Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

С 2021 года ставка НДФЛ для некоторых видов дохода выросла с 13 до 15%. Это не касается случаев, когда доход меньше 5 млн рублей в год.

Рассмотрим, кто будет платить НДФЛ по увеличенной ставке. Объясним, как налоговому агенту — например, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, адвокату, которые выплачивают доход физическим лицам, — рассчитать сумму к уплате с учетом изменений в законодательстве.

Из этой статьи вы узнаете:

На какие доходы распространяется повышение ставки НДФЛ

До 2020 года включительно доходы физических лиц в большинстве случаев облагались НДФЛ по ставке 13%. С 2021 года те, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год, будут при определенных условиях платить НДФЛ по ставке 15%.

Ставку НДФЛ 15% нужно применять, если выполняются сразу два условия:

  1. Годовой доход физического лица превысил 5 млн рублей. Повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей эту цифру.
  2. Вид дохода входит в один из двух списков: для резидентов и нерезидентов.

Налоговый резидент — это тот, кто находился в России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, идущих подряд. Нерезидент — тот, кто находился в России меньше 183 дней за 12 месяцев.

Но есть исключения. Например, если вы выезжали за границу для лечения или обучения на срок до 6 месяцев, ваш период пребывания в РФ не прерывается и вы остаетесь резидентом (ст. 207 НК РФ).

При достижении годового лимита облагаться налогом по повышенной ставке будут следующие доходы.

  • все доходы, связанные с трудовой деятельностью, либо за период отсутствия на рабочем месте по уважительным причинам: зарплата, премии, отпускные, больничные и т. п.;
  • выигрыши в азартных играх и лотереях;
  • доходы от участия в организациях, инвестиционных товариществах или в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами.

Если доходы резидентов не входят в этот перечень, то их нужно облагать НДФЛ вне зависимости от суммы. Ставка в этом случае будет зависеть от вида дохода (п. 1.1 и 2 ст. 224 НК РФ):

  • 13% для стоимости полученных подарков (от всех, кроме близких родственников, например от работодателей, партнеров и пр.) и доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также для страховых и пенсионных выплат;
  • 35% для выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, дороже 4 000 рублей;
  • 35% для экономии на процентах при использовании кредитов и займов. Для рублевых кредитов — если процентная ставка по договору ниже, чем 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ. Для валютных кредитов — если ставка по договору ниже 9% годовых. Например, рублевый кредит взят под 3%, а ставка рефинансирования составляет 6% (значит, 2/3 от нее — это 4%). Ставка кредита ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования, на 1%. Этот 1% и есть экономия, которую нужно обложить НДФЛ.

У нерезидентов (п. 10 ст. 1 закона № ):

  • доходы иностранных работников, которые трудятся по патенту;
  • доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами;
  • доходы участников госпрограммы по содействию переселению соотечественников;
  • доходы моряков, которые плавают на судах под государственным флагом РФ;
  • доходы иностранцев, которые получили статус беженца или временное убежище на территории РФ.

Доходы нерезидентов, которые не входят в приведенный выше список, облагаются по ставке 30% независимо от суммы. Исключение — дивиденды нерезидентов, полученные от российских компаний. Они облагаются налогом по ставке 15% при любой сумме (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Примеры

  1. Резидент РФ получил зарплату 4 млн рублей. Так как доход не превышает лимит, то всю сумму нужно облагать НДФЛ по ставке 13%.
  2. Резидент РФ получил дивиденды от участия в ООО в сумме 6 млн рублей. В этом случае 5 млн рублей нужно облагать НДФЛ по ставке 13%, а к сумме сверх лимита (1 млн рублей) следует применить ставку 15%.
  3. Резидент РФ получил доход от продажи имущества в сумме 7 млн рублей. Так как на продажу имущества повышение ставки не распространяется, то все 7 млн рублей следует облагать НДФЛ по ставке 13%.
  4. Резидент РФ взял рублевой кредит под 3%, при этом ставка рефинансирования равна 6%, а 2/3 от нее — это 4%. Ставка кредита ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования, на 1%. Этот 1% — экономия, которую нужно обложить НДФЛ 35%.
  5. Нерезидент РФ — высококвалифицированный специалист, получил доход от трудовой деятельности в сумме 8 млн рублей. В этом случае 5 млн рублей нужно облагать НДФЛ по ставке 13%, а 3 млн рублей — по ставке 15%.
  6. Нерезидент РФ выиграл в лотерею 6 млн рублей. Так как этот доход не входит в приведенный выше список для нерезидентов, то его нужно в полном объеме облагать НДФЛ по ставке 30%.

Как налоговому агенту рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ по увеличенной ставке

Налоговые агенты по НДФЛ — это организации, ИП, нотариусы или адвокаты, которые выплачивают доходы физическим лицам: зарплату, дивиденды, проценты по депозитам и т. п. Налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ при выплатах в пользу физических лиц и перечислять его в бюджет.

Повышенная ставка НДФЛ применяется к сумме, превышающей 5 млн рублей в год. А к той части, которая меньше или равна 5 млн рублей в год, применяется стандартная 13%-ная ставка.

Зарплата директора за год составила 8 млн рублей. По ставке 15% нужно облагать только 3 млн рублей, а к сумме в 5 млн рублей нужно применить ставку 13%. Общая сумма налога за год будет равна:

НДФЛ = 5×13% + 3×15% = 0,65 + 0,45 = 1,1 млн рублей

В первые два года после увеличения ставки НДФЛ действует «переходное» правило расчета лимита. Выше мы перечислили виды доходов налоговых резидентов и нерезидентов, для которых нужно применять повышенную ставку. В 2021 и 2022 году ставка 15% будет применяться только в случае, когда лимит в 5 млн рублей превышен по каждому виду дохода отдельно (п. 3 ст. 2 закона № ).

Для применения повышенной ставки достаточно того, чтобы хотя бы один из видов дохода превысил лимит. При этом, если другой вид дохода остался в рамках лимита, то эта сумма в годах полностью облагается по ставке 13%.

Например, бывает, что директор компании одновременно владеет долей в ее уставном капитале. В таком случае он будет получать и зарплату, и доходы в виде дивидендов от участия в бизнесе.

Зарплата директора за 2021 год составила 4 млн рублей, а дивиденды от той же компании — 3 млн рублей. Общая сумма дохода за год превысила 5 млн рублей. Но т. к. по каждому из видов сумма не превышает лимит, то весь доход директора (7 млн рублей) в 2021 году нужно будет облагать по ставке 13%.

НДФЛ = 7×13% = 0,91 млн рублей

Но если такая же ситуация возникнет в 2023 году или позднее, то порядок расчета станет другим. Превышение лимита будет считаться по совокупному доходу. Организация должна будет удержать налог по ставке 13% с 5 млн рублей и по ставке 15% — с 2 млн рублей.

НДФЛ = 5×13% + 2×15% = 0,95 млн рублей

Если директор в 2021 году получит зарплату 6 млн рублей и дивиденды 3 млн рублей, то 6 млн рублей нужно облагать НДФЛ с учетом превышения лимита, а 3 млн рублей — по ставке 13%.

НДФЛ = 5×13% + 1×15% + 3×13% = 1,19 млн рублей

Каждый из налоговых агентов платит налог только за тот доход, который перечисляет сам. То есть, если физлицо получает доходы от нескольких источников, каждый налоговый агент при расчете налога учитывает только тот доход, который сам выплатил физлицу. Проверять доходы работника от других источников и суммировать их не надо.

Такую проверку проведут сами налоговики. Все налоговые агенты по НДФЛ должны по итогам года не позднее 1 марта направить в ФНС информацию о выплатах в пользу физических лиц и удержанном налоге.

Специалисты ФНС соберут вместе и проанализируют информацию о каждом налогоплательщике. Если окажется, что общий доход из разных источников превысил 5 млн рублей и нужно доплатить НДФЛ, то налоговики направят уведомление об уплате самому физическому лицу. Налоговых агентов эти расчеты уже не касаются (п. 15 ст. 1 закона № ).

Петров А. В. за 2021 год получил зарплату в 3 млн рублей в ООО «Импульс» и зарплату в 1 млн рублей в ООО «Полет». Обе компании при выплате зарплаты удержали НДФЛ по ставке 13%:

НДФЛ = 3×13% + 1×13% = 0,52 млн рублей

Так как общая сумма дохода Петрова за 2021 год не превысила 5 млн рублей, то он не должен ничего доплачивать в бюджет.

Смирнов С. А. получил в 2021 году зарплату в 4 млн рублей от ООО «Старт» и зарплату в сумме 3 млн рублей в ООО «Ракета». Каждая из компаний удержала при выплате зарплаты Смирнову НДФЛ по ставке 13%:

НДФЛу = 4×13% + 3×13% = 0,91 млн рублей

Но общая сумма зарплаты Смирнова за 2021 год (7 млн рублей) превысила лимит. Поэтому налоговики, получив информацию от работодателей, пересчитали налог:

НДФЛн = 5×13% + 2×15% = 0,95 млн рублей

Таким образом, Смирнов должен сам доплатить в бюджет по уведомлению:

НДФЛд = 0,95 — 0,91 = 0,04 млн рублей = 40 тыс. рублей

НДФЛ, рассчитанный по повышенной ставке, нужно перечислить в бюджет отдельной платежкой на специальный код бюджетной классификации (КБК), введенный для 15%-ного налога:

  • налог: КБК 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • пени: КБК 182 1 01 02080 01 2100 110;
  • штрафы: КБК 182 1 01 02080 01 3000 110.

Штраф за неполное удержание НДФЛ составляет 20% от суммы недоимки. Ставка пени зависит от организационно-правовой формы бизнесмена и длительности просрочки:

  1. Для ИП ставка пени всегда равна 1/300 в день от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  2. Для юридических лиц ставка пени равна:
    • при просрочке до 30 дней — 1/300 ставки ЦБ РФ в день;
    • начиная с дня просрочки — 1/150 ставки ЦБ РФ в день.

В квартале 2021 года можно избежать штрафов и пени за неверный расчет повышенного НДФЛ. Для этого налоговый агент должен сам найти ошибку и доплатить налог до 01.07.2021 (п. 4 ст. 2 закона № ).

Что запомнить о повышении ставки НДФЛ на доходы свыше 5 млн рублей в год

  1. Налоговые агенты должны удерживать НДФЛ по ставке 15% с выплат в пользу физических лиц, превышающих 5 млн рублей в год. Повышенная ставка применяется только к доходам из списка, определенного законом.
  2. У резидентов и нерезидентов РФ отличаются перечни видов доходов, на которые распространяется повышение НДФЛ. В обоих случаях в список входят доходы от трудовой деятельности.
  3. В 2021 и 2022 годах лимит в 5 млн рублей в год следует определять отдельно по каждому виду дохода. Начиная с 2023 года, для расчета лимита нужно будет суммировать все доходы физического лица из утвержденного законом перечня.
  4. Если физическое лицо получает доходы из нескольких источников, то каждый налоговый агент должен определять лимит только по своим выплатам. Если в итоге суммарный годовой доход физического лица превысит лимит, то ФНС пришлет ему уведомление, и налогоплательщик сам доплатит НДФЛ.
  5. НДФЛ по ставке 15% следует перечислять в бюджет на отдельные КБК. Ошибки в расчете повышенного НДФЛ, допущенные в квартале 2021 года, можно без штрафов исправить до 01.07.2021.
Читать еще:  Как предотвратить исключение из ЕГРЮЛ?

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Как платить налог на выигрыш в России в 2021 году

К выигрышу можно отнести такие источники дохода физического лица:

  • призы в денежной или натуральной формах за участие в конкурсах или соревнованиях, которые проводит государство;
  • любые выигрыши и призы от рекламных конкурсов и игр;
  • выигрыши от лотерей и азартных игр.

Российское законодательство смотрит на выигрыш как на доход, с которого человек должен заплатить налог. В п. 28 ст. 217 НК РФ сказано, что не надо платить НДФЛ с выигрышей до 4 тыс. рублей в год. Этот вычет для каждого из источников выигрыша считается отдельно.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

Пример:

Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и вы выиграли дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил конкурс, и вам как победителю досталась продуктовая корзина стоимостью в 2 тыс. рублей. А еще в букмекерской конторе вы сделали ставку на свою любимую команду, и выиграли 6 тыс. рублей.

При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не облагаемые налогом 4 тыс. рублей:

2000 р. + 3000 р. = 5000 р.
5000 р. − 4000 р. = 1000 р.

Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.

Выигрыш от азартных игр считается отдельно, и с него также вычитаются 4 тыс. рублей:

6000 р. − 4000 р. = 2000 р.

Надо заплатить налог с 2 тыс. рублей.

Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитываются в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы конкурса или соревнований.

Не облагаются налогом призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и так далее. Это право закреплено в п. 20 ст. 217 НК РФ.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Какие ставки налога на выигрыш

С большинства выигрышей резиденты России платят НДФЛ по основной ставке 13 % либо 15 % на сумму, которая превышает 5 млн рублей в год. Для нерезидентов РФ ставка налога 30 % от стоимости выигрыша.

Призы в рекламных акциях облагаются по самой высокой ставке НДФЛ 35 % от стоимости.

Торговые сети часто проводят розыгрыши, формально похожие на лотереи, и может показаться, что достаточно заплатить налог 13 % с суммы выигрыша. Но по сути это стимулирующие лотереи, то есть рекламные акции, а значит ставка НДФЛ будет 35 %.

Отличить рекламную акцию от лотереи несложно:

  1. Организатором лотереи выступает государство. Проводить ее будет, скорее всего, оператор, но на лотерейном билете обязательно будет указан орган власти, по поручению которого проходит розыгрыш.
  2. Каждому билету присваивается номер и указывается его стоимость.

Если на билете такой информации нет — значит это рекламная акция.

Отдельно надо упомянуть о выигрышах в иностранных лотереях. За рубежом такой доход будет облагаться или не облагаться налогом по законам государства, в котором проводился розыгрыш. Но и в России с выигрыша за границей надо уплатить НДФЛ по полной ставке. Доход от выигрыша не попадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Пример:

В Украине выиграли в лотерею 50 000 рублей в пересчете на российскую валюту. По украинскому законодательству налог с выигрыша 18 %, то есть надо заплатить 9000 рублей в местный бюджет. Но и в России придется заплатить НДФЛ 13 %. С 50 000 рублей выигрыша отнимем вычет 4000 рублей. С оставшейся суммы налог в России составит 5980 рублей. Общая сумма налога в двух странах составит 14 980 рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Как посчитать доход от азартных игр

Участие в азартных играх предполагает не только гипотетический выигрыш, но и вполне реальные расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во всех случаях готов учитывать такие расходы.

Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и лотереях.

Букмекерские конторы. С дохода по букмекерскому счету надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что на букмекерском счете считается доходом, с которого надо заплатить налог.

Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую снимаете со счета оператора.

Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налог платить не надо. С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ без учета вложений.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Пример:

На счет букмекера внесли 7 тыс. рублей. По итогам года сумма на счете выросла до 12 тыс. рублей. Если закрыть счет, то налоговая база будет 8 тыс. рублей (12 000 р. − 4000 р. = 8000 р.). Пополнение счета на 7 тыс. рублей не учитывается при налогообложении.

Если в течение года несколько раз выводили с букмекерских счетов деньги не более 15 тыс. рублей за раз, то они суммируются друг с другом, а потом уже применяют вычет 4 тыс. рублей. С оставшейся в итоге суммы надо заплатить налог в российский бюджет.

Расходы на пополнение счета учитывают при снятии суммы свыше 15 тыс. рублей. Налоговой базой считается разница между выведенной суммой и депозитом. В ст. 214.7 НК РФ сказано, что букмекерская контора, которая в этом случае выступает в роли налогового агента, должна самостоятельно удержать НДФЛ, прежде чем выплатить деньги.

В отличие от букмекерской конторы, тотализатора или организатора лотереи, казино и залы игровых автоматов не выступают в роли налогового агента. Они лишь подают сведения о выигрышах в ИФНС.

На основании этих сведений по итогам года ФНС направляет налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов в п. 3 ст. 214.7 НК РФ установлен срок уплаты НДФЛ по 1 декабря следующего за отчетным периодом года. То есть налог с выигрыша в казино в 2021 году надо заплатить по 1 декабря 2022 года.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Кто оплачивает налог с выигрыша

Если сумма выигранных денег и стоимость призов в течение года меньше 4 тыс. рублей, то платить НДФЛ не надо.

За выигрыши свыше 4 тыс. рублей в зависимости от суммы и условий получения, НДФЛ удержит налоговый агент, либо вы сами должны отчитаться о доходе и заплатить налог.

Когда удерживает НДФЛ налоговый агент. Организаторы российских лотерей и легальные букмекеры с выигрышей свыше 15 тыс. рублей удержат налог сразу при выплате приза или выведении денег со счета. Денежные призы дороже 4 тыс. рублей в рекламных акциях организатор также выплачивает с удержанием НДФЛ. Дополнительно отчитываться перед ИФНС не надо.

Обратите внимание, в рекламных акциях часто указывают итоговую сумму выигрыша уже без налога. Но в правилах о проведении акции обязательно должна быть указана полная сумма с включенным НДФЛ. Налог удерживают из суммы, указанной в правилах.

НДФЛ с приза в натуральной форме, например, автомобиля, платят по такому же принципу. В правилах указывается денежная стоимость приза и дополнительная сумма, которая пойдет на уплату налога. Если дополнительная сумма не прописана, то платить НДФЛ придется вам, исходя из стоимости автомобиля, прописанной в правилах проведения акции.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Когда НДФЛ надо платить самостоятельно. Налог с выигрышей в российских лотереях или с денег, снятых с букмекерского счета в пределах 4−15 тыс. рублей в год, физическое лицо платит самостоятельно.

Выигрыш в иностранной лотерее свыше 4 тыс. рублей также надо декларировать в России самому.

Казино только подаст сведения о выигрыше в налоговую службу, а заплатить НДФЛ необходимо самостоятельно.

Если по результатам рекламной акции вы выиграли машину, а в правилах проведения не была указана дополнительная сумма на уплату НДФЛ, то платить его придется вам. Организатор обязан сообщить вам до 1 марта следующего за розыгрышем года, что налог надо заплатить самостоятельно.

Подать декларацию 3−НДФЛ со сведениями о выигрышах необходимо до 30 апреля следующего года. Заплатить налоги — до 15 июля. Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов срок уплаты НДФЛ — 1 декабря.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Можно ли применить налоговый вычет к выигрышу

С 2021 года доходы от выигрышей составляют отдельную налоговую базу. К выигрышам нельзя применить ни один из налоговых вычетов для физических лиц. Единственная льгота для выигрышей — это 4 тыс. рублей в год, которые не облагаются налогом.

Подоходный налог в 2022 году

Традиционно предполагается, что вычеты будут проииндексированы. Проектные размеры вычетов представлены в таблице.

Получатели вычета

Размер вычета в 2022 году (проект)

Размер вычета в 2021 году

135 руб. при налогооблагаемом доходе не более 817 рублей.

126 руб. при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля.

Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца

Размеры вычетов следующим категориям работников:

  • Вдове (вдовцу)
  • Одинокому или приемному родителю
  • Опекуну или попечителю

Вычет для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет

Вычет для родителей, имеющих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

Суммы вычетов отдельным категориям физлиц:

  • Инвалидам 1 или 2 группы
  • Инвалидам с детства
  • Лицам, принимавшие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС
  • Лицам, перенесшим лучевую болезнь в результате последствий радиационных аварий
  • Герои Социалистического Труда, Герои СССР, Герои Беларуси, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечеств
  • Участников Великой Отечественной войны
  • лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. N 1594-XII "О ветеранах"

Доходы, освобождаемые от налогообложения подоходным налогом в 2022 году полностью

Проектом предусмотрены следующие изменения и дополнения:

1. Оплата 1 дополнительного свободного от работы дня, предоставляемого ежемесячно матери (мачехе) ; отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, выплачиваемая из средств ФСЗН

2. Доходы, полученные гражданами РБ, но не признаваемых налоговыми резидентами РБ от возмездного отчуждения:

2.1. Одного автомобиля в течение календарного года, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест (помимо водительского), не превышает 8

2.2. Другого механического транспортного средства

2.3. Иного имущества, принадлежащего этим физлицам на праве собственности

3. Планируется убрать ограничения по размеру льготы, предоставляемой в отношении путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет (в настоящее время максимум 954 руб. на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода)

4. Выплаты в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Советом Министров Республики Беларусь, лицам, награжденным государственными наградами Республики Беларусь, к которым в соответствии с Законом о госнаградах [3] относятся почетные звания Республики Беларусь, звание «Герой Беларуси», ордена и медали Республики Беларусь;

5. Доходы в денежной и натуральной форме, включая призы, полученные победителями районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, в размерах, установленных законодательством;

Читать еще:  Договор займа между физическими лицами с залогом автомобиля в 2022

6. Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, получаемые от объединений профсоюзов их членами

Доходы, не признаваемые объектами налогообложения в 2022 году

Планируемые изменения по доходам, признаваемым или не признаваемым объектами налогообложения представлены в таблице

Планируется ИСКЛЮЧИТь следующие доходы

Планируется ДОБАВИТЬ следующие доходы

· Доходы в виде призов, вознаграждений и иных поощрений плательщикам в денежной и (или) натуральной формах

· Вознаграждения плательщикам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, при проведении организацией презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ею деятельностью.

· Материальное обеспечение ( в размере оплаты или возмещения организациями и ИП расходов на проведение культурных мероприятий, а также мероприятий, приуроченных к общереспубликанским и (или) профессиональным праздничным дням (за исключением доходов, указанных в левом столбце, которые будут исключены)

· Доходы в размере стоимости профилактических прививок (вакцинации), оплаченных или возмещенных за счет средств организации или ИП;

· Суточные (стипендии), оплату (возмещение) расходов за проезд к месту обучения и обратно, наем жилого помещения при направлении плательщика на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку в пределах Республики Беларусь в период обучения в порядке и размерах, установленных законодательством.

При этом организация или ИП должна являться местом основной работы

Напомним, с систематизированным проверочным списоком доходов, не признаваемых объектом налогообложения в 2021 году можно ознакомиться здесь (https://www.gbzp.by/articles/dokhody-ne-priznavaemye-obektom-nalogoob)

Размеры льгот по подоходному налогу в 2022 году

Виды доходов

Проект 2022 год

Справочно: размер в 2021 году

Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности:

· в результате дарения;

· в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Полученные по месту основной работы доходы, которые не являются вознаграждением за трудовые или иные обязанности

2440 руб.

От каждого источника в течение календарного года

Полученные НЕ ПО МЕСТУ основной работы доходы, которые не являются вознаграждение за выполнение трудовых / иных обязанностей

От каждого источника в течение календарного года

Безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной или натуральной форме

Пожертвования для инвалидов, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Судя по всему произойдут изменения по подоходному налогу относительной страховых взносов (премий), уплачиваемых за работников:

— C 01.01.2022 льготироваться платежи по страховым взносам только по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов. При этом важное условие – данные договоры должны быть заключены на срок не менее 3 лет. Ранее наниматель мог льготировать платежи по всем видам договоров добровольного страхования. Но есть и положительный момент – не будет предельного размера (в 2021 году он установлен в размере 3890 руб).

Увеличение налоговых ставок

Проектом Закона предусмотрено увеличение с 1 января 2022 г. ставки подоходного налога:

Новая ставка (проект 2022)

Размер в 2021 году

В каких случаях

с доходов, исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами

при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом

при установлении контролирующим органом факта регистрации в специальной компьютерной кассовой системе, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса (СККС), суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась

Новые обязанности организаций – налоговых агентов

Согласно проекта вводится обязанность представлять в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу . Срок представления – ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Также проектом Закона предусмотрено, что налоговые агенты обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных в 2022 г. на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй п. 19 ст. 208 НК , если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысит 2 965 руб. в день (за 2021 г. указанные сведения должны представляться, если размер такой выплаты превысил 2 761 руб.).

Налог с продажи автомобиля

налог на авто

НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.

В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году

налог на авто

Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).

Размер налога стандартный – 13%. Если платить его в полном объеме, получается довольно внушительная сумма. Но есть несколько лайфхаков, которые помогут снизить и даже полностью обнулить платеж.

С какой суммы берется налог

Налог на продажу авто берется с полученного после сделки дохода, то есть с фактической стоимости машины. Например, вы продаете автомобиль за 500 тыс. рублей – с этой суммы и будет высчитываться налог.

Расчет налога с продажи автомобиля

Есть простая формула расчета НДФЛ: сумма продажи × 13% = налог . Например, вы продали авто за 800 000 рублей. Умножаем на 13%, получаем 104 000 рублей. Сумма большая, но ее можно снизить.

Как уменьшить налог с продажи авто

как уменьшить сумму

Есть два законных способа снизить НДФЛ после сделки. Выбрать можно любой из них, исходя из ситуации.

Способ №1: вычитаем из стоимости машины сумму, за которую сами купили автомобиль

Этот способ выгодно применять, когда вы продаете автомобиль дороже, чем покупали. Особенно он помогает сэкономить при продаже дорогих машин. НДФЛ начисляется с разницы в цене по следующей формуле: (сумма продажи – сумма покупки) х 13% = налог.

Например, вы решили продать Mercedes CLA, который покупали за 1,2 млн рублей. При продаже установили ценник в 1,5 млн рублей. Считаем: (1,5 млн – 1,2 млн) х 13% = 39 тыс. рублей.

Если бы мы считали обычным способом, налог бы составил 195 000 рублей. Экономия составила 156 000 рублей.

Способ №2: вычитаем из суммы продажи максимальный налоговый вычет

Этот способ выгодно применять при продаже недорогих машин или, если старый договор, по которому покупали машину вы, оказался утерян.

Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.

Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей. Если в результате вычета получился ноль, НДФЛ платить не надо.

Например, вы продаете Daewoo Nexia за 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (250 000 – 250 000) х 13% = 0.

Если машина стоит дороже 250 тыс. рублей, налог заплатить придется.

Например, вы продаете Chevrolet Aveo за 260 тыс. рублей. Сами покупали его когда-то за 280 тысяч. Первый способ не применить, так как сумма покупки превышает стоимость продажи, используем второй: (260 000 – 250 000) х 13% = 1 300.

Есть и другой метод снижения НДФЛ – нелегальный. Чаще всего его используют перекупщики – пишут в договоре меньшую сумму. Делать это автоэксперты не рекомендуют.

Виталий Глебко, автоюрист:

Виталий Глебко

– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям. Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные. Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.

Кроме того, если изначально согласиться на занижение суммы в договоре купли-продажи, потом вам же как продавцу придется оплачивать повышенный налог. Вот история из реальной жизни.

Гулия Королева, главный бухгалтер, налоговый консультант, г. Санкт-Петербург:

Гулия Королева,

— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала этот автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс. рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч. Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей. Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.

Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто

декларация

Есть несколько случаев, когда сделка по продаже автомобиля не облагается налогом.

Случай №1: сделка не принесла прибыли

Если собственник остался в минусе после продажи своей ласточки или продал ее за столько же, за сколько когда-то приобрел, он ничего не обязан платить. Налог начисляется с полученного дохода, а здесь его просто нет.

Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.

Случай №2: продавец владел машиной три года и больше

НДФЛ при продаже автомобиля не платится, если машина использовалась три и более лет, даже если сделка принесла прибыль. Обращаться в ФНС с декларацией тоже не нужно.

Случай №3: прибыль от сделки не превышает 250 тыс. рублей

В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.

Случай №4: если продавец подарил машину

Дарение считается безвозмездной акцией. Тот, кто вручает машину, ничего не продает, а значит, платить налог на прибыль не должен.

Налог придется вносить счастливому получателю авто, если он не связан с дарителем родственными узами и не является членом семьи: ребенком, родителем, женой, мужем, братом, сестрой.

Если вы решили подарить автомобиль своей девушке, она при получении машины будет обязана оплатить в налоговую 13% от рыночной цены ТС.

Например, вы вручаете Audi A6. Машина стоит 700 тыс. рублей. Умножаем эту стоимость на 13%, получаем налог 91 тыс. рублей.

Но есть небольшой плюс от такого подарка. При продаже машины сумму налога можно будет вычесть.

Например, вы пользовались подаренным авто меньше трех лет и продали новому владельцу за 750 тысяч. Считаем налог следующим образом: (750 000 × 13%) − 91 000 (уплаченный ранее налог) = 6 500 рублей.

Случай 5: если автомобиль достался в наследство

Читать еще:  Бракоразводный процесс в суде

Тех, кто получил машину в наследство, а потом продал, интересует вопрос, надо ли платить налог с продажи автомобиля . Нет, это тоже безвозмездная сделка. Но если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, государство возьмет с продавца те же 13%. Если у родственника, который покупал и передал в наследство ТС, сохранился договор купли-продажи, можно снизить налог. Также разрешается использовать вычет.

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля тем, кто переехал в Россию? Да. Те, кто долго жил за границей, должны оплатить не 13% налога, а все 30%. Вычет, по закону, нерезидентам применить нельзя.

Порядок уплаты налога

Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.

Сроки уплаты

Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года. Например, вы купили машину в сентябре 2020 года, налог оплачиваете не позднее 15 июля 2021 года.

Надо ли подавать декларацию

декларация

Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.

Налоговую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года. Например, вы продали машину в декабре 2020 года, уже 30 апреля 2021 года следует подать декларацию.

Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.

Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета

Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.

фнс

Чистый бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, распечатать с портала ФНС или скачать на нашем сайте. Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации и пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать.

Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.

Заполнять налоговую декларацию в бумажном виде сложно. Гораздо проще сделать это в электронном формате. Сайт налоговой службы (nalog.ru) модернизировали так, что он сделает все за вас: нужно только внести личные данные и загрузить подтверждающие документы.

Сайт предлагает сформировать декларацию несколькими способами:

  • Через личный кабинет. Чтобы зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru, нужно сначала зарегистрироваться либо зайти через аккаунт на Госуслугах, если он у вас есть. Вы удивитесь, но в личном кабинете уже будут храниться почти все ваши данные о местах работы и доходах. Вам нужно будет просто выбрать, какой налог хотите заплатить, и заполнить недостающие поля. Если вы уменьшаете платеж, придется подтвердить расходы и доходы ДКП распиской от продавца или квитанцией из автосалона. Идти лично в отделение налоговой не нужно.
  • Через программу «Декларация». На этом же сайте (nalog.ru) качаем специальную разработанную для заполнения 3-НДФЛ программу. В ней предусмотрены подробные подсказки. После внесения всех данных у вас сформируется файл с готовой декларацией.

Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц

разница ИП и физ лица

Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:

Банки рассказали, как будут взимать налоги с доходов от вкладов и ценных бумаг

Новые правила налогообложения для владельцев вкладов в российских банках вступают в силу с января 2021 года. Заплатить налог придется гражданам, чей совокупный размер сбережений на счета больше 1 миллиона рублей. Финансовые организации информируют, как это будет выглядеть на практике. «Новые Известия» приводят ответы Сбербанка на самые распространенные вопросы от клиентов.

НДФЛ придётся заплатить со всей суммы вклада?

Нет. НДФЛ распространяется только на прибыль, то есть на проценты, начисленные на вклад за отчётный период. Сами средства, которые вы храните в банке, облагаться налогом не будут, поскольку это не доход, а имущество. Не потребуется отчитываться и о доходах, полученных в этом или прошлом году. Однако, отчётный период начинается 1 января 2021 и заканчивается в последний день года, новые правила, соответственно, вступают в силу тогда же.

Налог нужно платить на доходы с любого вклада?

Тоже нет. С о всех валютных и с тех рублёвых, процентная ставка по которым хотя бы раз за отчётный период была более 1%, в том случае, если суммарный доход со всех вкладов превысит пороговое значение. В этом случае НДФЛ нужно будет заплатить с разницы между начисленной суммой и порогом необлагаемого дохода. В расчёте суммы дохода Федеральная налоговая служба (ФНС) не будет учитывать доходы с эскроу-счетов, а также прибыль от курсовой разницы по валютным вкладам. Доходы со вкладов в иностранных банках, которые не имеют российской лицензии, не подпадают под новые правила — любой процентный доход с них учитывается отдельно и облагается 13% налогом без вычетов.

Что такое пороговая сумма?

Закон устанавливает рамки дохода, который не облагается налогом. Граница рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * ключевую ставку Центробанка (КС ЦБ), которая будет действовать на начало отчётного периода. На данный момент, например, КС ЦБ = 5,5%, если она сохранится на том же уровне к началу 2021 года, то пороговая сумма составит 1 000 000 рублей * 5,5% = 55 000 рублей. Информация об актуальном размере ключевой ставки публикуется в прессе и на сайте Банка России.

Как рассчитывается налоговая база, если у меня несколько вкладов в разных банках?

Будет учитываться общая сумма дохода физического лица. То есть если доходы по отдельным вкладам меньше пороговой суммы, а суммарно её превышают, то НДФЛ платить придётся. Налог с валютных вкладов тоже учитывается — начисленные проценты пересчитываются по курсу ЦБ на дату фактического получения такого дохода. Если за отчётный период проценты не начислялись (например, по долгосрочным вкладам, условия которых предполагают, что проценты выплачиваются не ежегодно), то сумма дохода в отчётном периоде будет нулевой.

Как рассчитывается сам налог?

Все вычисления будет производить ФНС. Самостоятельно считать налог и декларировать прибыль от счетов и ценных бумаг граждане не будут. В первый месяц 2022 года банки предоставят в налоговую сведения о процентных доходах каждого клиента. Служба подсчитает прибыль каждого физического лица, вычтет из неё сумму, не облагаемую налогом, и начислит НДФЛ на остаток.

А можно пример?

Допустим, у вас как у физического лица в течение 2021 года было 4 вклада (4 депозита) в разных банках.

БанкСумма вкладаСтавка по депозитуСрок действия депозитаВид депозитаПериодичность выплат
Бета2 млн руб.4,5%01.01.2021годовойв конце срока действия
Гамма20 тыс. $2%31.12.2021годовойежегодно
Дельта1 млн руб.4%01.12.2022двухлетнийв конце срока действия
Каппа100 тыс. руб.0,9%10.12.2021годовойежегодно

Предположим, что значение ключевой ставки ЦБ в 5,5% актуально на 1 января 2021 года, а курс доллара на 31.12.2021 (ЦБ) равен 60 рублям.

В 2021 году вклад в банке Бета принёс 90 000 рублей процентного дохода, в банке Гамма вкладчику начислено процентами 400 $, то есть 24 000 рублей по курсу ЦБ, проценты по вкладу в банке Дельта не начислялись в 2021 году, а доход от депозита в банке Каппа не облагается НДФЛ, так как ставка меньше 1%.

Итого — совокупный процентный доход равен 90 000 + 24 000 = 114 000 рублей.

Сумма не облагаемого НДФЛ дохода составит 1 000 000 * 5,5% = 55 000 рублей.

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно вычесть из совокупного дохода « несгораемую » сумму и умножить результат на ставку НДФЛ (13%). (114 000 — 55 000) * 13% = 7 670 рублей нужно будет заплатить.

Как и когда нужно платить налог?

ФНС до 31 октября года, следующего за отчётным периодом, направит уведомление о необходимости уплатить налог с указанием автоматически рассчитанной суммы к оплате. Оплатить его нужно будет не позднее первого декабря, в противном случае вам будет начисляться пени. Оплату, как в случае других налогов, например, транспортного или имущественного, можно будет осуществить любым удобным способом: онлайн, в отделении банка и т.д.

Что делать, если я не получил уведомление?

Штрафы за неуплату, вероятно, будут начисляться всё равно. Чтобы избежать санкций, налог можно исчислить и уплатить самостоятельно по формулам, указанным выше. Можно воспользоваться « Авансовым кошельком » — функцией личного кабинета на сайте ФНС, которая позволяет отложить деньги на уплату налога заблаговременно.

Нововведения коснутся доходов по ценным бумагам?

Да. НДФЛ распространялся на такой доход и раньше, до 2021 года, но некоторые ценные бумаги были от него освобождены. Так, например, не нужно было платить НДФЛ с процентного купонного дохода по облигациям федерального займа, еврооблигациям Минфина РФ, облигациям субъектов РФ и муниципальным облигациям, а также некоторым видам корпоративных облигаций. Теперь таких послаблений нет — доход по всем видам ценных бумаг облагается НДФЛ для резидентов Российской Федерации по ставке 13%. Важен будет только период получения дохода: НДФЛ, как и в случае с вкладами, нужно будет платить на любой доход по ценным бумагам, выплаченный с 1 января 2021. Выпущены ценные бумаги (облигации) до или после этой даты — значения не имеет. Также не учитывается время покупки облигаций.

Что всё это значит на практике?

Владелец облигаций, на которые больше не распространяется льготный режим, получит купонный доход, из которого уже будет удержан налог. Декларировать его дополнительно не нужно — функции налогового агента выполняет депозитарий, брокер или иной посредник.

Купонный доход будет суммироваться с доходом вкладов?

Нет. Налоги по этим доходам будут рассчитываться отдельно и разными способами.

Есть ли какие-то льготы?

Нет. С 2021 года НДФЛ облагается любой купонный доход, не важно, идет речь о корпоративных или государственных облигациях. Изменения уравняли налоговую нагрузку для владельцев ценных бумаг. Исключений нет, хотя изначально обсуждалось, что будет введена градация по объёму инвестиций.

Напомним, о введении налогов на проценты от банковских вкладов или инвестиций, а также доходов, выводимых за рубеж президент объявил в первом антикризисном обращении, транслировавшемся в прямом эфире 25 марта. С отчетного 2021 года россиянам , чей объем банковских вкладов или инвестиций в ценные бумаги превышает 1 млн рублей, налоговые органы устанавливают налог на процентный доход по ставке 13%.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector