Art-clr.ru

Арт Журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аренда автомобиля с экипажем у ип налогообложение

Аренда автомобиля с экипажем у ип налогообложение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аренда автомобиля с экипажем у ип налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Однако Налоговый кодекс не расшифровывает понятие «автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов». Для понимания сути вопроса в Минфине предложили обратиться к положениям гражданского законодательства.

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст. 642–649 Гражданского кодекса. В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ. Но аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя имеет свои нюансы и особенности. Сдача индивидуальным предпринимателем личного авто в аренду не запрещена действующим законодательством. ИП, являющийся физическим лицом также может использовать своё личное имущества в рамках ведения хозяйственной деятельности. Таким образом, сдача собственного имущества в аренду – законный вид деятельности. Если ИП работает в организации, и она арендует у него автомобиль, то выплата компенсации за пользование личным автомобилем в служебных целях производится в том случае, когда работа сопряжена с частыми служебными поездками. Компенсация предполагает погашение стоимости ремонта, горюче-смазочных материалов, техобслуживания, износа.

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя: нюансы и особенности

Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время (с ___ часов до _____ часов в будни и полные сутки в выходные и праздничные дни) сданный в аренду Автомобиль в личных целях.

Но часто встречается отсутствие желания или возможности самому садиться за руль. Или требуется специальная техника, для управления которой нужны услуги специалиста.
Руководствуются арбитры следующими положениями. Подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что на уплату ЕНВД переводятся налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Названный вид предпринимательской деятельности осуществляется на основании договоров перевозки.

Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ИП?

Так, глава 40 «Перевозка» Гражданского кодекса регулирует договорные отношения в области оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Из ее положений следует, что «перевозочная» деятельность предполагает оказание перечисленных услуг на основе договоров перевозки (с. 785 и 786 ГК РФ).

Если оформить с другим ИП договор аренды ТС с экипажем (ИП — сам водитель) кратковременный, напр., на конкретный рейс или на срок 1 месяц, нужно ли уплачивать ЕНВД за это авто?

Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т. п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Ее особенности и условия для заключения договора. Процедура оформления аренды и необходимые для этого документы. Налогообложение.

Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ. Договор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме. Необходимость учитывать услуги водителя несколько усложняет процедуру заключения договора аренды с экипажем, поэтому при соблюдении сделки важно учитывать все требования Гражданского кодекса.

При передаче Автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности и порядок их устранения. Данные сведения стороны указывают в Акте приема-передачи.
Если оформить договор аренды ТС с экипажем (собственник – физ.лицо, он же и водитель) кратковременный, напр., на конкретный рейс или на срок 1 месяц, нужно ли уплачивать НДФЛ и взносы в ПФР И ФФОМС? Если нужно, то как они исчисляются?

О применении ЕНВД в отношении передачи в аренду транспортных средств

Причем гражданское законодательство не требует выделять стоимость этих составляющих. Если же их стоимость выделена, то соотношение может быть любым (конечно, кроме 0 к 1). Согласно статье 346.26 НК РФ предпринимателям, оказывающим услуги автотранспортного направления, может применяться система налогообложения в виде ЕНВД. Осуществлять такую деятельность физическое лицо, в частности, индивидуальный предприниматель, вправе только при наличии у него права собственности или пользования, владения и/или распоряжения на средство передвижения, предоставляемое в аренду. Все отношения между арендатором и арендодателем в сфере транспортных услуг регулируются гл. 40 Гражданского кодекса. При оказании услуг такого рода обязательным является составление договора между его сторонами.

Проанализировав положения Налогового и Гражданского кодексов, Минфин в очередной раз пришел к выводу, что сдача в аренду автомобиля с экипажем не переводится на «вмененку».
Арендатор обязуется в течение _______ после прекращения срока действия настоящего договора возвратить Автомобиль Арендодателю в надлежащем техническом состоянии с учетом нормального износа по Акту возврата Автомобиля (Приложение N ___).

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в части оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и предпринимателями, имеющими в своем распоряжении (праве собственности, пользования, владения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для перевозки (ст. 346.26 НК РФ). А исходя из договора аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем на арендодателя не возлагаются обязанности по оказанию от своего имени услуг, связанных с перевозкой пассажиров и грузов. Поэтому данный вид деятельности не относится к предпринимательству в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров или грузов.

Финансисты рассуждали следующим образом. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов с использованием не более 20 транспортных средств относятся к видам бизнеса, подпадающим под ЕНВД (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Как указали судьи в пункте 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157, действие подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, предусматривающего обложение ЕНВД автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, не распространяется на предпринимательскую деятельность, связанную с передачей в аренду транспортного средства с экипажем (фрахтование на время).

К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля. Кроме договора аренды транспортного средства арендатору нужно передать документы на автомобиль: ПТС, свидетельство о регистрации транспортного средства, полис ОСАГО, при наличии — полис КАСКО.

Договор аренды грузового авто от ИП к ООО

Арендодатель обязан передать Автомобиль, принадлежности и документы к нему по акту приема-передачи (Приложение N ___) в течение _______ с момента подписания сторонами настоящего договора.

Аренда автомобиля ип у ип. Ип сдает в аренду личный автомобиль. Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ИП?

Деятельность по передаче в аренду транспортных средств (в т. ч. с экипажем) не подлежит обложению ЕНВД. В отношении данного бизнеса следует применять иные режимы налогообложения, и вот по какой причине.

Арендодатель в течение срока настоящего договора обязан поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду Автомобиля, включая осуществление его капитального и текущего ремонта. Арендодатель обязан осуществлять капитальный ремонт не реже ________ в ________ (указать периодичность).

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя считается законной с момента заключения договора. Договор может быть продлён на любой оговоренный обеими сторонами срок. Составляется он в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.
В Минфине настаивают, что аренда автотранспорта с экипажем не подпадает под ЕНВД. Письмо Минфина от 7 октября 2016 г. № 03-11-11/58655.
Если в договоре аренды транспортного средства с экипажем отдельно не выделена стоимость услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации, то страховые взносы на сумму аренды транспортного средства с экипажем не начисляются, поскольку нет объекта обложения. Такой подход следует из анализа, например, Постановления Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 N Ф01-5656/2015 по делу N А43-8503/2015, Постановления ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 по делу N А65-16395/2012.
Это дополнительный аргумент в пользу того, что нельзя уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду транспортных средств.

Читать еще:  Долги по налогам банкротство

При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.

На основании изложенного предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, осуществляемая с использованием не более 20 единиц автотранспортных средств, часть из которых арендована по договорам аренды транспортного средства с экипажем (или без экипажа), заключенным с физическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, при условии соблюдения положений главы 26.3 Кодекса и главы 40 ГК РФ.

Аренда автомобиля – это сдача в пользование авто с предварительной или последующей оплатой по оговоренным ранее расценкам. Эта услуга появилась относительно недавно в нашей стране, но в последнее время набирает всё большую популярность, как среди бизнесменов, так и простых граждан, отправляющихся в путешествие. Передвижение на автомобиле позволяет существенно сэкономить время на передвижение по городу и за его пределы. К тому же наблюдается экономия средств, ведь пользуясь услугами такси, придётся переплачивать за время ожидания вас водителем. Кроме того, если договором аренды не предусмотрено иное, то организация должна возместить арендодателю и расходы на ГСМ (Статья 636 ГК РФ).

Договор аренды транспортного средства

С условиями обслуживания транспортного средства силами арендодателя.

Бланк договора аренды ТС без экипажа

С условиями обслуживания транспортного средства силами арендатора.

Инструкция по составлению договора

Содержание и общие требования

Чтобы оформить договор, контрагенты должны согласовать все существенные и дополнительные условия сделки. В содержании договора аренды транспортного средства нужно предусмотреть следующие пункты:

  • дата и место составления документа;
  • подробные сведения о сторонах сделки;
  • предмет договора;
  • срок действия (для краткосрочных договоров можно указывать срок действия в днях или часах);
  • порядок, форма и сроки перечисления платежей за аренду транспортного средства (как правило, устанавливаются ежемесячные платежи, а при почасовой оплате стороны согласуют тариф по часам);
  • условие о предоставлении услуг по управлению и техобслуживанию — силами собственника или арендатора;
  • нормы об ответственности за нарушение условий договора, в том числе за несвоевременное перечисление арендных платежей или повреждение автомобиля;
  • порядок урегулирования споров, в том числе правила подачи и рассмотрения претензий;
  • иные условия.

Шапка договора

В шапке договора как обычно указываем дату и место заключения соглашения, и реквизиты сторон. Сторонами в данном случае будут являться Арендодатель и Арендатор.

Для юридического лица в шапке необходимо прописать наименование организации и лицо, которое будет действовать от имени организации. Для ИП указываем ФИО, ОГРНИП и дату регистрации. Для физического лица укажите фамилию, имя и отчество, а также паспортные данные и адрес регистрации.

Предмет договора

К существенным условиям данной сделки закон относит точное определение предмета, т. е. конкретного транспортного средства. Индивидуализация автомобиля, передаваемого в аренду, происходит путем включения в договор следующих обязательных сведений:

  • марка, модель и цвет ТС, год выпуска;
  • государственный регистрационный номер, выданный автомобилю после постановки на учет в ГИБДД;
  • идентификационный номер VIN;
  • номера основных узлов и агрегатов, указанных в ПТС (двигатель, шасси и т. д.).

Эти сведения заполняются в строгом соответствии с документацией, выданной производителем авто, а также свидетельством о регистрации ТС. Если договор не позволяет идентифицировать указанные признаки машины, он считается незаключенным.

Договор аренды ТС с экипажем

Характерной особенностью договора аренды ТС с экипажем является осуществление арендодателем технического обслуживания транспортного средства, а также обеспечение сданного в аренду транспортного средства квалифицированным экипажем, который будет осуществлять управление транспортным средством.

Таким образом, в договоре необходимо прописать обязанности арендодателя оказывать услуги по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, по поддержанию ТС в надлежащем состоянии, осуществлению текущего и капитального ремонта.

Договор аренды ТС без экипажа

Договором аренды транспортного средства без экипажа признается соглашение, по которому арендодатель передает транспортное средство без экипажа во временное владение и пользование арендатора за плату, без оказания услуг по управлению и технической эксплуатации транспортным средством.

В договоре необходимо прописать обязанности арендатора по техническому обслуживанию транспортного средства (включая производство текущего и капитального ремонта) и по управлению и эксплуатации ТС.

Иные разделы договора

Определите в договоре размер вознаграждения и порядок его выплаты.

Также пропишите раздел, устанавливающий ответственность сторон договора, в том числе за несвоевременное перечисление арендных платежей или повреждение автомобиля.

В разделе о разрешении споров необходимо выбрать степень важности претензионного порядка разрешения спора, а также выбрать подсудность данного договора.

Сдача автомобиля в аренду — оформление документов и налогообложение. Договор аренды автомобиля

Каждый владелец автомобиля может самостоятельно распоряжаться своим имуществом. Для этого он может пользоваться машиной по назначению, продавать ее, передавать на основании дарственной или вовсе сдавать в аренду. Любая операция правильно оформляется с помощью составления официальных документов. Сдача в аренду автомобиля позволяет получать определенный доход от такой деятельности, но при этом важно разобраться, какие для этого составляются документы, а также какие уплачиваются налоги с полученных доходов.

Кто может выступать арендатором?

Договор аренды автомобиля составляется как частными лицами, так и компаниями. Наиболее часто арендаторами выступают обычные граждане, пользующиеся постоянно разными автомобилями. Если у них ломается собственная машина, а использование общественного транспорта невозможно по разным причинам, то идеальным вариантом считается взятие авто в аренду.

Наиболее часто оформляется договор с людьми, приехавшими в регион по работе в командировку или для подработки. Для таких граждан использование арендного автомобиля считается недорогим способом повышения комфортности жизни.

Кто заинтересован в аренде авто?

Самыми частыми арендаторами являются:

  • граждане, использующие временно автомобиль в личных целях;
  • люди, оформляющие договор аренды для работы на полученной машине в такси с целью получения прибыли;
  • компании, которым намного выгодней пользоваться арендованной машиной, а не собственным автомобилем;
  • люди, желающие подчеркнуть свой высокий статус, но обычно они заинтересованы в аренде с экипажем.

В каждом случае сдача в аренду автомобиля сопровождается необходимостью составления официального соглашения. В нем прописываются нюансы сотрудничества, а также перечисляются права и обязанности, появляющиеся у каждой стороны сделки.

сдача в аренду автомобиля физическим лицам

Доход от бизнеса

Сдача в аренду автомобиля используется автовладельцами для получения определенной прибыли. Она зависит от разных факторов, к которым относится:

  • марка и стоимость автомобиля;
  • регион проживания гражданина;
  • спрос на машины;
  • другие предложения на рынке.

Наиболее высокий доход будет получен, если сдается в аренду новый и дорогостоящий автомобиль. Нередко вовсе цена за использование премиум автомобиля в сутки равна 6 тыс. руб. При предоставлении в аренду машины эконом-класса можно рассчитывать на оплату от 500 руб. до 1,3 тыс. руб.

Если планируется сдача авто в аренду под такси, то обычно машина используется 6 дней в неделю. Арендодатель может указывать в договоре возможность выкупа автомобиля пользователем после окончания срока действия соглашения.

Читать еще:  Льгота на налог на автомобиль многодетным семьям в Москве

Нюансы сотрудничества с компаниями

Автовладелец может передавать свою машину во временное пользование разным арендаторам, которые могут быть представлены фирмами или частными лицами. Сдача автомобиля в аренду организации обладает следующими особенностями:

  • бизнесмены выбирают для работы обычно автомобили премиум или бизнес-класса;
  • компания самостоятельно занимается обслуживанием автомобиля;
  • ежемесячно представляются отчеты о состоянии автомобиля;
  • нередко арендаторами выступают даже компании, специализирующиеся на предоставлении услуг такси;
  • для использования машины для пассажирских перевозок необходимо правильно оформить соответствующее разрешение;
  • при сотрудничестве с компаниями владелец машины может рассчитывать на постоянный и высокий доход.

Сдача в аренду автомобиля предполагает, что собственником остается арендодатель, но если авто используется для работы в такси, то оно быстро приходит в негодность и теряет свой товарный вид. Поэтому более выгодно для граждан выбирать в качестве арендаторов людей, которые будут пользоваться машиной в личных целях.

сдача в аренду автомобиля

Предоставление автомобиля частнику

Сдача в аренду автомобиля физическим лицам считается наиболее выгодным процессом. Нередко составляется соглашение между родственниками или друзьями.

Пользователь машины может применять ее для личных целей, а также может заниматься заработком средств, для чего устраивается на работу в такси. Все условия передачи и использования машины прописываются в арендном договоре. Устанавливается, какая плата будет перечисляться ежемесячно за автомобиль, а также кто будет заниматься обслуживанием ТС.

Нередко люди, специализирующиеся на сдаче автомобилей в аренду, приобретают несколько недорогих машин, после чего они сдаются в аренду водителям такси. Нередко вовсе успешная деятельность приводит к формированию полноценного таксопарка.

сдача в аренду автомобиля юридическим лицом

Какие нужны документы?

Если планируется сдача машины в аренду, то для заключения договора необходимо обеим сторонам подготовить определенную документацию. К ней относятся следующие бумаги:

  • паспорта обоих участников сделки;
  • правоустанавливающая документация на машину, представленная договором купли-продажи, дарственной или аналогичным документом;
  • водительское удостоверение арендатора, подтверждающее, что он может пользоваться выбранным автомобилем по назначению;
  • свидетельство о регистрации и ПТС автомобиля;
  • полис ОСАГО, куда вписывается арендатор;
  • диагностическая карта, подтверждающая, что машина находится в идеальном состоянии;
  • если в сделке участвуют доверенные лица, то у них должны иметься при себе заверенные нотариусом доверенности;
  • если арендатором выступает компания, то требуется от нее учредительная документация, свидетельство о регистрации, св-во о постановке на учет, а также доверенность на представителя;
  • непосредственный бланк арендного договора.

На основании имеющихся документов вносятся необходимые сведения в соглашение.

сдача автомобиля в аренду организации

Условия заключения сделки

Сдача в аренду автомобиля юридическим лицам или гражданам может выполняться только при учете некоторых условий. К ним относится:

  • арендатору должно быть больше 20 лет;
  • у него должен иметься водительский стаж минимум в два года;
  • не допускается, чтобы у будущего пользователя были какие-либо проблемы с автоинспекцией или судебными приставами по нарушениям ПДД;
  • у потенциального арендатора непременно запрашивается медицинская справка, подтверждающая, что у него не имеется серьезных проблем со здоровьем, которые могут выступать препятствием для управления автомобилем;
  • клиент перед подписанием договора должен произвести осмотр машины, чтобы выявить все имеющиеся дефекты;
  • при обнаружении разных недостатков и проблем, заносятся соответствующие сведения в специальный протокол или акт приемки;
  • арендодатель должен гарантировать, что передаваемый автомобиль является полностью исправным;
  • авто должно возвращаться в прежнем виде, поэтому все поломки ремонтируются за счет арендатора;
  • клиент занимается заправкой машины, заменой масла и проведением ТО;
  • если попадает пользователь в ДТП, то он должен сообщить об этом непосредственному владельцу;
  • если арендатор не является виновником аварии, то ремонт осуществляется за счет компенсации, полученной от страховой компании;
  • если пользователь виновен в дорожном происшествии, то ремонт проводится за его личные средства.

Если наносится в результате ДТП действительно существенный урон авто, то владелец может потребовать компенсацию за счет уменьшения рыночной стоимости имущества. Если добровольно гражданин отказывается выплачивать компенсацию, то разногласия решаются через суд.

сдача автомобилей в аренду налогообложение

Правила составления контракта

Договор аренды автомобиля регулирует отношения, возникающие между двумя участниками сделки. Поэтому к процессу его составления надо подходить ответственно. В него обязательно вносятся следующие данные:

  • личная и контактная информация об арендодателе и арендаторе;
  • если передается машина компании, то приводятся ее реквизиты, юридический адрес и сведения из регистрационных документов;
  • особенно много внимания уделяется арендным платежам, размер которых зависит от марки и стоимости непосредственного автомобиля;
  • приводятся порядок передачи средств владельцу имущества;
  • средства могут выдаваться ежемесячно, каждую неделю или ежедневно;
  • указывается ответственность арендатора за любые неполадки, возникающие в машине;
  • приводится права и обязанности, появляющиеся у участников соглашения;
  • определяется, кто именно будет заниматься ремонтными работами;
  • указывается, может ли арендатор передавать машину для использования третьим лицам;
  • прописывается, для каких целей будет использоваться авто, так как если оно будет применяться для получения прибыли, то это обязательно отражается в арендном соглашении;
  • вносятся и другие важные пункты для каждого участника сделки.

Если планируется сдача личного автомобиля в аренду на срок, превышающий 12 месяцев, то правильно составленный договор регистрируется. В текст дополнительно вносятся меры ответственности для участников, если они по разным причинам не будут исполнять требования соглашения.

договор аренды автомобиля

Другие нюансы

К иным правилам предоставления автомобиля в аренду относится:

  • арендодатель может потребовать залог, представленный страховкой на тот случай, если возникнут непредвиденные затраты по вине пользователя машины, а при этом он откажется добровольно возмещать расходы;
  • штрафы ГИБДД должны уплачиваться только водителем, а если квитанция на оплату придется уже после возврата машины, то придется через суд взыскивать средства, поэтому в договоре следует учитывать этот момент;
  • если арендатор по разным причинам в установленные сроки не будет перечислять средства за автомобиль, то происходит досрочное расторжение соглашения в одностороннем порядке, при котором имущество возвращается владельцу, а залог применяется в форме оплаты за просроченный платеж;
  • мелкий ремонт выполняется арендатором, а если при возвращении машины выявит владелец разные царапины или иные проблемы, то пользователь должен будет возместить урон;
  • страховка ОСАГО может оформляться как арендодателем, так и арендатором;
  • нередко по договору требуется от арендатора покупка полиса КАСКО.

Все вышеуказанные условия обязательно вносятся в договор, что позволяет автовладельцу обезопасить себя от многочисленных непредвиденных расходов.

сдача авто в аренду под такси

Налоговые последствия

Если арендодателем выступает частное лицо, то он обязан указывать все поступающие доходы в декларации 3-НДФЛ, которая сдается ежегодно в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если не будет регистрировать такие доходы гражданин, то он будет привлекаться к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Нередко осуществляется даже компаниями сдача автомобилей в аренду. Налогообложение в этом случае зависит от выбранного фирмой режима. Он может быть представлен ЕНВД, УСН или ОСНО. Поэтому в определенных ситуациях уплачивается единый доход, а если используется общая система, то включаются арендные платежи в налоговую базу для расчета налога на прибыль.

Заключение

Предоставление автомобиля в аренду считается выгодной деятельностью. Процесс выполняется путем официального заключения арендного договора. Участниками могут являться частные лица или предприятия.

prednalog.ru

Договор аренды транспортного средства с экипажем: проблемы налогообложения

Ноябрь 15th, 2013 admin

договор аренды транспортного средства с водителемДоговор аренды транспортного средства с экипажем для налогообложения имеет ряд особенностей. Такой вид договора включает в себя несколько операций: это аренда транспортного средства и услуги водителя. Поэтому целесообразно в договоре прописать отдельно сумму за аренду и сумму за услуги водителя. Если такого разделения не предусмотрено, фонды могут посчитать взносы со всей суммы аренды за пользование автомобилем. Но это противоречит Закону, поскольку арендная плата взносами не облагается (ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.09).

Читать еще:  Как учесть расходы на строительство при применении УСН

Действия инспекторов направлены именно на выделение суммы услуг водителя из общей суммы аренды. Суды считают, если вычленение такой суммы невозможно, то взносы начислять не нужно.

Если обратиться к договору аренды транспортного средства с водителем, то его заключение установлено статьями 632-641 ГК РФ. Причем данные статьи не содержат информации о разделении сумм аренды автотранспорта и услуг водителя. Таким образом, договор все равно будет иметь юридическую силу, даже без этих нюансов.

Минусы такого подхода: фонды не могут знать точно налогооблагаемую базу, и могут руководствоваться своими данными или данными аналогичных фирм (п. 4 ч. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ). Естественно, все спорные моменты решаются в суде. Чтобы исключить разные толкования, лучше сумму за услуги водителя выделять отдельно. Это можно сделать в самом договоре, в дополнении к нему, в акте выполненных работ (оказанных услуг) и пр.

В большинстве случаев компании выделяют водителю небольшую плату, чтобы начислить на нее взносы. Остальная часть идет за аренду автомобиля, с которой сумма взносов не начисляется, но облагается НДФЛ в любом случае.

Спорная ситуация была рассмотрена в арбитражном суде (постановление ФАС Поволжского округа № А65-16395/2012 от 15.01.13). И суд принял решение, что начисленные взносы с общей суммы договора аренды с экипажем неправомерно.

Суд может встать на сторону фондов лишь в том случае, когда данная сделка может быть оспорена: арендные отношения признаны фиктивными, что может быть доказано отсутствием актов выполненных работ (услуг), актов передачи автомобилей в аренду и пр.

Таким образом, заключая договор аренды транспортного средства с экипажем, обратите внимание на его составляющие, чтобы потом не было вопросов, связанных с его налогообложением.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Договор аренды транспортного средства с экипажем (арендодатель — физическое лицо)

___________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
_________________________________________________________________________
(паспортные данные)
именуемый(ая) в дальнейшем "Арендодатель", с одной стороны и
__________________________________________________________________,
(сведения об арендаторе — Ф.И.О. и паспортные данные для
физического лица)
________________________________________________________________________,
(полное наименование и сведения о лице, подписавшем договор — для
юридического лица)
именуемый(ое) в дальнейшем "Арендатор", с другой стороны, а вместе
именуемые "Стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему договору Арендодатель обязуется предоставить
Арендатору транспортное средство за плату во временное владение и
пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его
технической эксплуатации.
1.2. Предоставляемые Арендатору Арендодателем услуги по управлению
и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его
нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды,
указанными в настоящем договоре.
1.3. Передаваемое в аренду транспортное средство -_________________
(вид, наименование,
_________________________________________________________________________
государственный регистрационный номер и другие идентифицирующие данные)
находится в исправном состоянии, отвечающем требованиям, предъявляемым к
эксплуатации транспортных средств.
1.4. Цель использования транспортного средства — _________________.

2. Срок действия договора

2.1. Договор аренды заключается на срок __________________________.

3. Права и обязанности Сторон

3.1. Арендодатель обязан:
3.1.1. в течение всего срока действия договора поддерживать
надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая
осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление
необходимых принадлежностей;
3.1.2. страховать транспортное средство и ответственность за ущерб,
который может быть причинен им или в связи с его эксплуатацией.
3.2. Арендатор обязан:
3.2.1. нести расходы, возникающие в связи с коммерческой
эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату
топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов, и на
оплату сборов.
3.2.2. своевременно вносить арендную плату;
3.2.3. при прекращении договора аренды вернуть Арендодателю
транспортное средство в том состоянии, в котором он его получил, с учетом
нормального износа;
3.3. Арендатор вправе без согласия Арендодателя:
3.3.1. сдавать арендованное транспортное средство в субаренду;
3.3.2. в рамках осуществления коммерческой эксплуатации
арендованного транспортного средства от своего имени заключать с третьими
лицами договоры перевозки и иные договоры, если они не противоречат целям
использования транспортного средства, указанным в настоящем договоре
аренды.

4. Арендная плата

4.1. Арендная плата составляет ___________________________ рублей в
(сумма цифрами и прописью)
месяц.
4.2. Арендная плата за первый и последний платежные месяцы, если
они являются не полными, рассчитывается пропорционально числу дней в
конкретном календарном месяце.
4.3. Арендатор вносит плату за пользование транспортным средством
каждый месяц авансом в первый день каждого месяца в размере, указанном в
пункте 4.1. настоящего Договора.
4.4. Арендатор освобождается от уплаты арендной платы за время, в
течение которого транспортное средство было непригодно к эксплуатации
вследствие неисправности, если только непригодность транспортного
средства не наступила по вине Арендатора.

5. Ответственность Сторон

5.1. Арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду
транспортного средства, полностью или частично препятствующие пользованию
им, даже если во время заключения настоящего договора он не знал об этих
недостатках.
5.2. Арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду
транспортного средства, которые были им оговорены при заключении
настоящего договора или были заранее известны Арендатору либо должны были
быть обнаружены Арендатором во время осмотра транспортного средства или
проверки его исправности при заключении договора или передаче
транспортного средства в аренду.
5.3. В случае гибели или повреждения арендованного транспортного
средства Арендатор обязан возместить Арендодателю причиненные убытки, в
случае если указанные обстоятельства произошли по вине Арендатора.
5.4. Ответственность за вред, причиненный третьим лицам
арендованным транспортным средством, его механизмами, устройствами,
оборудованием, несет Арендодатель.
5.5. Арендодатель вправе предъявить Арендатору регрессное
требование о возмещении сумм, выплаченных третьим лицам, если докажет,
что вред возник по вине Арендатора.

6. Досрочное расторжение договора аренды

6.1. По требованию Арендодателя настоящий договор может быть
досрочно расторгнут в случаях, если Арендатор:
6.1.1. пользуется транспортным средством с существенным нарушением
условий настоящего договора или назначения транспортного средства либо с
неоднократными нарушениями;
6.1.2. существенно ухудшает транспортное средство;
6.1.3. более двух раз подряд по истечении установленного договором
срока платежа не вносит арендную плату.
6.2. По требованию Арендатора настоящий договор может быть досрочно
расторгнут судом в случаях, если:
6.2.1. Арендодатель не предоставляет транспортное средство в
пользование Арендатору либо создает препятствия пользованию им в
соответствии с условиями настоящего договора или назначением
транспортного средства;
6.2.2. переданное Арендатору транспортное средство имеет
препятствующие пользованию им недостатки, которые не были оговорены
Арендодателем при заключении договора, не были заранее известны
Арендатору и не должны были быть обнаружены Арендатором во время осмотра
транспортного средства или проверки его исправности при заключении
договора;
6.2.3. транспортное средство в силу обстоятельств, за которые
Арендатор не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для
использования.

7. Заключительные положения

7.1. Настоящий договор составлен в 2-х аутентичных экземплярах — по
одному для каждой из Сторон.
7.2. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и
действует до "__" _____________ 20__ года.
7.3. Любые споры, возникающие из настоящего договора или в связи с
ним, Стороны буду стараться урегулировать путем переговоров, а в случае
недостижения согласия — в судебном порядке.

8. Реквизиты и подписи Сторон

Арендодатель Арендатор
__________________________________ ____________________________________

__________________________________ ____________________________________
Арендодатель Арендатор

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector