Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

СЗВ-ТД и договоры гражданско-правового характера

СЗВ-ТД и договоры гражданско-правового характера

2020 год — это значимый год в истории трудовых книжек. Именно сейчас начинается постепенный отказ от привычной бумажной формы трудовой и переход к новому формату. Теперь все данные о месте работы человека, его переводах, увольнениях начинают формироваться в электронном варианте. Передавать необходимые сведения работодатели обязаны в Пенсионный фонд в установленные законодательством сроки.

Для передачи контролерам информации о кадровых перемещениях разработана форма СЗВ-ТД. В ней указываются:

  1. Наименование, регномер в Пенсионном фонде, ИНН и КПП (при наличии) страхователя.
  2. Ф.И.О. застрахованного лица, его дата рождения, СНИЛС, выбор, осуществленный им в пользу бумажной трудовой книжки или отказ от нее.
  3. Месяц, год периода, за который представляется отчет.
  4. Вид кадрового передвижения работника (прием, перевод или увольнение); соответствующие этим событиям даты; должность, вид трудовой функции и ее код (при наличии); если происходит увольнение — ссылка на статью ТК РФ; основание проводимого мероприятия — вид и реквизиты распорядительного или иного документа.

Отчет введен в действие постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п. Этим же документом регламентируется и порядок заполнения оговариваемой формы.

Как отразить в СЗВ-ТД договор ГПХ

Согласно п. 1.4 Порядка заполнения отчет должен донести до контролеров информацию обо всех сотрудниках страхователя, включая тех, кто трудится на условиях совместительства, и тех, кто трудится удаленно.

Обратите внимание! Сведения о внутреннем и внешнем совместительстве ранее необязательно было прописывать в бумажной трудовой, они вносились по желанию и заявлению самого работника. В электронной версии они стали обязательными.

В СЗВ-ТД должна попасть информация о тех работниках, отношения с которыми рассматриваются как трудовые и, следовательно, подчинены трудовому законодательству (п. 1.2 Порядка).

На отношения по договору гражданско-правового характера не распространяется действие Трудового кодекса, они регулируются ГК. Именно поэтому таких лиц в новом отчете отражать не нужно.

Начиная с 2020 года по форме СЗВ-ТД работодатели обязаны передавать сведения о работниках в органы Пенсионного фонда. Эти сведения включают данные как самого работника (его Ф.И.О. и дату рождения), так и о его трудовой деятельности у отчитывающегося работодателя. В форму попадут не только штатные работники, но и совместители и дистанционщики. А вот работники, заключившие ГПХ, в СЗВ-ТД не войдут, поскольку отношения с ними выходят за рамки трудового права.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Трудовая книжка».

  • Трудовой кодекс РФ;
  • закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ;
  • закон о «О внесении изменений в федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»» от 16.12.2019 № 436-ФЗ;
  • закон «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде» от 16.12.2019 № 439-ФЗ;

постановление Правления ПФ РФ «Об утверждении формы и формата сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также порядка заполнения форм указанных сведений» от 25.12.2019 № 730п.

Включаются ли в сзв м договора подряда. СЗВ-М: отражаем ГПД с началом работ в будущем

От того, кого показать или не показать в форме СЗВ-М, зависит успешная сдача не только этой отчетности. Поэтому рассмотрим, каким подходом следует руководствоваться.

Почему это важно

  • за 2016 год — в ПФР на бланке РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п);
  • с отчетов за 2017 год — в ИФНС (утв. ).

Так, в прежнем расчете по страховым взносам, который сдают в Пенсионный фонд, есть подраздел 6.8, где нужно привести вплоть до дня период работы человека по гражданско-правому соглашению. И важно, чтобы он совпал с данными из СЗВ-М за тот же месяц.

Аналогичная ситуация с новым расчетом по страховым взносам в ИФНС. Ежемесячный состав включенных в СЗВ-М физлиц, с которыми подписаны гражданско-правовые договоры на работы/услуги, но выплат по которым еще не было (например, будут только постфактум после сдачи-приемки), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета. В нем приводят персонифицированные данные по всем договорникам.

Критерии включения в отчет

На сегодня региональные отделения Пенсионного фонда настаивают на следующем. В отчет СЗВ-М договорников включают, даже если в отчетном месяце:

  1. вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было;
  2. соответственно страховые взносы с него не исчислены.

В итоге, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из 3-х обязательных критериев.

Критерии включения в СЗВ-М
Критерий: сутьПояснение
1Какой вид договора заключенПри заполнении СЗВ-М речь идет только о гражданско-правовых соглашениях, по которым люди именно работают (выполняют работы/оказывают услуги) фирмам и ИП. Принято, что работать по договорам купли-продажи, аренды и т. п. невозможно.
2Действовал ли договор в отчетном месяцеЕсли хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно
3Наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также исчисления взносов с нихНе имеет значения. Более того: месяц выплаты дохода вообще не важен. На практике оплата часто идет только после сдачи-приемки работ.

Таким образом, даже в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого исполнителя/подрядчика всё равно нужно внести.

Мы не нашли официальных разъяснений по поводу обязательности включения в СЗВ-М работников по договорам гражданско-правового толка без оплаты в их адрес в соответствующем месяце. Однако региональные отделения ПФР в своих комментариях настаивают, что не имеет значения:

  1. срок действия договора ГПХ;
  2. начисление выплат по нему.
  1. исполнителям выплачено вознаграждение;
  2. на сумму вознаграждения начислены взносы.

Какое решение принять

Далее в таблице мы собрали наиболее частые случаи, когда бухгалтера или кадровика терзают сомнения, включать ли физлицо в отчет СЗВ-М. Заметим, что во всех случаях есть только один верный выбор.

Правила включения в СЗВ-М
СитуацияРешение для СЗВ-МПояснение
Договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с человеком заключили в одном месяце, а вознаграждение начислили позжеВключить в отчет за месяц, в котором с ним подписан договорМомент получения вознаграждения значения не имеет
Со специалистом заключен гражданско-правовой договор, но работы по нему еще не выполненыВключить в отчетНе имеет значения, что акт приемки не оформлен, а также нет оплаты
Организация арендует имущество у физлицаВ отчет не вноситьМежду ним и организацией де-юре нет трудовых правоотношений. Вдобавок такие выплаты не подпадают под страховые взносы.
Организация сделала выплату застрахованному лицу вне рамок договора гражданско-правового характера, предмет которого — выполнение работ или оказание услугНа таких лиц сведения по форме СЗВ-М представлять не нужноНапример, выплата к праздничной дате и т. п.

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.

Содержание журнала № 19 за 2016 г.

Е.А. Шаронова, экономист

СЗВ-М: отражаем ГПД с началом работ в будущем

Если организация заключила с физлицом гражданско-правовой договор с отсроченным выполнением работ, то в форме СЗВ-М это физлицо надо указать впервые в том месяце, в котором начали выполняться работы (а не заключен договор). Такой вывод напрямую не следует из законодательства. Но так рекомендует поступать специалист ПФР. Это важно, поскольку неуказание исполнителя в СЗВ-М за определенный месяц сотрудники ПФР расценят как представление неполных/недостоверных сведений и вас оштрафую т ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ .

В Законе одно, в форме другое, в письмах третье

Допустим, организация 15 августа 2016 г. заключила с физлицом (не являющимся работником) договор подряда, в котором указано, что работы надо начать 3 октября 2016 г. А вознаграждение по договору будет выплачено после выполнения работ, например 15 ноября 2016 г. В каком месяце первый раз нужно указать это физлицо в форме СЗВ-М?

Неясность с периодом отражения физлица — исполнителя по ГПД в ежемесячной отчетности связана с тем, что в разных документах содержатся различные формулировки. Судите сами.

Закон о персонифицированной отчетностиБланк формы СЗВ-МПисьма ПФР
Страхователь представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взнос ы) п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗВ п. 4 формы указываются данные о застрахованных лицах — работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услу г утв. Постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83пВ отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, с учетом прямого указания п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ СЗВ-М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договора м Письма ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581 , от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856
Читать еще:  Информационный портал » Что делать если со счета в банке украли деньги?

Как видим, из Закона № 27-ФЗ и разъяснений ПФР следует, что для указания исполнителя по ГПД в форме СЗВ-М важны два момента:

  • заключение гражданско-правового договора;
  • начисление страховых взносов в пользу физлица-исполнителя.

Но должны ли эти два момента одновременно соблюдаться в том месяце, за который надо сдать отчет?

А из бланка формы СЗВ-М получается, что важен лишь сам факт заключения ГПД в текущем месяце (то есть важна дата заключения договора). Значит, начисление взносов в этом месяце и начало работ никакого значения не имеют?

Периоды начисления взносов и выполнения работ могут не совпадать

Страховые взносы начисляются в том периоде, в котором начислены выплаты исполнителю по ГПД. Начисляет же бухгалтер вознаграждение физлицу в зависимости от того, как это прописано в заключенном договоре. А в нем может быть предусмотрена выплата вознаграждения как по окончании работ (после подписания акта), так и после выполнения каждого этапа (после подписания акта на каждый этап) п. 1 ст. 711 ГК РФ .

Внимание

ГПД считается заключенным с даты его подписани я п. 1 ст. 425 ГК РФ .
Но как одно из существенных условий в нем обязательно указываются начальный и конечный сроки выполнения работ ы п. 1 ст. 708 , ст. 783 ГК РФ ; Информационные письма Президиума ВАС от 25.02.2014 № 165 (п. 6) ; от 25.11.2008 № 127 (п. 6) .

Кроме того, вознаграждение может быть выплачено авансом (еще до начала рабо т) п. 1 ст. 711 ГК РФ . Но и в этом случае страховые взносы должны быть начислены на дату выплаты вознаграждени я п. 1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .

Так в каком месяце первый раз нужно указать физлицо в форме СЗВ-М в нашем случае: в августе (поскольку договор заключен 15-го числа этого месяца), в октябре (когда начнут выполняться работы) или в ноябре (когда будет начислено вознаграждение и взносы с него)? С этим вопросом мы обратились в Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области и получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“ Поскольку условиями договора четко зафиксировано, что работа начинается 3 октября 2016 г., то с этого момента физлицо считается работающим и на него подаются ежемесячные сведения. То есть впервые форму СЗВ-М в отделение ПФР нужно представить за октябрь 2016 г. При этом сам факт наличия выплат в пользу физлица в этом месяце не является обязательным.
Имейте в виду, что сведения, указанные в форме СЗВ-М, должны совпадать с персонифицированными данными, указанными в расчете РСВ-1, а именно в разделе 6. В подразделе 6.8 раздела 6 в качестве даты начала работ нужно указать 3 октября (с этой даты пойдет стаж), а в качестве даты окончания работ — дату подписания акта приемки рабо т” .

То есть форму СЗВ-М нужно представить за октябрь и ноябрь 2016 г., а раздел 6.8 формы РСВ-1 за 2016 г. нужно заполнить так.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

СЗВ-М: договор подряда

С этого года все страхователи должны представлять в ПФР ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М. В ней должны быть отражены сведения о работниках страхователя, а также о лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по ним начисляются страховые взносы (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). То есть СЗВ-М на договоры подряда подавать надо. А о каких еще гражданско-правовых договорах (далее — ГПД) идет речь?

СЗВ-М по договорам гражданско-правового характера

Важное условие для представления СЗВ-М на «работающих» по ГПД — это начисление взносов с полученных этими лицами выплат. Взносами облагаются вознаграждения, выплаченные в рамках следующих договоров (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ):

  • договоры на оказание услуг, выполнение работ;
  • договоры авторского заказа;
  • договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  • издательские лицензионные договоры;
  • лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Отметим, что сведения о лице указываются в СЗВ-М даже в том случае, если договор с ним был заключен в конце отчетного месяца или расторгнут в начале отчетного месяца. (под отчетным месяцем понимается месяц, за который представляются сведения). То есть даже если ГПД между страхователем и физлицом действовал всего один день в отчетном месяце, к примеру, был заключен 30 сентября 2016 года, то в СЗВ-М за сентябрь данное лицо также должно быть указано. При этом не имеет значения, начислялись ли выплаты в пользу физлица в сентябре. А вот начаты ли работы — имеет.

ГПД заключен сейчас, а начало работ — через месяц

Если непосредственно в ГПД прописано условие о том, что исполнитель приступит к выполнению работ (оказанию услуг) через определенный срок, к примеру, 17 октября, то подавать на него сведения по форме СЗВ-М нужно будет за тот месяц, на который запланировано начало работ. То есть в нашем случае за октябрь.

Не забудьте, что при таких обстоятельствах соответствующим образом должны быть отражены и персонифицированные сведения о стаже на исполнителя в РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п). Период с даты заключения договора до даты начала работ надо будет отметить в подразделе 6.8 кодом «НЕОПЛДОГ», а с даты начала работ по дату подписания акта — кодом «ДОГОВОР».

Нужно ли отражать в Сзв ТД договора Гпх?

Кадровым документом договор ГПХ не считается, значит, и оснований для включения данных о нем в отчетность СЗВТД, в отличие от работы того же сотрудника по трудовому договору, нет. Таким образом, представлять сведения о договорах ГПХ в ПФР не нужно.

В каком случае не надо сдавать Сзв ТД?

Если в течение 2020 года компания отчитывалось перед ПФР по форме СЗВТД и передавала сведения по работникам, дополнительно по этим работникам по итогам 2020 года, сдавать отчетность не нужно.

Как включать Гпх в Сзв м?

Как отразить договор ГПХ в СЗВМ

Включите исполнителей в СЗВМ по гражданско-правовым договорам в тех месяцах, в которых фактически действовал договор ГПХ. Причем сведения о «физике» надо подать, даже если договор подписали всего на один день.

Как в 1с сформировать Сзв тд?

Формирование отчёта СЗВТД

В программе : Бухгалтерия предприятия этот пункт расположен в разделе «Зарплата и кадры», а в : Зарплата и управление персоналом — в разделе «Кадры». Для ввода нового отчёта нужно нажать на кнопку «Создать» и выбрать пункт «Сведения о трудовой деятельности СЗВТД».

Как заполнить графу 5 в Сзв ТД?

В графе 5 нужно указать, что работник является совместителем. Заключение договора на основную работу — мероприятие «ПРИЕМ». Нужно сначала подать форму СЗВТД об увольнении сотрудника, а затем еще одну форму о приеме сотрудника.

Как заполнить Сзв стаж по Гпх?

Для договора ГПХ используйте код «ДОГОВОР» , который нужно указать в графе 11 бланка формы СЗВСТАЖ. При этом, если в течение отчетного периода сотрудник работал и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то эти временные отрезки укажите в отдельных строках по каждому из видов договоров.

Как заполнить Сзв ТД в 2021 году при приеме на работу?

С 1 августа 2021 года нужно проставлять в СЗВТД код выполняемой функции. С этой даты действует новый бланк формы СЗВТД (информация на сайте ПФР от 01.07.2021). Код необходимо поставить в графе 6 «Код выполняемой функции».

Как дополнить отчет Сзв ТД?

Согласно пунктам 2.6 и 2.7 Порядка для корректировки ранее поданных сведений нужно подать еще одну форму СЗВТД, в которой следует проставить признак отмены в виде знака «Х» в соответствующей графе. В следующую строку нужно внести исправленные сведения.

Как дополнить сведения в Сзв тд?

Согласно пунктам 2.6 и 2.7 Порядка для корректировки ранее поданных сведений нужно подать еще одну форму СЗВТД, в которой следует проставить признак отмены в виде знака «Х» в соответствующей графе. В следующую строку нужно внести исправленные сведения.

Как исправить ошибку 50 в Сзв тд?

Для исключения ошибки с кодом 50 дата заполнения СЗВТД должна быть больше 01.01.2020 и меньше или равна текущей дате (код ЭТК. СЗВТД. 1.1). Так как ошибка с кодом 50 означает, что СЗВТД не принята, то необходимо после исправления данных или устранения технических проблем, создать и отправить новый отчет СЗВТД.

Читать еще:  Договор доверительного управления ООО в 2022 годуПростая бухгалтерия

Как отражать совместителей в Сзв ТД?

В нем сказано, что в отношении совместителей графа 4 табличной части СЗВТД должна содержать указание на совместительство. Это письмо содержит еще одну важную рекомендацию ПФР — не проставлять в заполняемой по совместителю форме СЗВТД отметку в строке о выборе формы ведения трудовой книжки.

Кого включить в СЗВ-М в 2021 году: договорники

У нас часто спрашивают, как внести в бухгалтерскую программу договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. Многие не знают о том, что в «1С» есть специальный перечень операций, благодаря которому можно упростить процесс внесения и расчет данных по подрядчику-физлицу (исполнителю).

  • Первоначальные настройки
  • Прием на работу сотрудника по договору ГПХ
  • Начисление зарплаты по ГПД в «1С»
  • ГПД в СЗВ-ТД
  • ГПД в СЗВ-М
  • ГПД в СЗВ-СТАЖ
  • ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • Зарплатные налоги по ГПД

Первоначальные настройки

Рассмотрим процесс на примере операций в «1С:Бухгалтерия 8».

Чтобы в программе была возможность зарегистрировать договор гражданско-правового характера, настроите функциональность («Главное» / «Администрирование»

— блок
«Настройки» — «Функциональность» — «Сотрудники»
— галка
«Договоры подряда»
).

Галочка «Договоры подряда»

откроет вам доступ к следующим опциям:

  1. Возможность осуществить прием на работу в карточке сотрудника в разделе «Договоры»
    и по ссылке «Договоры подряда».
  2. Просмотр всех договоров ГПХ, оформленных на сотрудника (по ссылке «Договоры подряда»
    в карточке сотрудника);
  3. Раздел «Договоры подряда»
    в
    «Зарплата и кадры»
    .

ГПД в СЗВ-М

В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:

  • ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ),
  • иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ),
  • студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Итоги

Помимо работников, оформленных в организации (ИП) по трудовому соглашению, в СЗВ-М нужно включать и работников, нанятых по договорам подряда, по которым организации (ИП) начисляют (платят) обязательные страховые взносы. Сведения по ним вносятся в отчет только в тех месяцах, в которых договор подряда действовал хотя бы один день. Невнесение сведений по работникам-подрядчикам в СЗВ-М влечет взыскание штрафа со стороны ПФР.

  • Гражданский кодекс РФ
  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
  • Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»
  • Постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ГПД в СЗВ-СТАЖ

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.

Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.

Проверяем такой показатель, как период работы:

  1. Начало работ — это дата, которую указали непосредственно в самом договоре.
  2. Окончание работ – дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ более поздняя.

В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:

«ДОГОВОР», если оплатили услуги (работы) в отчетном периоде;

«НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ», если на отчетную дату оплату по договору не проводили.

При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание — по иным договорам. К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.

В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам

В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.

Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?

В п. 14 Порядка заполнения отчета СЗВ-М (утв. постановлением ПФР от 15.04.2021 № 103п) указано, что в разделе «Сведения о застрахованных лицах» отражаются сведения о застрахованных лицах, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 7 закона «Об ОПС» от 15.12.2001 № 167-ФЗ. В числе таких лиц поименованы и работающие по ГПД на выполнение работ, оказание услуг.

При этом при заполнении СЗВ-М нужно ориентироваться именно на сроки действия договоров подряда (смотреть, когда договор заключен, действует и прекращает действовать). Период проведения начислений (выплат) не важен.

ООО «Бар-Мен» решило воспользоваться услугами частного мастера Д. Д. Данилова по изготовлению и установке уникальной барной мебели. Был заключен договор на выполнение работ подрядчиком от 30 октября № 14, по которому срок выполнения работ (действия договора подряда) установлен с 5 ноября по 29 декабря. Выполненная Даниловым в указанный срок работа была принята ООО «Бар-Мен» по акту приема-передачи от 9 января следующего года и оплачена 1 февраля.

Сведения по Данилову должны быть внесены в отчеты СЗВ-М за ноябрь и декабрь — месяцы выполнения работ по договору. В отчеты СЗВ-М за январь и февраль следующего года информация по Данилову не включается.

ВАЖНО! Если в договоре не зафиксирована дата начала работ (начала действия договора), то за начальную дату действия договорных отношений принимается дата заключения (подписания) договора (ст. 425 ГК РФ).

Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (5 ноября). Это означает, что срок действия договора начинается с 30 октября. В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.

Построчный алгоритм заполнения формы СЗВ-М приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов и заполненному образцу.

ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.

Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:

  • все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982),
  • дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/[email protected]),
  • срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.

Зарплатные налоги по ГПД

Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733). Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Страховые взносы.

По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.

В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.

Особняком стоят гражданско-правовые договоры, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование. По таким «вещным» договорам взносы не начисляют (п. 4 ст. 420 НК РФ). Пример: договоры купли-продажи, аренды, займа и т.д.

Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Выплаты физлицу в рамках договора ГПХ: как отразить в СЗВ-М?

Если в ранее представленные СЗВ-М сведения о работнике не были включены, то необходимо представить дополняющие формы СЗВ-М
30.12.2019Российский налоговый портал
Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

Организация в июле 2021 года заключила договор подряда на неопределенный срок с указанием стоимости работ. По условиям договора 50% от стоимости договора выплачены авансом, а 50% — после получения акта выполненных работ. Начисление суммы по договору и оплата страховых взносов прошли в июле 2021 года. В октябре 2019 года после получения акта прошел окончательный расчет с контрагентом (выплачен остаток по договору).

Читать еще:  Как оформить отпуск генеральному директору

Организация в отчете СЗВ-М должна указать подрядчика с момента действия договора и до получения акта выполненных работ (то есть в июле, августе, сентябре, октябре) или только в месяце начисления взносов с суммы данного договора (то есть только в июле 2019 года)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Сведения об указанном в вопросе работнике необходимо было включить в форму СЗВ-М, представляемую за июль, август, сентябрь 2019 года, а также следует включить в форму, представляемую за октябрь 2021 г.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» к застрахованным лицам относятся, в частности, граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории РФ, работающие по договору гражданско-правового характера (ГПХ), предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон N 27-ФЗ) страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представляет о каждом лице, заключившем договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, следующие сведения:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета;

2) фамилию, имя и отчество;

3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

Согласно разделу 4 формы СЗВ-М (утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) в форме СЗВ-М указываются данные, в частности, о работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены гражданско-правовые договоры, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Как видим, необходимость указания сведений в СЗВ-М о работнике, выполняющем работы по ГПХ, зависит лишь от того, действует договор в отчетном периоде или нет, и не зависит от факта начисления страховых взносов на выплаченное вознаграждение. То есть сведения о таком работнике должны быть поданы за каждый месяц действия договора (информация ПФР по Республике Бурятия от 14.04.2016 «Как заполнить и сдать новую ежемесячную отчетность в ПФР», письма Правления ПФР от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581, ПФР от 06.05.2016 N 08-22/6356).

Сведения о застрахованном лице следует отражать в форме СЗВ-М и в том месяце, в котором действие договора с данным лицом распространялось всего на один день (смотрите также пример 2 в материале: Форма СЗВ-М: заполняем и представляем с учетом разъяснений ПФР (Е.Л. Джабазян, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», N 11, ноябрь 2021 г.)).

В силу п. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства (п. 3 ст. 425 ГК РФ).

Поскольку в рассматриваемой ситуации конкретный срок действия договора стороны не установили, то он действует до момента окончания исполнения сторонами своих обязательства (выполнение работ подрядчиком и окончательный расчет за выполненные работы заказчиком — октябрь 2019). То есть договор действовал с июля по октябрь 2021 г.

Поэтому сведения об указанном в вопросе работнике необходимо было включить в форму СЗВ-М, представляемую за июль, август, сентябрь 2021 года, а также следует включить в форму, представляемую за октябрь 2021 г.

Если в ранее представленные СЗВ-М сведения о работнике не были включены, то необходимо представить дополняющие формы СЗВ-М. В них следует включить только данные в отношении рассматриваемого работника (раздел 3 формы СЗВ-М). Дополняющие формы необходимо представить как можно быстрее (до обнаружения ошибки работниками ПФР) (ч. 3 ст. 17 Закона N 27-ФЗ, п. 39 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (утверждена приказом Минтруда России от 21.12.2016 N 766н)).

СЗВ-ТД по договорам ГПХ: нужен ли?

С 01.01.2020 года работодатели передают в ПФР сведения о трудовой деятельности работников. В форме СЗВ-ТД отражаются кадровые события, зафиксированные в течение прошедшего отчетного месяца. Помимо штатных сотрудников ряд работ для компании могут выполнять подрядчики, исполнители по гражданско-правовым договорам. Как отразить в СЗВ-ТД договор ГПХ?

Отчетность по работникам для ПФР

Отчетность по сотрудникам сдается работодателями в ПФР постоянно. К примеру, СЗВ-М – ежемесячная форма сведений о сотрудниках, числившихся в компании в течение прошедшего периода. В СЗВ-М включаются:

  • штатные работники, в том числе отсутствующие на рабочем месте (к примеру, по причине болезни, отпуска, командировки и т.д.);
  • сотрудники, работающие удаленно;
  • лица, с которыми заключены договоры ГПХ.

Бланк был введен для учета всех работающих лиц, в том числе для установления тех, кому не положена индексация пенсионных выплат.

Другая отчетность для ПФР – форма СЗВ-СТАЖ. Сдается она 1 раз в год. По данным, указанным работодателями в этом отчете, формируется трудовой стаж сотрудника. Учитываются все периоды работы. Подрядчики также включаются в СЗВ-СТАЖ, так как с выплат по договорам ГПХ удерживаются страховые «пенсионные» взносы, а время исполнения работ засчитывается в страховой стаж на основании ст.11 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

У нового отчета СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности» задача иная – сведения из него попадают в электронную базу ПФР, данные из которой должны заменить бумажные трудовые книжки. Поэтому круг лиц, в отношении которых заполняется эта отчетность, отличается.

О формировании электронной базы ПФР по трудовой деятельности сотрудников

С 2020 года отделения Фонда принимают отчеты СЗВ-ТД для создания электронной базы о трудовой деятельности всех граждан. Ответственность за достоверность данных возложена на работодателей. Компании и ИП с работниками обязаны указывать в СЗВ-ТД даты кадровых мероприятий, информацию о событии, номера приказов или других распорядительных документов, выступающих основанием для совершения записей. Данные, включенные в отчетность, должны отражать полную картину всех кадровых изменений (прием, увольнение, перевод и т.п.), начиная с 01.01.2020 года. Образцы заполнения сведений о кадровых мероприятиях в СЗВ-ТД вы найдете здесь.

Бланк отчета СЗВ-ТД, информация из которого попадает в электронную базу, опубликован в постановлении Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п. Чтобы разобраться, нужно ли сдавать СЗВ-ТД по ГПХ, стоит изучить порядок заполнения новой отчетности.

Что говорится в законодательстве об отчете СЗВ-ТД и договоре ГПХ

О том, какие персонифицированные сведения включаются в отчеты для ПФР, сказано в ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (в ред. от 16.12.2019 г.). В п. 2.4 указанной статьи разъясняется, что включает в «Сведения о трудовой деятельности» работодатель. По сути, он заполняет отчет в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ, а информация, отражаемая в форме СЗВ-ТД, аналогична данным из трудовых книжек. О лицах, работающих по гражданско-правовым договорам, на которых трудовые книжки не ведутся, в п. 2.4 ст.11 закона № 27-ФЗ не говорится, хотя в прочую отчетность они включаются (п. 2.2, п. 2.3 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

Заполняют ли СЗВ-ТД по договорам ГПХ?

В п. 1.4 Постановления № 730п сказано, что отчетность СЗВ-ТД заполняется на всех лиц, с кем были заключены или прекращены трудовые отношения. Форма составляется на всех сотрудников, включая:

    (внешних и внутренних);
  • граждан, работающих дистанционно.

О том, что нужно представлять СЗВ-ТД на работников по ГПХ, отношения с которыми относятся не к трудовым, а к гражданско-правовым, не сказано.

Кроме того, в п. 2.5.3 постановления № 730п перечислены мероприятия, о которых работодатель должен сообщить в ПФР. Заключение или расторжение договора ГПХ либо подписание акта выполненных работ в списке таких кадровых событий не упоминаются.

П. 1.2 постановления разъясняет, что основанием для заполнения отчета являются документы компании, свидетельствующие о наличии трудовых отношений и содержащие информацию о работе.

Договор ГПХ, заключаемый с подрядчиком, не подтверждает факт трудовых отношений. Возникающие между заказчиком и исполнителем права и обязанности регулируются статьями Гражданского кодекса РФ, а не Трудовым кодексом, т.е. требования трудового законодательства на них не распространяются.

Поэтому СЗВ-ТД на работников по договору ГПХ представлять не нужно, ведь закон не предусматривает внесение записей в их трудовую книжку.

Если договор ГПХ заключен со штатным сотрудником

Если работодателем заключается гражданско-правовой договор со своим сотрудником, уже числящимся в штате, информация в СЗВ-ТД по ГПХ-договору с ним не заносится. Кадровым документом договор ГПХ не считается, значит, и оснований для включения данных о нем в отчетность СЗВ-ТД, в отличие от работы того же сотрудника по трудовому договору, нет.

Таким образом, представлять сведения о договорах ГПХ в ПФР не нужно. Информация подается только по сотрудникам, работающим по трудовому договору, а подрядчики к таким лицам не относятся.

Полный путеводитель по кадровым вопросам и по электронной трудовой книжке вы можете посмотреть бесплатно в системе КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector