Art-clr.ru

Арт Журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Свердловский бизнес пострадает из-за отмены ЕНВД

Свердловский бизнес пострадает из-за отмены ЕНВД

Свердловский бизнес пострадает из-за отмены ЕНВДС 1 января 2021 года в РФ будет отменен единый налог на вменённый доход (ЕНВД). В настоящее время по этой схеме налогообложения в Свердловской области работают 57 тыс. юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. По оценкам экспертов, многие из них не смогут адаптироваться к новым условиям и будут вынуждены уйти с рынка.

Отметим, что ЕНВД — второй по популярности спецрежим уплаты налогов после упрощенной системы налогообложения. Его особенность заключается в том, что налог взимается с предполагаемого, а не с фактического дохода. При этом «вмененка» заменяет такие налоги как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество. Режим ЕНВД применяется в отношении предприятий розничной торговли, общепита и сферы услуг.

Президент Евразийской ассоциации налоговых и финансовых консультантов, эксперт Свердловского областного союза промышленников и предпринимателей Мария Чумак в ходе пресс-конференции в Екатеринбурге рассказала, что российские власти приняли решение отменить спецрежим, чтобы пресечь его использование для ухода от уплаты налогов. Как правило, такую схему применяют крупные предприятия через искусственное дробление бизнеса.

«Этот налог был введен еще в 2003 году. С 2013 года он стал добровольным. То есть некоторые добросовестные предприниматели уже много-много лет используют этот спецрежим. Сейчас на них ляжет дополнительная финансовая нагрузка. Бизнесу придется как минимум тратить средства на то, чтобы переориентировать свой бизнес на новую схему уплаты налогов», — сообщила Мария Чумак.

Председатель Комиссии по бухучету, аудиту, налогам и правовой защите Уральской торгово-промышленной палаты Ирина Мамина также считает, что отмена ЕНВД негативно скажется на малых предприятиях.

«На мой взгляд, изменений и потрясений для бизнеса будет достаточно много. Предпринимателям нужно будет выбрать новый налоговый режим. Говорить о том, что все массово перейдут на патентную систему, не приходится. Патент не очень удобен тем, что его приходится приобретать на каждый вид деятельности. Это осложняет процесс использования этого инструмента. Кроме того, патент могут оформить только те организации, где численность сотрудников не превышает 15 человек. Для сравнения, на ЕНВД ограничение составляет 100 человек. Выручка предприятия при оформлении патента должна быть не выше 60 млн руб. в год. На «вмененке» никаких ограничений по этому критерию нет. Даже если предприятие попадает под все критерии, то его налоговая нагрузка все равно вырастет. При расчете ЕНВД вычитается сумма страховых взносов. В патентной системе такого вычета не существует», — рассказала Ирина Мамина.

По ее словам, возможный переход предпринимателей на упрощённую или общую систему налогообложения несет в себе серьезные риски для бизнеса.

«Налоговая нагрузка при переходе на «упрощенку» вырастет, причем вырастет существенно. Опять-таки следует учитывать существующие ограничения. Упрощенной системой налогообложения могут пользоваться предприятия, выручка которых не превышает 150 млн руб. в год. Здесь важно учитывать, что для торговой деятельности выручка — это товарооборот, а не маржа. При переходе на общую систему налогообложения нагрузка предприятий может вырасти в три раза и более», — полагает И. Мамина.

Директор института финансов и права Уральского государственного экономического университета (УрГЭУ) Максим Марамыгин считает, что многие предприятия, которые сейчас платят ЕНВД, будут вынуждены свернуть свою деятельность.

«Арифметические расчеты показывают, что налоговые сборы после отмены «вмененки» должны увеличиться. Однако это произойдет только если весь это бизнес сохранится в текущем виде. По разным оценкам, от 10% до 30% от числа субъектов, которые используют ЕНВД, могут уйти с рынка. Поэтому я не считаю, что изменение режима приведет к росту налоговых отчислений. Увеличение числа поступлений будет нивелировано сокращением количества налогоплательщиков», — сказал Максим Марамыгин.

Преподаватель УрГЭУ считает, что отмена ЕНВД ударит не только по малому бизнесу, но и по российским муниципалитетам.

«Сейчас этот налог зачисляется в муниципалитеты. Налог на прибыль в первую очередь поступает в региональные бюджеты. Отмена ЕНВД приведет к перераспределению доходов. Налоговая база муниципалитетов может заметно сократиться. Наши города и без этого не купаются в доходах. Сейчас их финансовое положение может ухудшиться еще сильнее», — заявил М. Марамыгин.

По словам экспертов, многие предприятия малого бизнеса также будут вынуждены перекладывать дополнительную финансовую нагрузку на плечи потребителей, увеличивая стоимость товаров и услуг. В этой ситуации могут пострадать рядовые российские граждане.

Стоимость патента для ИП на 2022 год

Патентная система налогообложения – один из специальных налоговых режимов, используя который предприниматель может снизить размер налоговых платежей, а также упростить систему ведения учета в своем бизнесе. Патентная система предполагает расчет размера обязательного налогового платежа на основании вида деятельности предпринимателя, а также региона, в котором она ведется. О том, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2022 год, расскажем в статье.

Как рассчитать стоимость патента

Чтобы рассчитать стоимость патента для ИП на 2022 г., понадобятся следующие исходные сведения:

  • вид осуществляемой деятельности;
  • размер потенциального дохода предпринимателя;
  • налоговая ставка, установленная для выбранного вида деятельности;
  • срок действия патента.

Доход, фактически полученный ИП, не влияет на стоимость ранее приобретенного им патента. Это значит, что в случае, если он заработает больше, чем предполагалось, доплачивать не придется. Но и в обратной ситуации – если итоговый доход будет меньше планируемого, переплату ему не вернут.

Размер потенциального дохода, используемого при определении стоимости патента, региональные власти устанавливают самостоятельно, именно поэтому и действовать патент может только на определенной территории.

ИП может уменьшить размер платежа за патент на сумму страховых взносов, уплаченных им как «за себя», так и за наемных работников, занятых в «патентной» деятельности в период действия патента. При отсутствии работников стоимость патента можно уменьшить на 100% от размера внесенных за себя страховых платежей (включая 1% в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.), а при их наличии – на 50% от платежей, внесенных за себя и наемных работников. Также до 50% платеж может быть уменьшен на сумму выплаченных работникам больничных (из средств ИП) и на взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Расчет стоимости патента: формула и пример

Расчет стоимости патента для ИП в 2022 году ведется в соответствии с правилами, установленными п. 1 ст. 346.51 НК РФ. Формула, используемая для расчета, имеет вид:

  • Н – размер налога, уплачиваемого предпринимателем на патентной системе налогообложения;
  • НБ – налоговая база (потенциально возможный доход, который может получить налогоплательщик);
  • НС – налоговая ставка (в общем случае ее размер равен 6%; для отдельных видов деятельности власти регионов могут устанавливать нулевую ставку, предоставляя впервые зарегистрированным предпринимателям так называемые «налоговые каникулы»).
Читать еще:  Договор о полной индивидуальной материальной ответственности продавца кассира

Размер потенциального дохода региональные власти могут устанавливать исходя из разных критериев – все они перечислены в пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (например, на единицу автотранспорта, на 1 объект торговой сети и т.д.).

Пример

  • Определяем размер потенциального дохода ИП, занимающегося грузоперевозками. Для этого обратимся к ст. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 № 53 (с изм. на 11.11.2020). Размер потенциального годового дохода для этого вида бизнеса составляет 600 000 рублей (с одной машины).
  • Рассчитываем годовую стоимость патента по приведенной выше формуле. Налоговая ставка, в соответствии с п. 1 ст. 346.50 НК РФ, составляет 6%. Стоимость патента в таких условиях составит 600 000 х 6% = 36 000 рублей в год.

Как автоматизировать процедуру расчета

Для автоматизации процесса расчета стоимости патента можно воспользоваться ]]> онлайн калькулятором ]]> на сайте ФНС. Для расчета нужно указать:

  • год, в котором будет вестись деятельность;
  • временной период, в течение которого будет работать предприниматель (работать в течение года необязательно – можно приобрести патент на квартал, месяц и даже неделю);
  • место нахождения отделения УФНС – регион и муниципальное образование;
  • вид осуществляемой деятельности.

На основании полученных данных система автоматически рассчитает стоимость патента на год для ИП.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Енвд по свердловской области на 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд по свердловской области на 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН.

Рассмотрим на практических примерах, как рассчитать ЕНВД предпринимателям Свердловской области.ЕНВД могут применять не все предприниматели в Свердловском регионе. Перейти на льготное налогообложение позволено только тем, чей вид деятельности соответствует перечню, определенному местной властью.

Как перейти с ЕНВД на другой спецрежим

ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.

НПД могут применять как физические лица (самозанятые), так и ИП, при соблюдении следующих условий: нет наемных работников, вид деятельности не попадает в перечень исключений, максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

До 31 декабря 2020 года предприниматели в зависимости от осуществляемой деятельности могут выбрать один из 4 специальных налоговых режимов: упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентную систему налогообложения, налог на профессиональный доход.

Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.

ТАСС, информационное агентство (св-во о регистрации СМИ №03247 выдано 02 апреля 1999 г. Государственным комитетом Российской Федерации по печати).

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Предприниматели Свердловского региона переводят на «вмененку» часть деятельности, что выгодно сказывается на его эффективности.

До 31 декабря 2020 г. предприниматели Свердловской области могут выбрать один из четырех специальных налоговых режимов: упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентную систему налогообложения или налог на профессиональный доход: Переход на указанные системы налогообложения носит заявительный характер. Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Свердловской области Елена Артюх отметила, что в Свердловской области более 57 тыс. предпринимателей пользуются ЕНВД.

В Свердловской области около 32 тыс. индивидуальных предпринимателей и 5 тыс. юридических лиц применяют ЕНВД, который будет отменен. В связи с этим рекомендуем указанной категории лиц до конца года самостоятельно выбрать, какой налоговый режим им удобен.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2021 год. Значение показателя вырастет.

ЕКАТЕРИНБУРГ, 2 октября. /ТАСС/. Половина предпринимателей Свердловской области не имеет второго налогового спецрежима, помимо единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2021 год. Значение показателя вырастет. Это приведет к увеличению “вмененного” налога.

ЕКАТЕРИНБУРГ, 2 октября. /ТАСС/. Половина предпринимателей Свердловской области не имеет второго налогового спецрежима, помимо единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Екатеринбургской городской Думы, которым местные власти ввели в действие ЕНВД на территории региона. В документе прописаны виды деятельности, при наличии которых бизнесмены могут применять льготный режим, корректирующие коэффициенты и условия действия ЕНВД. В действие решение вступило с 01.01.2006 года.

Читать еще:  Доля в квартире по наследству после смерти

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы

По своей сути система не затрагивает субъект хозяйствования. При расчете используется размер дохода, вмененного предпринимателю государством.

Скоро будет отменен ЕНВД как налог. У предпринимателей встает вопрос о том, на какую систему налогообложения перейти. В этой статье расскажем про отмену ЕНВД: почему отменяют, что делать и куда бежать.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?

Она свободно сочетается с УСН или ОСН. Предприниматели Свердловского региона переводят на «вмененку» часть деятельности, что выгодно сказывается на его эффективности. Поэтому многие ИП и юрлица выбирают ЕНВД.Действие спецрежима установлено .

Сегодня же в стране есть ресурсы, чтобы контролировать получение доходов каждым налогоплательщиком. Ранее предприниматели с опасением отнеслись к отмене ЕНВД.

Если бизнесмен в Свердловской области соответствует всем параметрам, это дает гарантию на применение ЕНВД. После подачи заявления на переход, нужно вовремя перечислить налог и подать декларацию в установленный законом срок. Предварительно сумма налога должна быть рассчитана.

Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД

Называется еще дефлятором. Устанавливается на срок в 1 год. В 2021 году для расчета предприниматели брали К1 равным 1,868.

Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.

Из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.

Применяется только индивидуальными предпринимателями. Основные условия указаны на странице методички. Но надо заметить, что это единственная страница, содержащая некорректную информацию. Тут указано, что патент заменяет «НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход».

Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов — Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга — в срок до 20 ноября предшествующего года. Заполнить отчетность по ЕНВД онлайн и сдать ее через интернет вы можете в .

Местные с ним не связываются .Бояться. Его ни кто ни когда не контролировал. Он не привык отчитываться.

КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

Грамотно рассчитать сумму ЕНВД без понимания основных показателей не получится. Нужно ориентироваться, какие факторы влияют, и от чего зависит конечный результат. Основополагающий фактор – вмененный доход в определенном размере.

Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей. Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2019 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС.

Переход на указанные системы налогообложения носит заявительный характер. В случае отсутствия волеизъявления налогоплательщика о выборе той или иной системы налогообложения автоматически будет применяться общий режим налогообложения, что может быть экономически не выгодно для субъектов малого предпринимательства.

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Плюсы и минусы отмены ЕНВД в 2021 году

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

Если бизнесмен в Свердловской области соответствует всем параметрам, это дает гарантию на применение ЕНВД. После подачи заявления на переход, нужно вовремя перечислить налог и подать декларацию в установленный законом срок. Предварительно сумма налога должна быть рассчитана.

Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне.

Калькулятор ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход – действующая в Российской Федерации система налогообложения. С его внедрением индивидуальные предприниматели обязываются проводить единственный платеж вместо нескольких видов налогов. Самостоятельно узнать величину физического показателя можно с помощью ЕНВД калькулятора.

Принципы перевода на ЕНВД

Не всем компаниям доступна облегченная система налогообложения. Для возможности выплаты у ИП должны быть:

  • небольшой штат до 100 работников;
  • определенный вид деятельности (сдача участков в аренду не подходит для системы);
  • участие сторонних организаций не должно превышать 25%;
  • предприятие не может участвовать в ЕСХН;
  • индивидуальный предприниматель должен иметь патент.

Калькулятор ЕНВД для ИП - рассчитать онлайн

Соблюдение всех условий необходимо для перехода на единый налог на вмененный доход. Система значительно экономит средства от предпринимательской деятельности, которые могут пойти на увеличение прибыли. С её помощью упрощается отчетность, потому что больше нет необходимости предъявлять декларацию о доходах. Рассчитать необходимую для выплаты сумму можно ЕНВД калькулятором, формула которого представлена ниже в статье.

Подходящие для ЕНВД виды деятельности

Ниже будет представлен список основных видов деятельности, владельцы которых могут легко перейти на единую систему налогообложения. Полный перечень находится на сайте Федеральной Налоговой Службы страны. Раздел периодически подвергается изменениям, поэтому необходимо время от времени его просматривать. Основные пункты:

  • деятельность точек общественного питания без больших помещений;
  • услуги по ремонту средств транспортного передвижения;
  • ветеринарные услуги;
  • розничная торговля с ограничениями по площади;
  • рекламная деятельность;
  • наличие хостелов;
  • транспортные перевозки (до 20 машин).

Перейти на систему можно в течение 5 суток после открытия предприятия. Подать документы можно на онлайн-ресурсе, как и сам ЕНВД расчет.

Сильные и слабые стороны системы

Индивидуальные предприниматели стремятся как можно быстрее рассчитать размер обязательного отчисления и перейти на единые платежи. Среди преимуществ выделяют:

  • налог не привязан к доходам.
  • облегченная бухгалтерская отчетность;
  • возможность совмещения с другими типами налогообложения;
  • возможность снижения ставки;
  • пониженная налоговая нагрузка на предприятие.

Несмотря на преимущества, существуют некоторые недостатки системы. Их гораздо меньше, чем сильных сторон. Отсутствие привязки к доходу может обернуться против владельца компании. При низких доходах платится такая же сумма, как и при высоких. Также система распространена не на всей территориях России. В московской области ЕНВД работает, в то время как в Москве нет. Ежеквартальная отчетность должна сдаваться вовремя без малейших задержек.

Читать еще:  КС 11 что это в строительстве

Формула расчета

Согласно Налоговому Кодексу налоговым периодом по ЕНВД считают квартал. Размер обязательного платежа рассчитывается по такой формуле:

ЕНВД = (Ставка налога * Налоговую базу) – Страховой взнос

В калькуляторе заложена данная формула, поэтому пользователю необходимо лишь знать её показатели. Ставка фиксированная и составляет 15%. Она распространяется на всю территорию страны и виды деятельности.

Налоговую базу необходимо предварительно рассчитать. Её формула выглядит так:

НБ = БД x K1 x K2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3)

  • К1 и К2 – это коэффициенты. 1 – дефлятор, 2 – корректирующий;
  • ФП1, ФП2, ФП3 – это физические показатели для определенных видов предпринимательской деятельности в трех месяцах одного квартала.

Размер физического показателя нужно смотреть именно для определенного вида организации. Они четко указываются в Налоговом Кодексе Российской Федерации и утверждаются статьей 346.29 НК РФ.

ЕНВД в 2019 году - основные изменения

Инструкция к работе с калькулятором

Расчет ЕНВД онлайн-калькулятором происходит в автоматическом режиме. После определения заданных критериев необходимо заполнить все строки в отдельно отведенной форме. Сервис даст точный результат с пошаговым списком подсчетов. Пользователь получает подробное описание действий, поэтому ошибок в подсчете нет.

ЕНВД калькулятор 2019 года полностью бесплатный. Пользоваться им может каждый индивидуальный предприниматель, ведь сервис подходит для ООО и ИП. Денежная сумма платится каждый квартал, крайний срок уплаты – до 25 числа. За год налог обязательно выплачивается 4 раза. Вся документация должна подаваться вовремя, а это невозможно без точного подсчета суммы.

Предприниматель может пользоваться возможностью уменьшения налоговой суммы — это происходит за счет платежей или взносов, которые проводились для работников организации. За счет наемных работников можно уменьшить ЕНВД на предоставленные страховые взносы. Размер налога снижается максимум на 50%.

Если у ИП нет наемных работников или он не производит выплаты для физических лиц, то уменьшение происходит благодаря фиксированным страховым платежам в ОМС и ПФР. Ограничения в сумме в таком случае отсутствуют.

Большинство ИП производят расчет ЕНВД онлайн-калькулятором. Сервис отличается удобством и простотой использования, поэтому каждый желающий может рассчитать точную сумму обязательной выплаты.

© 2019 Все права защищены
Информационный бухгалтерский сервис. Правовая база и аналитика онлайн.

Данный сайт является некоммерческим информационным проектом, никаких услуг не предоставляет. Документы, отчетности, инструкции, видео и другие материалы взяты с открытых источников.

Логотипы и товарные знаки, размещённые на сайте, принадлежат их законным владельцам, правообладателям.

Ставка налога ЕНВД в 2020 году по регионам России

Ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли, пе­ре­шед­шие на си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния в виде ЕНВД, долж­ны еже­квар­таль­но про­из­во­дить рас­чет вме­нен­но­го до­хо­да и на­ло­га с него (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ). Если, конечно, с 2020 года они не утратили право на ЕНВД. См. “Кому с 2020 года запрещено применять ЕНВД“.

ЕНВД в 2020 году: показатели

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Налоговый вычет по ЕНВД

Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

  • стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

ЕНВД — ставка 2020

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Пример расчета ЕНВД 2020

Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м. Расчет налога производится на основании следующих данных:

  • Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
  • Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
  • Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2019 г. – 1,915; в 2020 г. – 2,005;
  • Региональный К2 в 2019 и 2020 годах – 1;
  • Ставка налога – 15%.

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2019 года составляет:

ЕНВД = (1800 руб. х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.

В 2020 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит:

ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 81 202,5 руб.

Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2020 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2019.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector