелей, и в качестве таковых могут выступать родственники и близкие людей проверяемого лица.

При этом судебные органы не видят в данных нормах, противоречия базовым принципам российского законодательства. Так, Верховный суд РФ признал правомерность допроса родственников в определении № 305-КГ16-622 от 02.03.2016 года. Коллегия не усмотрела нарушений в использовании показаний отца руководителя компании-контрагента и свидетельства мужчины вошли в состав доказательственной базы.

Есть конечно исключения из правила, но их немного. К лицам которых нельзя доправшивать отнесены: несовершеннолетние (до 14 лет), недееспособные граждане, и специалисты на которых распространяются нормы о профессиональной тайне.

Допрос в налоговой клиентов компании

Практикуют налоговоики и допросы клиентов — контрагентов проверяемой компании. При этом количество физических лиц, допрошенных в рамках налоговой проверки, ограничивается только возможностями инспекторов.

Ярким подтверждением этого стала позиция АС Уральского округа, высказанная в постановлении № Ф09-661/17 от 07.03.2017 года. Суд посчитал расчеты контролирующего органа необоснованными. Из 726 контрагентов сотрудники инспекции опросили чуть меньше 60.

Основываясь на полученных данных, специалисты сделали выводы обо всей коммерческой деятельности. Однако Арбитражный суд с таким подходом не согласился. Доначисления были признаны лишь по тем сделкам, по которым имелись свидетельские показания.

Нестандартные вопросы и аргументы на допросе в налоговой

Прежде чем начать допрос, сотрудники налоговой инспекции зададут несколько нестандартных вопросов. В поисках доказательств налоговых нарушений сотрудники территориальных инспекций используют все предоставленные возможности.

Составляя перечень вопросов для допрашиваемых, должностные лица применяют немало уловок.

Так, например, распространенным приемом стало уточнение о наличии у свидетеля расстройств памяти. При отрицательном ответе ссылаться на забывчивость значительно сложнее.

С целью подтверждения тех или иных фактов инспекторы могут пользоваться графическими материалами, фотографиями, видео. По одному из судебных споров решающую роль сыграло именно это. Главу фирмы, сославшегося на личную встречу с директором контрагента, попросили опознать партнера на снимках. Мужчина ошибся, что подтвердило недостоверность его показаний (постановление 18 ААС № А76-15979/2015).

Читать еще:  Лишение прав и штраф за обгон на пешеходном переходе

Если вас вызвали на допрос в налоговую инспекцию, вы вправе воспользоваться статьей 51 Конституции и отказаться отвечать на вопросы. Но только в том случае, если данные затрагивают вас лично или близких членов вашей семьи.

Продолжительность допроса в налоговой

Продолжительность допроса в налоговой ограничена рабочим днем инспектора.

Письмом Минфина РФ № 03-02-07/1/41426 подтверждено право налоговых органов на увеличение времени проведения контрольных мероприятий. Единственным ограничением становятся пределы рабочего дня. Допрашивать свидетеля в инспекции могут в течение нескольких часов подряд, При этом специалисты успешно применяют ряд приемов:

  • неожиданные вопросы;
  • провокацию на возражения;
  • склонение к чистосердечному признанию;
  • психологическое давление;
  • игру на межличностных отношениях деловых партнеров.

Налоговая инспекция не правоохранительный орган и не имеет прав на ваше задержание. Вы имеете право покинуть инспекцию в любое время. Сошлитесь на занятость или плохое самочувствие.

Что делать если вызвали в налоговую на допрос

Вызов в налоговую инспекцию для дачи объяснений или допроса, безусловно неприятная и стрессовая ситуация для любого предпринимателя. Прежде чем отправится на допрос к инспектору налоговой изучите возможные варианты поведения.

Как вести себя на допросе в налоговой

1.jpgДопрос – эффективный метод сбора доказательств. На допрос в налоговую могут вызвать каждого, кто может обладать ценной для налоговой проверки информацией. Исключения только для адвокатов, аудиторов и недееспособных граждан. Адвокаты и аудиторы не могу быть свидетелями потому, что ценная для проверки информация получена ими при оказании услуг компании или гражданину, которого проверяет налоговая. На них распространяется режим профессиональной тайны. Недееспособные граждан не могут быть свидетелями, так как не в состоянии правильно оценивать происходящие с ними события. То есть они могут наговорить то, чего не было из-за психического заболевания.

Допрос – эффективный метод сбора доказательств. На допрос в налоговую могут вызвать каждого, кто может обладать ценной для налоговой проверки информацией. Исключения только для адвокатов, аудиторов и недееспособных граждан. Адвокаты и аудиторы не могу быть свидетелями потому, что ценная для проверки информация получена ими при оказании услуг компании или гражданину, которого проверяет налоговая. На них распространяется режим профессиональной тайны. Недееспособные граждан не могут быть свидетелями, так как не в состоянии правильно оценивать происходящие с ними события. То есть они могут наговорить то, чего не было из-за психического заболевания.

Допрос свидетеля прописан в статье 90 Налогового кодекса Российской Федерации. На допрос вызывают повесткой. В повестке должна быть указана причина вызова на допрос, время, дата и место проведения допроса. Допрос свидетеля оформляется протоколом, в котором фиксируются вопросы инспектора и ответы свидетеля. Если допрашиваются первые лица компании, то их показания оформляются как пояснения налогоплательщика. Это связано с тем, что генеральный директор и главный бухгалтер несут персональную ответственность за сделки и другие финансово- хозяйственные операции. То есть они относятся к лицам, заинтересованным в результате налоговой проверки. Их квалифицируют как налогоплательщиков, а их допрос – как дачу пояснений.

Неявка на допрос карается штрафом в 1000 рублей. отказ от дачи свидетельских показаний – 3000 рублей. Можно не пойти и заплатить 1000 рублей, но это опрометчиво. Идите на допрос смело. Говорите то, что Вам нужно сказать не таясь. Помнить всё Вы не обязаны, а за плохую память Налоговый кодекс штрафы не предусматривает.

ЧТО БУДЕТ НА ДОПРОСЕ

За годы практики сформировался перечень стандартных вопросов, которые налоговики задают каждому свидетелю. Если их знать, то на допросе Вы будете чувствовать себя уверенно и спокойно. Это от Вас и требуется – уверенность и спокойствие. У Вас спросят:

  • из каких источников компания узнала о продавце;
  • есть на рынке другие продавцы аналогичного продукта;
  • почему выбор пал именно на этого продавца;
  • проводили ли личные встречи с представителем продавца;
  • обменивались ли контактами и вели ли переписку по e-mail;
  • кто подписывал договоры, накладные и спецификации и прочее; • что купила компания в результате сделки;
  • на каких условиях осуществлялась доставка товара;
  • адрес места хранения товара;

Инспектор будет давить на Вас, рассказывать про уголовную ответственность, о привлечении к проверке оперативных сотрудников полиции и так далее в этом духе. Ваши ответы должны исходить из уверенной позиции законности заключённых сделок, свободе предпринимательства и исполнении Вашей компаний налоговых обязательств.

КАК РЕАГИРОВАТЬ НА ДАВЛЕНИЕ ИНСПЕКТОРА

2.jpgТактика Вашего поведения на допросе в налоговой должна выражаться в степенности. Не торопитесь с ответами. Ответы должны быть содержательными по существу, то есть краткими и строго по делу. Никаких пространных рассуждений позволять себе нельзя. Если точно ответить на какой-то вопрос не можете, так и говорите, что не помните и переходите к следующему вопросу.

Тактика Вашего поведения на допросе в налоговой должна выражаться в степенности: не торопитесь с ответами. Ответы должны быть содержательными по существу, то есть краткими и строго по делу. Никаких пространных рассуждений позволять себе нельзя. Если точно ответить на какой-то вопрос не можете, то так и говорите, что не помните и переходите к следующему вопросу.

В итоге инспектор предложит Вам подписать протокол допроса. Внимательно прочитайте каждую страницу. Необходимо исключить домысли и двоякие толкования из записанных за Вами показаний. Если ничего, что Вас смущает или вызывает подозрения не обнаружено, смело подписывайте протокол.

ВНИМАНИЕ! Возьмите с собой на допрос налогового юриста, он сможет правильно оценить записанные инспектором показания.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector