Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Детский налоговый вычет — маленькое подспорье родителям

Детский налоговый вычет — маленькое подспорье родителям

Рож­де­ние ребён­ка — это не толь­ко радост­ное собы­тие для роди­те­лей, но и осно­ва­ние полу­чить неболь­шой бонус на его содер­жа­ние от феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы. Нало­го­об­ла­га­е­мую базу могут умень­шить на сум­му, раз­мер кото­рой зави­сит от сле­ду­ю­щих факторов:

  • какой по счё­ту ребё­нок родился;
  • явля­ет­ся ли ребё­нок инвалидом;
  • обу­ча­ет­ся ли он в учеб­ных заве­де­ни­ях очно;
  • вос­пи­ты­ва­ет­ся ли роди­те­ля­ми или опе­ку­на­ми (попе­чи­те­ля­ми).

Как рас­счи­тать нало­го­вый вычет на ребёнка?

Налоговый вычет на ребёнка: право, условия выплаты и получения

Нало­го­вый вычет при рож­де­нии ребён­ка явля­ет­ся раз­но­вид­но­стью стан­дарт­но­го нало­го­во­го выче­та нало­го­пла­тель­щи­ка (СНВН). Пра­во на стан­дарт­ный вычет в раз­ме­ре 3 тыс. или 500 руб. име­ют кате­го­рии нало­го­пла­тель­щи­ков, пере­чис­лен­ные в п.1 ст. 218 НК РФ:

  • инва­ли­ды, вете­ра­ны войны;
  • “афган­цы” и “чер­но­быль­цы”;
  • постра­дав­шие от выбро­са ради­а­ции на ПО “Маяк” в 1957 г. и эва­ку­и­ро­ван­ные отту­да (в т. ч. и дети, кото­рые в пери­од ава­рии нахо­ди­лись ещё в утробе);
  • пере­жив­шую Ленин­град­скую блокаду;
  • семьи погиб­ших воен­но­слу­жа­щих и т.д.

Полу­чить стан­дарт­ный нало­го­вый вычет лица, пере­чис­лен­ные в пп. 1 — 2 п.1 ст. 218 НК, могут толь­ко по одно­му осно­ва­нию. Если у нало­го­пла­тель­щи­ка воз­ни­ка­ет пра­во сра­зу на несколь­ко выче­тов, то назна­ча­ет­ся мак­си­маль­ный из них.

Полу­чить стан­дарт­ный нало­го­вый вычет на ребён­ка (СНВР), соглас­но пп. 4 ст. 218 НК, мож­но вне зави­си­мо­сти от нали­чия осно­ва­ний для предо­став­ле­ния дру­гих стан­дарт­ных вычетов.

Напри­мер, если у инва­ли­да или супру­ги погиб­ше­го воен­но­слу­жа­ще­го есть дети, то они могут полу­чить два выче­та — по осно­ва­нию пп. 1, и на ребёнка.

Что представляет из себя вычет на детей

Нало­го­вый вычет на детей — диф­фе­рен­ци­ро­ван­ная сум­ма, кото­рая вычи­та­ет­ся еже­ме­сяч­но из обла­га­е­мых нало­га­ми дохо­дов нало­го­пла­тель­щи­ка до тех пор, пока ито­го­вая сум­ма дохо­дов с нача­ла года не ста­нет боль­ше 350 тыс. руб. Отме­на выче­та про­ис­хо­дит с меся­ца, когда воз­ник­ло превышение.

Гово­ря ины­ми сло­ва­ми, это воз­врат нало­га госу­дар­ством за содер­жа­ние детей. От дру­гих выче­тов СНВР отли­ча­ют такие две особенности:

  • полу­чать его весь нало­го­вый пери­од мож­но толь­ко при зар­пла­те не более 29167 руб./мес.;
  • для полу­че­ния СНВР мож­но, поми­мо ИНФС, обра­щать­ся напря­мую к работодателю.

Условия предоставления детского вычета

  • СНВР выпла­чи­ва­ет­ся на каж­до­го ребён­ка до дости­же­ния им совер­шен­но­ле­тия, в осо­бых слу­ча­ях (если ребё­нок-инва­лид обу­ча­ет­ся) — до 24 лет.
  • Пра­во на вычет в раз­ме­ре, ука­зан­ном в ст. 218 НК РФ, име­ет­ся у каж­до­го из роди­те­лей (усыновителей/опекунов).
  • Если ребён­ка вос­пи­ты­ва­ет один роди­тель (или вто­рой супруг отка­зал­ся от выче­та), он может пре­тен­до­вать на полу­че­ние СНВР в двой­ном размере.
  • Отка­зать­ся от СНВР в поль­зу дру­го­го супру­га нель­зя в таких случаях:
    • этот супруг не рабо­та­ет или состо­ит на учё­те в цен­тре занятости;
    • мать нахо­дит­ся в после­ро­до­вом отпус­ке или по ухо­ду за ребён­ком до полу­то­ра лет;
    • один из роди­те­лей явля­ет­ся нера­бо­та­ю­щим инва­ли­дом или пенсионером.

    Посо­бия, выпла­чи­ва­е­мые мате­рям, инва­ли­дам, а так­же посо­бие по без­ра­бо­ти­це и пен­сии не обла­га­ют­ся нало­гом. Поэто­му невоз­мо­жен и вычет их получателям.

    Размеры СНВР

    Раз­мер выче­та зави­сит от оче­рёд­но­сти появ­ле­ния детей на свет и от дру­гих факторов.

    • При рож­де­нии пер­во­го и вто­ро­го ребён­ка вычет предо­став­ля­ет­ся в раз­ме­ре 1400 руб., тре­тье­го и после­ду­ю­щих — 3000 руб.
    • СНВР в раз­ме­ре 12000 предоставляется:
      • роди­те­лям и опе­ку­нам на детей-инва­ли­дов до испол­не­ния им 18 лет;
      • роди­те­лям на очное обу­че­ние детей-инва­ли­дов пер­вой-вто­рой групп, а так­же на детей, явля­ю­щих­ся аспи­ран­та­ми, интер­на­ми либо орди­на­то­ра­ми до дости­же­ния ими 24-лет­не­го возраста.

      Как оформить налоговый вычет на детей

      Что­бы подать на вычет, нуж­но пра­виль­но опре­де­лить оче­рёд­ность детей и под­го­то­вить соот­вет­ству­ю­щие для кон­крет­ной ситу­а­ции документы.

      Если у супру­гов есть по одно­му ребён­ку от пред­ше­ству­ю­ще­го бра­ка, то общий ребё­нок будет счи­тать­ся тре­тьим, то есть на него поло­жен СНВР в раз­ме­ре 3000 руб.

      Какие документы подавать

      Для полу­че­ния СНВР нуж­но напи­сать заяв­ле­ние на имя рабо­то­да­те­ля, предоставив:

      • пас­порт;
      • копию нало­го­вой декла­ра­ции (НДФЛ‑3) (мож­но взять в инспекции);
      • справ­ку о дохо­дах НДФЛ‑2 (выда­ёт­ся бух­гал­те­ри­ей по месту рабо­ты: при смене рабо­ты на про­тя­же­нии одно­го нало­го­во­го пери­о­да справ­ка берёт­ся так­же у преды­ду­ще­го работодателя).

      Поми­мо это­го, могут пона­до­бить­ся сле­ду­ю­щие документы:

      • Для роди­те­лей и опекунов:
        • доку­мент о том, что роди­тель вос­пи­ты­ва­ет ребён­ка один;
        • заяв­ле­ние об отка­зе на вычет от одно­го из супругов;
        • справ­ка из орга­нов опе­ки и попе­чи­тель­ства об уста­нов­ле­нии опеки;
        • брач­ное сви­де­тель­ство, в том слу­чае, если СНВР будет полу­чать не тот супруг, кото­рый пода­ёт документы.
        • сви­де­тель­ство о рож­де­нии ребёнка;
        • доку­мент, под­твер­жда­ю­щий обу­че­ние на очном факуль­те­те учеб­но­го заведения;
        • справ­ка об инва­лид­но­сти ребёнка;
        • справ­ка о том, что он явля­ет­ся аспи­ран­том, интер­ном, ординатором.

        В заяв­ле­нии луч­ше не кон­кре­ти­зи­ро­вать пери­од, за кото­рый будет про­из­во­дить­ся воз­врат, что­бы не пода­вать доку­мен­ты каж­дый год, и не ука­зы­вать сум­му выче­та, так как она может со вре­ме­нем изменяться.

        Если роди­те­ли опоз­да­ли с пода­чей доку­мен­тов рабо­то­да­те­лю, и в резуль­та­те ско­пи­лись дол­ги по воз­вра­ту за несколь­ко пери­о­дов, мож­но их вер­нуть, напи­сав заяв­ле­ние в ИНФС, ука­зав в нем пери­о­ды, за кото­рые необ­хо­ди­мо офор­мить вычет. Воз­врат нало­га будет про­из­ве­ден в тече­ние одно­го месяца.

        Примеры расчёта налогового вычета на детей

        При­мер N1

        Граж­дан­ка Тока­ре­ва, нахо­дя­ща­я­ся в бра­ке, име­ет трёх несо­вер­шен­но­лет­них детей. Её еже­ме­сяч­ный доход состав­ля­ет 45 тыс. руб. Какой поло­жен ей вычет за детей, и како­ва будет её зар­пла­та после упла­ты НДФЛ в р‑ре 13% от дохода?

        • Вна­ча­ле посчи­та­ем зар­пла­ту Тока­ре­вой с выче­том НДФЛ без СНВР:
          • 45000 — 13% х 45000 = 39150 руб.
          • Вычет на пер­во­го и вто­ро­го ребён­ка соста­вит по 1400 руб.
          • На тре­тье­го — 3000 руб.
          • Сум­мар­ный СНВР: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
          • 45000 — 5800 = 39200 руб.
          • 45000 — 13% х 39200 = 39904 руб.
          • 39904 — 39150 = 754 руб.

          Таким обра­зом зар­пла­та с учё­том СНВР под­рос­ла на 754 руб.

          Одна­ко полу­чать з/п в раз­ме­ре 39904 руб. Тока­ре­ва смо­жет до тех пор, пока её сум­мар­ный доход с нача­ла года не пре­вы­сит 350 тыс., то есть семь меся­цев в году (с янва­ря по июль вклю­чи­тель­но): 350000/45000 = 7,7 мес. С авгу­ста по декабрь её зар­пла­та чисты­ми соста­вит 39150 руб.

          Полу­чить СНВР в раз­ме­ре 5800 руб. смо­жет и муж Тока­ре­вой, если он офи­ци­аль­но трудоустроен.

          При­мер N2

          Граж­дан­ка Кова­ле­ва, у кото­рой погиб при испол­не­нии обя­зан­но­стей муж воен­но­слу­жа­щий, одна вос­пи­ты­ва­ет семи­лет­не­го ребён­ка. Зар­пла­та Кова­ле­вой состав­ля­ет 30000 руб/мес. Рас­счи­тать вычет и зар­пла­ту Кова­ле­вой чистыми.

          • Кова­ле­ва име­ет пра­во сра­зу на два вычета:
            • 500 руб. — на осно­ва­нии пп. 2, ст. 218 НК РФ, как жена погиб­ше­го военнослужащего;
            • 2800 руб. — вычет в двой­ном раз­ме­ре на ребён­ка как оди­но­кий роди­тель (1400 х 2).
            • Сум­мар­ный вычет — 3300 руб.
            • 30000 — 13% х 30000 = 26100 руб.
            • 30000 — 13% х (30000 — 3300) = 26529 руб.

            Полу­чать вычет гр. Кова­ле­ва смо­жет почти весь год, кро­ме декаб­ря — в этом меся­це воз­ник­нет пре­вы­ше­ния дохо­да поро­га в 350 тыс. руб: 30000 х 12 = 360000 руб.

            При­мер N3

            Семей­ная пара Кузь­ми­ных (муж рабо­та­ет, полу­ча­ет зар­пла­ту 50 тыс. руб; жена на пен­сии, не рабо­та­ет) содер­жит 20-лет­не­го сына, инва­ли­да вто­рой груп­пы, кото­рый учит­ся в инсти­ту­те на ста­ци­о­на­ре. Про­из­ве­дём рас­чё­ты СНВР и чисто­го дохода.

            Пра­во на воз­врат нало­га име­ет толь­ко один из супру­гов — гр. Кузь­мин, так как он рабо­та­ет. Доход супру­ги — толь­ко пен­сия, кото­рая не обла­га­ет­ся налогом.

            • Соглас­но пп. 4 ст. 218 НК, раз­мер СНВР соста­вит 12 000 руб.
            • Доход чисты­ми без выче­та: 50000 — 13% х 50000 = 43500 руб.
            • Доход с выче­том: 50000 — 13% х (50000 — 12000) = 45060 руб.
            • Раз­ни­ца соста­вит 1560 руб.

            Полу­чать вычет Кузь­мин смо­жет ров­но 7 меся­цев по июль вклю­чи­тель­но (500000 х 7 = 350000), так с авгу­ста будет уже пре­вы­ше­на пре­дель­ная сум­ма годо­во­го дохода.

            Заклю­че­ние

            Воз­врат нало­га на детей пусть неболь­шое, но под­спо­рье для родителей.

            Осно­во­по­ла­га­ю­щий доку­мент, необ­хо­ди­мый для полу­че­ния — это декла­ра­ция НДФЛ‑3, кото­рая предо­став­ля­ет­ся в запол­нен­ном виде вме­сте с заяв­ле­ни­ем. Без неё полу­чить нало­го­вый вычет на ребён­ка невозможно.

            При пода­че заяв­ле­ния в ИНФС не забы­вай­те брать с собой ори­ги­на­лы пра­во­под­твер­жда­ю­щих доку­мен­тов для предъ­яв­ле­ния их инспек­то­ру. Остав­лять же в нало­го­вой нуж­но копии этих документов.

            Стандартные налоговые вычеты на детей

            Стандартные налоговые вычеты на детей — сумма, из которой при выплате жалования не должно производиться удержание НДФЛ.

            Установленным правом на начисление вычета такого типа воспользоваться вполне могут одновременно оба родителя. Под указанную категорию подходят также усыновители и официально оформленные опекуны.

            • с месяца рождения ребенка;
            • с месяца установления опеки (попечительства);
            • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
            • 18 лет — по общему правилу;
            • 24 года — если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

            Главные условия для получения предусмотренных вычетом средств

            1. Доход за взятый в расчет промежуток времени ниже или равен 280 000 рублей (превышение указанной суммы лишает лицо права на вычет).
            2. Человек имеет постоянную зарплату, которая облагается НДФЛ.
            3. Иждивенец находится на обеспечении у данного гражданина.
            4. Ребенку нет восемнадцати лет (в отдельных оговоренных ситуациях — двадцати четырех).

            На протяжении года стандартный налоговый вычет начисляется только до того месяца, пока общая сумма полученных зарплат не достигнет упомянутых выше 280 000 рублей.

            Размер вычета на детей

            Начисляться средства должны в следующих строго установленных размерах:

            На когоРазмер вычета, рублейПорог применения вычета (руб.)
            На первого и второго ребенка1400280 000
            Начиная с третьего и далее каждого последующего иждивенца3000
            На иждивенца (до исполнения ему 18 лет), имеющего установленную официально инвалидность3000
            На обучающегося в ВУЗе на дневной форме иждивенца до 24 лет с официально признанной инвалидностью (только группы 1 и 2)3000

            Таким образом, для расчета величины положенной к начислению выплаты учитывается всегда количество имеющихся у человека иждивенцев.

            Если у родителей появился третий ребенок, и он оказался инвалидом, суммирование выплат, прописанных выше, невозможно.

            Период, в который начисляется данный вычет

            Положенный вычет родителю предоставляться будет с месяца:

            1. Когда появился (родился) ребенок;
            2. Было произведено в официальном порядке усыновление или вступило в силу соглашение о передаче приемным родителям ребенка.

            Начисление указанного вычета будет прекращено:

            1. Когда соглашение о передаче иждивенца для воспитания заканчивается либо почему-то расторгается досрочно.
            2. По завершении года, когда иждивенцу исполнилось восемнадцать лет. В виде исключения выступают дети, проходящие дневное обучение. Тогда на начисление положенных средств родители могут претендовать до самого окончания учебы.

            На учащегося учебного заведения вычет родителям положен за весь период его обучения. Даже если был академический отпуск, его период включается.

            1. Если иждивенец ушел из жизни.
            2. С месяца, который будет идти после окончания дневного обучения.

            Расчет вычета

            Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей. На третьего она увеличивается до 3000 рублей.

            Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.
            Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

            Обратите внимание

            Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

            Пример расчета

            Жалование родителя — 20 000, он исправно платит налоги, обеспечивает двоих иждивенцев (15 лет и 25 лет):

            1. Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
            2. Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
            3. На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
            4. НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.

            Вычет может назначаться и по месту трудоустройства, и прямо через налоговую инспекцию.

            Особые случаи для оформления вычета

            1. Возможность начисления денег двоим родителями.

            Это применимо даже если официально супруги не женаты или уже развелись.

            В такой ситуации для получения положенных денег второму родителю достаточно будет принести в бухгалтерию по месту трудоустройства документы:

            • заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
            • свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
            • документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.

            По закону

            Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

            (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

            Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

            2. Назначение предусмотренной выплаты родителю с добровольного согласия второго.

            Совет

            При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

            Могут ли о подобном вычете ходатайствовать мама, папа, а также его настоящая супруга?

            Зачастую (да почти всегда) бывает так, что иждивенец после развода родителей остается жить с мамой. При этом отцу назначается некая сумма алиментов. Поэтому ответ на заданный выше вопрос положительный на основании того, что:

            • Отец после развода данный вычет получать сможет, если он перечисляет алименты, принимая в обеспечении иждивенца определенное участие. Но деньги, которыми непосредственно и выплачиваются алиментные платежи — уже общее имущество супругов папы и его новой жены. Следовательно, супруга также может претендовать на указанный вычет.
            • Супруг мамы тоже может ходатайствовать о назначении вычета.

            Подытожив, можно утверждать с уверенностью, что после оформления развода на получение вычета уже четыре человека могут заявлять свое право.

            Существует практика предоставления маме — одиночке или женщине с согласия ее экс-супруга удвоенного вычета.

            Закон гласит, что родитель вправе отказаться от получаемого вычета на иждивенца добровольно в пользу супруга (бывшего или настоящего). Есть здесь и некоторые оговорки. Такой отказ не будет принят, если один родитель:

            1. находится в официальном отпуске «по беременности и родам»;
            2. в отпуске, предоставленном государством по уходу за иждивенцем до полутора лет;
            3. состоит на официальном учете в районном центре занятости;
            4. вообще нигде не работает (домохозяйка).

            Если родители женаты официально, все пройдет без проблем, а в случае, когда граждане разведены, понадобятся документы:

            1. заявление о фактическом применении рассматриваемого вычета;
            2. грамотно и правильно написанное заявление о добровольном отказе гражданина от получения вычета;
            3. свидетельство о рождении иждивенца (подойдёт ксерокопия).
            В каких случая родитель признается «единственным»?

            Если иждивенца содержит лишь один родитель, возможно, он может получать двойной вычет. Но определение «единственный родитель» применимо, только если для отсутствия второго есть такие причины:

            1. официальное объявление родителя мёртвым;
            2. признание отсутствующим без вести;
            3. смерть;
            4. если не было юридически установлено отцовство гражданина.

            Доказать отсутствие у иждивенца второго родителя помогут:

            1. решение, вынесенное судом, о признании человека официально умершим или безвестно пропавшим;
            2. свидетельство о смерти;
            3. специальная справка, выданная в загсе, написанная по форме 25, которая подтверждает, что в свидетельстве о рождении иждивенца папа был вписан исключительно со слов мамы;
            4. свидетельство иждивенца о рождении, в котором пуста графа об отце.

            Когда определение «единственный родитель» не подходит:

            1. супруги разведены и живут раздельно;
            2. когда один из родителей осужден и отбывает назначенное наказание любого срока в заключении;
            3. мама или отец лишен(а) судом родительских прав;
            4. супруги «сожительствуют» (если брак их не зарегистрирован).

            Документы для оформления вычета

            Чтобы оформить вычет, полагающийся на иждивенца, гражданину заранее потребуется собрать предусмотренный пакет документов:

            Стандартные налоговые вычеты

            Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов доходов, полученных им из самых разных источников — от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определённые права, в частности, право на получение налоговых вычетов.

            Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которо­го уплачивается налог.

            В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физичес­кого лица, например, в связи с покупкой квартиры, расхода­ми на лечение, обучение и т.д.

            Важно

            Возврату подлежит не вся сумма понесённых расходов в пределах заявлен­ного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

            Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

            1. стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
            2. социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
            3. имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
            4. профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
            5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с фи­нансовыми инструментами срочных сделок, обращающи­мися на организованном рынке (ст. 20.1 НК РФ);
            6. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

            Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который:

            1. является налоговым резидентом Российской Федерации;
            2. при этом он получает доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

            Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение

            В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000руб.

            В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 руб. и решил получить нало­говый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

            Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение —10 000 руб. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 10 000 руб. х 13% = 1300 руб.

            Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К ним относятся:

            1. безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
            2. индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%.

            По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предостав­ляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физичес­кого лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

            Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предостав­лены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

            Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, обособленные подразделения иностран­ных организаций в РФ, а также индивидуальные предпри­ниматели, нотариусы, занимающиеся частной прак­тикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

            Стандартные налоговые вычеты

            Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдель­ным категориям физических лиц, для каждой из которых установлен свой фиксированный размер вычета. Стандартные налоговые вычеты могут применяться на­логоплательщиками, указанными в пп. 1, 2 и 4 п.1 ст. 218 Налогового кодекса.

            Существуют два вида стандартных налоговых вычетов:

            1. вычет на налогоплательщика;
            2. вычет на ребёнка (детей).

            Стандартный налоговый вычет налогоплательщика

            Данный вид стандартного налогового вычета предостав­ляется двум категориям физических лиц:

            1. «чернобыльцам»; инвалидам Великой Отечественной войны; инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим — в размере 3 000 рублей в месяц;
            2. Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп; родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых дейст­виях на территории Российской Федерации, и другим — в размере 500 рублей в месяц.

            Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать по получение стандартного вычета на налогоплательщика, указан в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

            Важно

            Если физическое лицо имеет право на два стандартных вычета на налого­плательщика, то ему предоставляется максимальный из них, т.е. сумми­ровать их и использовать одновременно нельзя.

            Стандартный налоговый вычет на ребёнка

            Стандартный вычет на ребёнка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находит­ся ребёнок (дети).

            К ним относятся налогоплательщики, указанные в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, а именно:

            • родители, в том числе приёмные;
            • супруги родителей (в том числе приёмных);
            • усыновители;
            • опекуны или попечители.

            Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в кото­ром доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход со­трудника превысил эту сумму.

            • Налоговый вычет с 01.01.2012 г. на первого и второго ребенка 1400 рублей
            • Налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребенка 3000 рублей
            • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет; или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студен­та в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 3000 рублей

            Порог для применения налогового вычета 280 000 руб.

            Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.

            Первым по рождению ребёнком является старший по воз­расту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

            Важно

            Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

            Как определить размер вычета с учетом очерёдности детей

            У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16,15, 8 и 5 лет.

            При этом её ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 руб.

            Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стан­дартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребёнка — по 1400 руб., третьего и четвертого — 3 000 руб. в месяц.

            Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 руб. в месяц.

            Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 руб.

            Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб.и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.:

            НДФЛ = (40 000 руб. — 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

            Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 994 руб.

            Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

            НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

            Стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей) может быть предоставлен налоговым агентом (работодателем) при обращении к нему до окончания года. Для этого ра­ботнику необходимо:

            Шаг № 1

            Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) на имя работодателя.

            Шаг № 2

            Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей):

            • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка;
            • справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);
            • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом);
            • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

            Шаг № 3

            Если сотрудник является единственным родителем ^ (единственным приёмным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единствен­ным.

            К таким документам относятся:

            • свидетельство о смерти второго родителя;
            • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
            • справка о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению (по форме № 25, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
            • документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

            Важно

            В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогово­го вычета.

            Шаг № 4

            Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребёнком. К таким документам относятся:

            • постановление органа опеки и попечительства или вы­писка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
            • договор об осуществлении опеки или попечительства;
            • договор об осуществлении попечительства над несо­вершеннолетним гражданином;
            • договор о приёмной семье.

            При подаче в налоговый орган копий документов, подтверж­дающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

            Шаг № 5

            Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ре­бёнка (детей) и копиями документов, подтверждаю­щих право на такой вычет.

            Важно

            Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работода­телей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

            Если в течение года стандартные вычеты не предоставля­лись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при пода­че налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

            При этом налогоплательщику необходимо:

            1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
            2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соот­ветствующий год по форме 2-НДФЛ.
            3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей).
            4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями доку­ментов, подтверждающих право на получение стан­дартного налогового вычета.

            Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

            В случае если в представленной налоговой декларации ис­числена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявле­ние на возврат НДФЛ в связи предоставлением стандартного налогового вычета.

            Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

            Какие вычеты налогов производят на ребенка

            Налоговые вычеты представляют собой определенные суммы, размеры которых устанавливаются законодательством России.

            Стандартный «детский» вычет уменьшает сумму налога по ставке 13%, который удерживается с граждан РФ и иностранных граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ.

            Кому предоставляется право на детские вычеты?

            Налоговый вычет имеют право родители, опекуны, усыновители, попечителя или приемные родителя, дети которых не достигли совершеннолетия.

            В случае обучения ребенка в учебном учреждении на очной форме, срок получения вычета увеличивается до 24 лет. Стандартный налоговый вычет по закону имеют право получать оба родителя.

            За работником сохраняется право получения вычета в следующих случаях:

            • пока общая сумма его дохода с начала текущего года не составит более 280 тыс. руб.,
            • до достижения ребенком совершеннолетия,
            • окончания учебного заведения ребенком или переводе на другую неочную форму обучения.

            Размер налогового вычета на детей

            Налоговый вычет на ребенка

            Если ребенок первый или второй, то размер вычета на сегодняшний момент составляет 1400 руб.

            Сумма налогового вычета на третьего ребенка и последующего — 3000 руб. Столько же полагается на ребенка-инвалида.

            По ряду причин вычет может быть также предоставлен в удвоенном размере.

            Вычет в двойном размере

            При условии воспитания ребенка единственным родителем, вычет удваивается. Это может быть, например, мама ребенка, которая не состоит в браке, и запись об отце в документе о рождении ребенка была сделана с ее слов.

            Для получения двойного вычета в таком случае потребуется справка из ЗАГС по установленной форме 25.

            Также вычет в удвоенном размере полагается вдове или вдовцу. Если второй родитель признается отсутствующим безвестно, сумма предоставляемого налогового вычета также удваивается.

            Работник может получать двойной вычет, если второй родитель ребенка откажется от получения льготы на своем месте работы.

            Работодатель в таком случае потребует заявление второго родителя с отказом в получении вычета, справку с места работы, о том что вычет не предоставляется, справку о доходах (предоставлять такую справку потребуется ежемесячно).

            Ведение табеля учета рабочего времени

            Табель учета рабочего времени, обозначения.
            Зачем нужен СНИЛС?

            Обязанность работодателя в предоставлении «детского» вычета

            Работодатель обязан предоставить налоговый вычет на детей, если работник, решив воспользоваться своим правом, подаст все необходимые документы:

            1. Заявление на предоставление «детского» стандартного вычета. Заявление подается работником один раз (нет необходимости в подаче такого документа ежегодно).
            2. Свидетельство о рождении ребенка (предоставляется на каждого ребенка, если детей несколько).
            3. Справка с прошлого места работы (2-НДФЛ) с начала текущего года.
            4. Справка с места учебы ребенка, при достижения ребенка 18 лет и обучения на очной форме учебного заведения. Предоставлять такую справку необходимо ежегодно, так как детский вычет напрямую зависит от того, обучается ли ребенок фактически или нет.

            Право на получение вычета имеют сотрудники, работающие как по трудовому договору, так и по гражданско-правовому.

            Сотрудник, работающий в нескольких местах, может получать вычет только по одному месту работы, который он выбирает самостоятельно.

            Узнать о том, предоставляется ли вам вычет на ребенка, можно при запросе справки 2-НДФЛ в бухгалтерии своей организации.

            Расчет налогооблагаемой базы с учетом «детских» вычетов

            заявление на налоговый вычет на детей

            Стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2013 году учитываются при определении налогооблагаемой базы только по ставке налога 13%.

            Рассчитывая заработную плату, бухгалтер учитывает предоставляемые налоговые вычеты при вычислении налогооблагаемой базы. Расчет ведется обычно одновременно с расчетом зарплаты ежемесячно.

            Приведем пример расчета суммы налога, подлежащего удержанию с сотрудника и перечисления в бюджет.

            Пример 1: Сотруднику начислена за месяц заработная плата — 10000 руб. Работник имеет ребенка 11-ти лет, вычет на которого составит 1400 руб. Доход, облагаемый по 13%-ой ставке составляет 100000 руб. Так как доход работника не превысил 280 тыс. руб. он сохраняет право получения вычета на ребенка. Расчет будет вестись следующим образом:

            10000-1400=8400 руб. — налогооблагаемая база.

            8400х13%=1092 руб. — сумма налога к удержанию.

            10000-1092=8908 руб. — сумма, которую работник получит.

            Без предоставления вычета работник получил бы: 10000-(10000х13%)=8700 руб.

            Видно, таким образом, что предоставленный работнику вычет, уменьшает сумму налога, которая должна была с него удержана на 208 руб. в месяц, на 208х12=2496 руб. в год.

            Пример 2. Сотруднику начислена заработная плата 20000 руб. У него есть 2 ребенка 5-ти и 7-ми лет.

            1. Общая сумма вычета составит: 1400+1400=2800 руб.

            20000-2800=17200 руб. — налогооблагаемая база.

            17200х13%=2236 руб. — сумма налога.

            20000-2236=17764 руб. — сумма к выдаче.

            Как сделать справку 2 НДФЛ
            Как получить справку 2 НДФЛ?
            Расшифровка ОГРН.
            ОКПО, как его узнать: https://buhguru.com/buhgalteria/poleznoe/poisk-okpo-ego-rasshifrovka-sposoby-po.html

            Получение вычета в ИФНС

            Если по каким-то причинам работодателем не был предоставлен стандартный вычет на ребенка, работник вправе обратиться в ФНС по месту жительства.

            В налоговую инспекцию нужно отнести следующие основные документы:

            1. Декларация по установленной форме 3-НДФЛ.
            2. Заявление о предоставлении вычета.
            3. Справки с места учебы ребенка (детей).
            4. Свидельство о рождении ребенка (детей).
            5. Справка с места работы.

            Налоговые вычеты на детей в 2014 году

            Госдумой планируется принятие законопроекта, согласно которому налоговые вычеты на детей могут увеличиться.

            На первого ребенка и второго предлагается установить 2000 руб., третий и последующий будут давать право своим родителям на вычет в размере 4000 руб.

            Если ребенок является инвалидом, сумму «детского» вычета могут поднять до 12000 руб. Увеличится также предельная сумма дохода — до 350 тыс. руб.

            Что такое налоговый вычет на детей

            Все родители, имеющие детей, имеют права на вычет из уже уплаченного налога на каждого из детей. То есть при расчете налогообложения определенная сумма дохода не будет учтена, она строго определена и закреплена положениями Налогового Кодекса. Такое право получили оба работающих родителя, с зарплаты которых идут отчисления в бюджет.

            Например, если мать находится дома и ухаживает за малолетними детьми, то вычет может получить их отец, и наоборот: если отец не получает официально заработанную плату, вычет положен матери. Или у обоих родителей учитывают необлагаемую налогом сумму, а в итоге на руки гражданин получает денег больше.

            Кто имеет право на налоговый вычет

            Налоговым вычетом могут воспользоваться не только законные родители и представители несовершеннолетних детей, это право распространяется на опекунов или приемных родителей, в семье которых проживает, а значит, о нем заботятся материально, ребенок. И если кто-то из семьи ушел, но платит алименты на детей, и у такого гражданина есть законное право ежегодно получить вычет.

            Но есть моменты, когда этой налоговой льготой воспользоваться нельзя, например:

            • Если заработанная плата превышает установленный законом предел в 280 тысяч рублей. Если это так, то вычет не положен.
            • Послабление дается только до тех пор, пока ребенок несовершеннолетний, а при достижении 18 лет вычеты прекращаются. Но если он продолжает учебу на очном отделении, и не получает зарплаты, то только до 24.

            Налоговый вычет

            Только те граждане, кто воспитывает своего или приемного ребенка, ежемесячно на 1 списывается 1400 рублей, за второго та же сумма, а за третьего – 3000. Если ребенок – инвалид, то родители в любом случае получают налоговые льготы, из заработанной платы не облагается сумма в 3 тысячи рублей.

            Если в семье ребенок воспитывается единственным родителем, опекуном, приемным родителем, то вычет предоставляется в двойном размере.

            Как получить налоговый вычет на детей

            Воспользоваться правом получения налоговой льготы можно на работе и в инспекции по налогообложению:

            • Чтобы вычеты проводились из заработанной платы, нужно подать заявление на имя руководителя и подготовить ряд документов (об этом ниже).
            • Через инспекцию по месту жительства. Этот вариант подойдет тем, кому исчисления провели неверно или и вовсе отказали учитывать льготу, заявление на предоставление вычета пишут по окончании отчетного годового периода.

            Необходимые документы

            Для получений вычетов по месту основной работы:

            • Подтверждением того, что именно вы являетесь родителем, будут свидетельства о рождении детей, если несколько несовершеннолетних детей, то понадобятся все.
            • Для получения стандартного или двойного вычета нужно подтверждения брака или его отсутствие.
            • Если ребенок приемный, то нужен документ, подтверждающий этот факт.
            • Для родителей, чьи дети признаны инвалидами детства или по другим причинам, подтверждающий этот печальный факт документ.
            • Если ребенок достиг возраста совершеннолетия, но продолжает очное обучение, заверенную в деканате справку о действительном неоконченном учебном курсе.
            • Если родитель на содержание детей получает или уплачивает алименты, то копию исполнительного листа или постановление судебных органов.
            • Если брак не зарегистрирован, но второй родитель активно принимает участие в содержании своего ребенка, то нужно предоставить расписку от него о том, что он перечисляет денежные средства на содержание и материальное обеспечение своего ребенка.

            Для второго варианта, по месту нахождения налоговой службы понадобятся:

            • Декларацию обо всех полученных за год доходах, в ней указать о непредставлении положенных по Закону вычетов, или размер был уменьшен.
            • Установленной формы заявление об излишне уплаченного налога на доходы.
            • Доказательные документы (вышеперечисленные), что у вас есть дети.
            • Справку из бухгалтерии о полученных за год доходах.

            Обратите внимание, что можно воспользоваться подачей декларации в электронном виде на сайте Госуслуг, при переходе к заполнению, есть опция программного обеспечения, которая поможет рядовому пользователю не ошибиться при составлении налоговой декларации: просто кликните на опцию «программа для физлиц». Инспектору дается на проверку введенных данных 90 дней, а после этого срока деньги будут зачислены в счет будущих налоговых поступлений.

            Образец заявления

            Но оно может разниться по ряду причин: в семье два ребенка, есть ребенок-инвалид, или нет второго родителя, которому тоже полагается вычет, и вместо него сумма должна быть зачислена только одному. Вам нужно:

            • Взять образец в бухгалтерии или инспекции;
            • На чье имя подается заявление: руководителю предприятия, его должность паспортные данные;
            • Кто подает заявление: ваши данные;
            • Указать основания, которые дают право на налоговый вычет, также определить, что вы подаете заявление на стандартный или нестандартный вычет;
            • Сведения о ребенке: его данные, место и дату рождения;
            • Указать список прилагаемых к заявлению документов;
            • Подпись и дата подачи.

            Со следующего месяца налогообложение будет уменьшено, а ваша зарплата станет больше.

            Двойной вычет

            Пока мы говорили о стандартных льготах при налогообложении, но можно получить и двойные при соблюдении определенных условий, если:

            • Ребенка воспитывает только один из его законных родителей, опекунов или попечителей. Такая ситуация может возникнуть при смерти одного из них, признание его судом, без вести пропавшим или отсутствующим или в случае непризнания отца действительно являющегося таковым. Может сложиться и такая ситуация, когда метрика на ребенка заполняется не по действительным документам, а по словам, матери ребенка.
            • Кто-то из законных представителей ребенка отказался в пользу другого на получение вычетов в письменной форме.
            • Единственным родителем может быть признана гражданин или гражданка, если второго из них лишили родительских прав.
            • Один из законных представителей заключен под стражу или отбывает срок в соответствии с Уголовным Кодексом.

            Давайте разберем конкретные семейные обстоятельства, когда возникает право на вычет в двойном размере:

            • Воспитанием и материальным обеспечением ребенка или детей занимается их отец. Доказательством могут служить свидетельство о смерти, заключение под стражу или отсутствие по неизвестным причинам.
            • Точно такими же правами наделена мать ребенка на вычет в двойном размере при аналогичных ситуациях, расчет вычетов можно провести по схеме: 1400 рублей умножают на 2, на двоих сумма удваивается, а троих -300Х 2.
            • Если кто-то из родителей вступает в повторный брак. Льгота на двойной вычет прекращается после регистрации брака, поскольку брачные отношения предусматривают ответственность за детей уже обоих, а не одного супругов, даже если отец им не родной человек.
            • Законный опекун или приемный родитель обладают теми же правами, что и единственный родитель ребенка на двойной вычет.

            Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы

            Стоит отметить, что законодательством предусмотрен вычет только на одном предприятии, даже если родитель трудится сразу у нескольких работодателей. И если вы знали о причитающихся вам налоговых льготах, но не воспользовались своим правом, то можно вернуть излишне уплаченный налог и за прошедший срок. Для этого необходимо подать заявление в местное отделение налоговой службы, подать установленной формы декларацию и список необходимых документов, подтверждающие что вычет не проводился и у вас на попечении есть малолетние дети.

            Можно самому рассчитать положенную сумму вычетов, они будут переведены на банковскую карту или счет, эти данные указывают при подаче заявления. Инспекторам требуется время на камеральную проверку ваших данных, но по истечении 90 дней деньги будут перечислены, если факт будет подтвержден.

            Если выявятся ошибочно введенные данные или указана неправильная сумма, то будет извещение, что нужно исправить декларацию или пояснить определенные моменты.

            Нестандартные ситуации

            Иногда могут возникнуть такие ситуации, когда родитель какое-то время из всего календарного года не работал, то есть не имел дохода и за него не исчислялись налоги. Некоторые могут подумать, что получить положенные вычеты уже нельзя, но это не так: налоговым периодом принято считать целый календарный год, и даже если родитель не получал заработанную плату, ему все равно должны провести вычеты в следующих месяцах работы.

            Или другая ситуация: родитель получил сумму финансового займа, с не он обязан уплатить 13-ти процентный налог в казну государства. И в этом конкретном случае его могут применить вычет при исчислении суммы всех облагаемых налогом доходов, но не больше 3-х тысяч рублей ежемесячно.

            Родители, которые признаны участниками ликвидации ядерной аварии, освобождаются от уплаты всех налогов, даже при заработанной плате свыше 280 тысяч рублей. Но и они, как все российские граждане, имеют право на налоговые вычеты, которые не отчисляются от заработанных денег. В этом случае они должны обратиться в налоговый орган по месту жительства, объяснить сложившуюся ситуацию, написать заявление, и суммы вычета будет приходить на банковский счет или карту ежемесячно.

            голоса
            Рейтинг статьи
            Читать еще:  Льгота на налог на автомобиль многодетным семьям в Москве
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector